¿Qué es el sistema de gestión contable?

Documento estándar de la empresa XX Co., Ltd.

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Con el fin de fortalecer el trabajo de gestión contable y financiera de la empresa, este sistema está formulado de acuerdo con la Ley de Contabilidad de la República Popular China y el Consejo de Estado, los Principios Generales de Finanzas Corporativas. y las Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales, y en conjunto con las condiciones específicas de la empresa.

2. Ámbito de aplicación

Aplicable a la labor contable de la empresa.

3. Propósito

La contabilidad de la empresa debe implementar estrictamente las disciplinas financieras relevantes, con el propósito de mejorar la eficiencia económica, fortalecer la fortaleza económica de la empresa y completar con éxito diversas tareas, y esforzarse. aumentar los ingresos y reducir los gastos, ser diligente y frugal, detener la extravagancia, el despilfarro y todos los gastos innecesarios, reducir el consumo y aumentar la acumulación.

4. Principios contables

Los principios contables específicos son los siguientes:

4.1 La contabilidad utiliza el RMB como moneda de registro y adopta el método de contabilidad por partida doble para débitos y créditos. Las cuentas se liquidan a plazos y los estados contables se preparan según el período contable. El año contable va del 1 de enero al 31 de diciembre en el calendario gregoriano.

4.2 La contabilidad se basa en el principio de acumulación, y los ingresos y los costos y gastos relacionados deben cotejarse entre sí. Los límites entre los gastos de ingresos y los gastos de capital deben dividirse razonablemente para calcular correctamente las ganancias y pérdidas actuales de la empresa. Se deben seguir requisitos de prudencia y calcular razonablemente las posibles pérdidas y gastos.

4.3 La contabilidad se basa en hechos contables reales, contabilizando los ingresos, costos, gastos y otros asuntos comerciales de manera precisa, oportuna, veraz y completa, y reflejando los activos, pasivos y el capital contable.

4.4 Todos los bienes y materiales se valorarán de acuerdo con el costo real en el momento de la adquisición o del acuerdo correspondiente (inversión de inversión). Salvo disposición en contrario, no se ajustará el valor en libros.

4.5 El método de tratamiento contable será consistente en cada período y no podrá modificarse a voluntad salvo que se especifique lo contrario.

5. Configuración organizativa y dotación de personal

Las disposiciones específicas son las siguientes:

5.1 La empresa cuenta con un departamento de gestión financiera y el personal financiero se asigna de acuerdo con el negocio de la empresa; el departamento de gestión financiera. El Ministro ayuda al Vicepresidente de Finanzas a completar el trabajo de gestión contable y financiera.

5.2 El personal financiero debe implementar concienzudamente el sistema de responsabilidad laboral, desempeñar sus respectivas funciones, cooperar entre sí, informar verazmente y supervisar estrictamente las diversas actividades económicas. La contabilidad, la contabilidad y el reembolso deben tener procedimientos completos, contenido veraz, cifras exactas, cuentas claras, liquidación diaria y mensual y contabilidad oportuna.

5.3 El personal financiero debe adherirse a principios y actuar de acuerdo con las regulaciones al manejar asuntos contables. Para asuntos que violen las disciplinas y los sistemas financieros, se deben dar las razones y el asunto debe rechazarse e informarse al gerente general de manera oportuna.

6. Gestión contable de fondos

Las disposiciones específicas son las siguientes:

6.1 El departamento de gestión financiera debe fortalecer la gestión de activos, fondos, efectivo y gastos. . Prevenir pérdidas, eliminar desperdicios, aprovecharlos y mejorar la eficiencia.

6.2 Las cuentas bancarias deben abrirse y utilizarse respetando las normas del banco. Las cuentas bancarias solo se utilizan para liquidar los ingresos y gastos de las operaciones comerciales de la empresa. Está estrictamente prohibido tomar prestada la cuenta de la empresa para que la utilicen otras empresas o personas. Está estrictamente prohibido cobrar y pagar por otras empresas o personas. transferir dinero por efectivo.

El uso de sellos de cuentas bancarias está sujeto a un sistema de gestión separada y de uso combinado, es decir, el sello financiero lo guarda el responsable financiero, y el sello de persona jurídica lo guarda el representante legal. No está permitido que lo guarde ni lo utilice una sola persona. El custodio del sello confiará a otros el cuidado del asunto cuando se encuentre temporalmente ausente por motivos de trabajo. Las transacciones de las cuentas bancarias deben registrarse y registrarse una por una. No se permite resumir múltiples transacciones, ni se permite registrar recibos contra gastos. Verificar el extracto bancario mensualmente y puntualmente (el último día hábil al final del mes). Si no se cumplen los ingresos y gastos, se debe ajustar el saldo uno por uno y se debe preparar un estado de conciliación del saldo bancario. .

6.3 El efectivo disponible no excederá el límite y no se podrán utilizar pagarés como efectivo. Los cobros y pagos en efectivo deben liquidarse diaria y mensualmente para garantizar que el saldo contable del efectivo en existencia sea consistente con el monto real del inventario, el saldo de los depósitos bancarios sea consistente con el extracto bancario y que los montos en efectivo y los diarios bancarios sean consistentes. con los importes del libro mayor de efectivo y depósitos bancarios respectivamente.

6.4 Gestionar estrictamente los cobros y pagos en efectivo, y no permitir la retirada de efectivo.

6.5 Implementar estrictamente los procedimientos de aprobación para el uso de los fondos. Los contadores tienen el derecho y deben negarse a tratar cualquier asunto sobre el uso de fondos con procedimientos de aprobación incompletos.

7. Contabilidad del activo fijo

7.1 Los activos tangibles que cumplan una de las siguientes condiciones deben incluirse en la contabilidad del activo fijo

7.1.1 Aquellos que tengan una utilidad. vida útil de más de 1 año Casas, edificios, maquinaria, maquinaria, transporte y otros equipos, electrodomésticos, herramientas, etc. relacionados con el negocio.

7.1.2 Artículos que no son equipos operativos importantes, tienen un valor unitario superior a 1000 RMB y tienen una vida útil superior a 1 año. Dividido en tres grandes categorías: - casas y edificios.

——Equipo de oficina (como computadoras, fotocopiadoras, máquinas de fax, etc.).

——Transporte.

7.2 Vida de depreciación de diversos activos fijos:

7.2.1 Casas y edificios, de 20 a 30 años.

7.2.2 Transporte, 5 a 8 años.

7.2.3 El resto, de 2 a 5 años.

7.3 Principios para la fijación del precio de los activos fijos adquiridos

El principio se basa en el precio de compra más los gastos de transporte, carga y descarga, embalaje, seguro y otros. Los activos fijos que deben instalarse también deben incluir los costos de instalación. Los activos fijos utilizados como inversiones se basarán en el precio original especificado en el acuerdo de inversión.

7.4 Los activos fijos deben tener cuentas y tarjetas, y los datos de la cuenta deben ser consistentes

El departamento financiero es responsable de la contabilidad del valor y la gestión de los activos fijos. El departamento financiero debe establecer una cuenta detallada de los activos fijos. Los activos fijos deben ser inventariados una vez al año por el Departamento de Finanzas en conjunto con la oficina. Las ganancias, pérdidas, desguaces y valoración de los activos fijos deben ser revisados ​​estrictamente y, después de la aprobación reglamentaria, completarse en las cuentas finales anuales.

7.5 Método de depreciación

La empresa adopta el método de vida promedio para la depreciación de los activos fijos y acumula la depreciación mensualmente y la ingresa en la cuenta de costos.

8. Cuentas finales del proyecto

8.1 El Departamento de Gestión Financiera debe establecer los detalles contables y el libro de pagos de los fondos del proyecto en función de los documentos aprobados del proyecto.

8.2 Según el contrato, la empresa calculará el pago del proyecto, los costos de construcción, el pago del equipo, etc. como pagos anticipados por adelantado, y coordinará con los departamentos de contratos de planificación y gestión del proyecto para controlar el progreso de Pago de fondos para garantizar el pago de fondos. Igualar el progreso del proyecto.

8.3 Una vez completado el proyecto, los departamentos gubernamentales pertinentes deben auditarlo, el costo del proyecto debe trasladarse en función del monto auditado (liquidado) y se deben realizar las cuentas financieras finales.

9. Aprobación de los ingresos y gastos financieros

9.1 Los ingresos y gastos financieros de la empresa se basan en la eficiencia del uso de los fondos, viven dentro de sus posibilidades e implementan la gestión presupuestaria.

9.2 La empresa implementa un sistema de aprobación por niveles para todos los gastos, es decir, los jefes de cada departamento emiten opiniones razonables sobre el pago de fondos, las cuales son revisadas por los líderes responsables de la empresa y aprobadas por el gerente general. . Los asuntos importantes individuales deben ser discutidos y aprobados por la reunión de la oficina del gerente o la junta directiva. El responsable financiero verificará la legalidad y exactitud de los pagos aprobados de acuerdo con el sistema de gestión financiera.

9.3 El departamento de gestión financiera deberá informar mensualmente al director general sobre los ingresos y gastos financieros de la empresa y la ejecución del presupuesto.

10. Informes financieros y análisis financiero

10.1 Tipos de informes financieros

Los informes financieros se dividen en informes mensuales e informes anuales. Los informes mensuales incluyen: estados financieros, balances, estados de resultados, estados de capital, informes de uso de fondos, planes de asignación de fondos, informes de uso de fondos gubernamentales y libros de contabilidad de asignación de fondos de progreso de construcción de proyectos. Los informes anuales incluyen: balances, estados de resultados, flujo de caja y; demás estados financieros que disponga el Ministerio de Hacienda y la Comisión de Supervisión y Administración de Bienes del Estado.

10.2 Principales contenidos del estado financiero

10.2.1 Operaciones comerciales, aumento o disminución de capital y facturación, ingresos y gastos financieros, etc.

10.2.2 Cambios en los métodos y motivos de la contabilidad financiera, asuntos que tienen un impacto significativo en los cambios en el estado financiero del período actual o del próximo período, eventos posteriores a la fecha del balance y asuntos que deben abordarse; explicarse para una correcta comprensión de los estados financieros.

10.3 Análisis financiero

El análisis financiero es una parte importante de la gestión financiera de la empresa. El departamento de gestión financiera debe resumir, evaluar y valorar las condiciones operativas y los resultados operativos de la empresa. de las actividades financieras, promover el aumento de los ingresos y la reducción de los gastos, y dar pleno juego a la eficiencia de los fondos. Proporcionar bases para la toma de decisiones por parte de líderes o departamentos relevantes comparando diferentes planes y beneficios económicos de las actividades financieras.

10.4 Tiempo de finalización de la preparación del informe financiero

El informe financiero mensual debe prepararse antes del día 10 del mes siguiente, y el informe financiero anual debe prepararse de acuerdo con los requisitos del Ministerio de Hacienda y Comisión de Supervisión y Administración de Bienes del Estado.

11. Gestión de archivos contables

11.1 El departamento de gestión financiera debe establecer personal dedicado para gestionar archivos contables, contratos de proyectos, información financiera y otros materiales contables.

11.2 Los comprobantes contables deberán encuadernarse en un libro por números con periodicidad mensual, indicando mes, trimestre, inicio y fin de año, número y número de documentos, y deberán estar firmados y sellados por El personal relevante (incluida la producción de certificados, revisión, contabilidad y supervisor) será vinculado y transferido a una persona designada para su custodia, y el catálogo se completará por categoría.

11.3 No se permite sacar archivos contables al exterior. Cualquier revisión, copia o extracto de archivos debe ser aprobado por el responsable financiero.

11.4 La destrucción de los ficheros contables se realizará de acuerdo con la normativa de gestión de ficheros contables correspondiente.