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Débito: depósito bancario 1.000.000.

Préstamo: Préstamo a corto plazo 1.000.000.

Débito: Gastos financieros 8366.67

Préstamo: Depósito bancario 8366.67

2) El 65438 de junio + 1 de octubre, el cajero emitió un cheque de oro No. 3255, de Retirar 1.000 yuanes en efectivo del banco para uso esporádico. Escriba un cheque de transferencia con el número 5370 y pague el impuesto del mes pasado de 30.000 yuanes.

Débito: Efectivo 1.000

Préstamo: Depósito bancario 1.000.

Débito: 30.000 yuanes en impuestos y tasas a pagar.

Préstamo: depósito bancario de 30.000 yuanes.

3) Del 65 de junio de 438 al 1 de octubre, la empresa emitió bonos corporativos a 5 años con un valor nominal de 200.000 yuanes y una tasa de cupón del 10%. El precio de emisión real fue de 195.000 yuanes y los ingresos de la emisión se depositaron en el banco. Los excedentes y descuentos de bonos se amortizan mediante el método de línea recta.

Débito: depósito bancario 195.000

Gastos financieros 5.000

Préstamo: bonos por pagar 200.000

4) 2 de junio de 65438, la empresa Envía 50.000 yuanes al Banco de Shanghai para pagar por adelantado el pago material de Jiaxing Company, y el número de cheque de transferencia es 5371.

Préstamo: financiación prepaga (adquisición de materiales) - Jiaxing Company 50.000

Préstamo: depósito bancario de 50.000 yuanes.

5) El 2 de octubre de 65438, recibimos un pago de 94.000 yuanes de Zhejiang Sanjiang Company y lo depositamos en el cheque de transferencia bancaria número 7592.

Débito: Banco 94.000.

Préstamo: Cuentas por cobrar - Zhejiang Sanjiang 94000

6) El 4 de junio de 65438, llegaron los materiales comprados por adelantado por Jiangsu Sainty Company, fueron inspeccionados e ingresados ​​​​en el almacén, y IVA La factura indica el precio del material de 50.000 yuanes y el impuesto al valor añadido de 8.500 yuanes.

Préstamo: Materias primas - Material A 50.000.

Impuestos a pagar - El impuesto al valor agregado (impuesto soportado) a pagar es de 8.500.

Préstamo: Cuenta prepago-Jiangsu Sainty 58500

7) El 5 de octubre de 65438, la empresa recibió una inversión de 600.000 yuanes de los inversores y la depositó en el banco con número de cheque de transferencia 8521. . '

Débito: Banco 600.000.

Préstamo: capital desembolsado de 600.000 yuanes

8) El 5 de octubre, 65438 incurrió en una pérdida por deudas incobrables de 6.000 yuanes, incluidos 5.000 yuanes de Deli Company y 1.000 yuanes de Xiangjili. Compañía. . Sichuan Luomeng Company canceló cuentas por cobrar por valor de 5.000 yuanes el año pasado y el cheque en efectivo número 1115 fue depositado en el banco.

Débito: Provisión para insolvencias 6.000

Crédito: Cuentas por cobrar - Deli Company 5.000.

= = = Xi Angeli 1000

Débito: Cuentas por cobrar-Sichuan Luomeng 5000

Préstamo: Provisión para deudas incobrables 5.000.

Débito: Banco 5000.

Préstamo: Cuentas por cobrar - Sichuan Luomeng 5000

9) El 5 de octubre de 65438, la empresa compró un lote de material A de Jiangsu Shuntian Company, la factura con IVA indica el precio de 325.000 yuanes y el impuesto al valor agregado de 55.250 yuanes. La empresa emitió una factura de aceptación comercial de 60 días con un valor nominal de 380.250 yuanes y un número de serie T556. Los materiales fueron inspeccionados e ingresados ​​en el almacén.

Préstamo: Materias primas - Material A 325.000.

Impuesto por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado) 55250

Préstamo: depósito bancario 380250

10) 65438 + 5372 emitido el 5 de octubre No. Se pagó un cheque de transferencia a la Universidad Tecnológica de Beijing por 100.000 yuanes.

Débito: Cuentas por pagar-Compañía de la Universidad Tecnológica de Beijing 100.000.

Préstamo: depósito bancario 100.000.

11) 65438+ El material B se compró el 5 de octubre. La factura del impuesto al valor agregado indicaba el precio de 250.000 yuanes y el impuesto al valor agregado de 42.500 yuanes. Además, se pagarán 800 yuanes en efectivo para gastos de transporte y diversos. El pago de la mercancía se realizará mediante cheque de transferencia número 5373. Los materiales han sido inspeccionados y almacenados en el almacén.

Préstamo: Materias primas - Material B 250.000.

Impuestos a pagar - Impuesto sobre el valor añadido (impuesto soportado) a pagar 42.500.

Gastos de operación 800

Crédito: Efectivo 800

Depósito bancario 292500

12) El 5 de octubre de 65438, la empresa compró A lote de consumibles de bajo valor. La factura del impuesto al valor agregado indica el precio de 20.000 yuanes y el impuesto al valor agregado de 3.400 yuanes. El pago se realizó mediante cheque de transferencia No. 5374, y los consumibles de bajo valor han sido inspeccionados y almacenados en el almacén.

Préstamo: consumibles de bajo valor 20.000

Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado (impuesto soportado) 3.400 a pagar.

Préstamo: depósito bancario 23.400.

13) 1.5. La empresa emite un cheque de transferencia número 5375 y transfiere 60.000 yuanes para abrir una cuenta de inversión en una sociedad de valores. El precio real pagado para comprar las acciones cotizadas de la empresa A ese día fue de 54.500 yuanes, de los cuales el dividendo declarado pero no pagado fue de 500 yuanes.

Préstamo: Otros fondos monetarios - inversión en acciones 60.000.

Préstamo: depósito bancario de 60.000 yuanes.

Préstamo: inversión a corto plazo de 54.000 yuanes.

Dividendos a cobrar 500

Préstamos: 54.500 en otras monedas.

14)65438+10 de octubre, las materias primas se recolectan durante este período. El material A cuesta 400.000 yuanes, el material B cuesta 27.500 yuanes, de los cuales el costo directo de producción del producto A es 410.500 yuanes, la oficina de la fábrica es 2.000 yuanes, la oficina de administración es 1.600 yuanes y el taller es 13.400 yuanes. Además, se utilizan 20.000 yuanes de consumibles de bajo valor para la producción del producto A (los consumibles de bajo valor se amortizan de una sola vez).

Débito: Coste de producción - Producto A 410.500

Comisión de gestión 2.000

Gastos de explotación 1.600

Gastos de fabricación 13.400

Préstamo: Materias primas - Material A 400.000.

-Material B 27.500

Préstamo: Coste de producción - Producto 20.000

Préstamo: Consumibles de bajo valor 20.000.

15) 65438+12 de octubre. La empresa compró un gran equipo para instalar con un precio de compra de 1,5 millones de yuanes, una tarifa de embalaje de 7.000 yuanes y gastos de transporte y diversos de 3.000 yuanes. El equipo llegó pero aún no está instalado y el pago se realizó mediante cheque de transferencia No. 5376.

Préstamo: 1.510.000 para construcción en curso

Préstamo: 1.510.000 depósitos bancarios.

16) 65438+15 de octubre, se vendieron las acciones compradas el 5 de octubre y el precio de compra real fue de 58.000 yuanes. Los dividendos declarados pero no pagados en el momento de la compra no se reciben hasta la venta.

Préstamo: otros fondos monetarios - inversión en acciones de 58.000 yuanes.

Préstamo: inversión a corto plazo de 54.000 yuanes.

Ingresos por inversiones 3.500

Dividendos por cobrar 500

17) 65.438 + materiales de instalación y producción de equipos comprados el 18 y 12 de octubre 100.000 yuanes, impuesto soportado por reventa 17.000 yuanes .

Préstamo: Construcción en curso 117.000

Préstamo: Materias primas - Material A 100.000

Impuestos a pagar - Transferir impuesto soportado 17.000

18) Junio ​​65438 + 19 de octubre, se limpió un equipo desechado en el taller de producción básica después de su aprobación. El valor original del equipo es de 54.000 yuanes y su vida útil es de 7 años. Se ha utilizado durante 5 años y 8 meses y la depreciación acumulada es de 48.000 yuanes. La tarifa de limpieza es de 350 yuanes y el material reciclado A se almacena en 700 yuanes.

Débito: liquidación de activos fijos 6.000

Depreciación acumulada 48.000

Préstamo: activos fijos 54.000 yuanes

Débito: liquidación de activos fijos 350

Crédito: Efectivo 350

Débito: Materias primas - Material A 700

Débito: Liquidación de activos fijos 700

Débito: No operativo gastos 5650

Débito: liquidación de activos fijos 5650

19) 65438+Vender un equipo el 21 de octubre, con valor original de 100.000 yuanes, depreciación de 30.000 yuanes, ingresos por ventas de 80.000 yuanes, número de cheque de transferencia 6341 Recibido, el dispositivo envía.

Débito: limpieza de activos fijos por 70.000 yuanes.

La amortización acumulada es 30.000

Préstamo: inmovilizado 100.000.

Débito: Banco 80.000 yuanes.

Préstamo: Activos fijos claros de 80.000 yuanes.

Débito: Liquidación de activo fijo 10.000

Préstamo: Ingresos no operacionales 10.000

20) 65438 + 21 de octubre, un equipo resultó dañado, valor original 100.000 yuanes, la depreciación de 10.000 yuanes se ha presentado para su aprobación.

Débito: Ganancias y pérdidas inmobiliarias pendientes de 90.000 yuanes.

Amortización acumulada 10.000

Préstamo: inmovilizado 100.000.

Débito: Gastos no operativos de 90.000 yuanes.

Préstamo: Ganancias y pérdidas de propiedad pendientes de 90.000 yuanes.

21) El 25 de octubre de 65438, la empresa compró una tecnología patentada en el mercado tecnológico y las dos partes acordaron que el precio de liquidación era de 200.000 yuanes. Para el pago se emitió el cheque de transferencia n° 5377 y se puso en funcionamiento la tecnología patentada. Luego de la investigación, se decidió que el período de amortización sería de 10 años y se amortizaría mensualmente.

Débito: Activos intangibles de 200.000 yuanes.

Préstamo: depósito bancario 200.000.

22) El 25 de octubre de 65438, se vendió un lote del producto A a Xiangjili Company. El precio era de 500.000 yuanes, la tasa del impuesto al valor agregado era del 17% y el costo real era de 300.000 yuanes. Se ha recibido y depositado en el banco el cheque de transferencia No. 9366.

Débito: Banco 585.000 yuanes.

Préstamo: los ingresos del negocio principal son de 500.000 yuanes.

Impuestos a pagar - El impuesto al valor agregado (impuesto repercutido) a pagar es 58.000.

Débito: el costo comercial principal es de 300.000 yuanes.

Crédito: 300.000 artículos en stock

23) El 25 de octubre de 65438, se emitió el cheque en efectivo número 3256 y se retiraron 480.000 yuanes del banco para pagar los salarios. Entre ellos, el salario del personal de producción es de 300.000 yuanes (100.000 yuanes para el producto A y 200.000 yuanes para el producto B), 80.000 yuanes para el personal de gestión del taller, 30.000 yuanes para el personal de construcción en curso y 70.000 yuanes para el personal de gestión de la fábrica. Entre ellos, la oficina económica integral 9.000 yuanes, la oficina de la fábrica 8.000 yuanes, el departamento de producción de la oficina del partido 17.000 yuanes (primer taller 10.000 yuanes, segundo taller 7.000 yuanes), el departamento de ventas 12.000 yuanes (primer taller 5.000 yuanes, segundo taller 5.000 yuanes, producto terminado almacén 2.000 yuanes). Los beneficios pagaderos se deducen al 14% del salario total.

Débito: 480.000 efectivo

Préstamo: 480.000 depósitos bancarios.

Débito: salarios a pagar 480.000 yuanes.

Crédito: Efectivo 480.000

Débito: Préstamo: Costo de producción - Producto A 100.000

Producto B 200.000

El costo de fabricación es 8 Diez mil yuanes

Construcción en curso 30 000

Comisiones de gestión 50 000

Gastos de funcionamiento 20 000

Préstamo: salario a pagar 480 000.

Débito: Costo de producción - Producto A 100000*14%

-Producto B 200000*14%

Costo de fabricación 80000*14%

Construcción en curso 30000*14%

Cuota de gestión 50000*14%

Gastos de explotación 20000*14%

Préstamo: Cuota de asistencia social a pagar: 480, 000*14%.

24) El equipo adquirido y construido fue instalado y entregado para su uso el 26 de junio de 2012.

Débito: Activos fijos 1.627.000

Préstamo: Construcción en curso 1.627.000

25) 65.438 + El 26 de octubre, Li Bin del Departamento de Suministros reembolsó los gastos de viaje de 1.450 yuanes, lo que originalmente estaba planeado. Pedir prestado 1.400 yuanes en efectivo para compensar la diferencia.

Débito: Gastos operativos 1450

Préstamo: Otras cuentas por cobrar - Li Bin 1400

Efectivo 50

26) 65 Octubre 38 En el El día 26, el departamento financiero de la fábrica compró material de oficina por 500 yuanes.

(Amortización única)

Débito: comisión de gestión 500

Crédito: efectivo 500

27) 65438 Inversión fija fija recibida de otras unidades el 26 de octubre Para Como activo, el precio contable original es de 100.000 yuanes, la depreciación es de 20.000 yuanes y el valor tasado es de 90.000 yuanes.

Débito: inmovilizado 90.000.

Préstamo: Capital desembolsado de 90.000 yuanes.

28) El 26 de octubre de 65438, el taller de producción cobró 200.000 yuanes por el material A y 200.000 yuanes por el material B, incluidos 120.000 yuanes por el producto A y 280.000 yuanes por el producto B.

Débito: Costo de producción - Producto A 120.000

-Producto B 280.000

Crédito: Materias primas - Material A 200.000.

-Material b 200000

29) El 26 de octubre de 65438, el gasto de depreciación de los activos fijos se calculó en 30.000 yuanes, incluidos 20.000 yuanes para el taller y 10.000 yuanes para el fábrica.

Préstamo: Costo de fabricación 20.000.

Comisión de gestión 10.000 yuanes

Producto básico: depreciación acumulada 30.000 yuanes.

30) El 29 de octubre de 65438, los gastos indirectos se distribuyeron en proporción a los salarios de los trabajadores de producción.

31) 65438+El 30 de octubre, el costo real del producto B al comienzo del período es de 100.000 yuanes. El producto A se completó este mes y el producto B todavía tiene 80.000 yuanes (materiales directos de 50.000 yuanes, mano de obra directa de 25.000 yuanes y costos de fabricación de 5.000 yuanes).

Préstamo: Artículo de inventario - Producto A.

-Producto b

Crédito: Costo de producción: la suma de todos los débitos del producto A en este período.

-Producto B: 100.000 + la suma de los saldos deudores del período actual - 80.000.

32) El 30 de junio de 65438, los productos del lote A se vendieron a Zhejiang Sanjiang Company mediante liquidación de facturas comerciales, con ingresos por ventas de 100.000 yuanes y un impuesto al valor agregado por cobrar de 170.000 yuanes. Se emitió factura especial y se aceptó la factura comercial N° 7766. El coste real de este lote de productos A es de 600.000 yuanes.

Débito: Documentos por cobrar 1.170.000.

Préstamo: Los ingresos del negocio principal son 1.000.000.

Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido) 170.000

Débito: el negocio principal costó 600.000 yuanes.

Crédito: 600.000 artículos en stock

33) El 30 de octubre de 65438, se vendió un lote del producto B a Beijing Blue Sky Company mediante transferencia de cheque por un precio de 1.000.000 de yuanes. IVA 17%, el coste real es de 600.000 yuanes. El número de cheque recibido fue 8555.

Débito: depósito bancario 1.170.000.

Préstamo: Los ingresos del negocio principal son 1.000.000.

Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido) 170.000

Débito: el negocio principal costó 600.000 yuanes.

Crédito: 600.000 artículos en stock

34) El 30 de octubre de 65438, se emitió el cheque en efectivo n.° 3257 para retirar 2.000 yuanes en efectivo.

Débito: Efectivo 2000

Préstamo: Depósito bancario 2000

35) El 30 de octubre de 65438, la empresa pagó la tarifa de publicidad de 8.000 yuanes con cheque de transferencia. No. 5378; Pague 500 yuanes en efectivo para gastos de entretenimiento comercial en la oficina de la fábrica; compre sellos en efectivo, 250 yuanes.

Préstamo: gastos operativos-gastos publicitarios 8.000 yuanes.

Tasa de gestión-tarifa de entretenimiento 500

-impuesto de timbre 250 libras

Préstamo: depósito bancario 8.000 yuanes.

Efectivo 750

36) 65438 + 30 de octubre, traslada el costo de los bienes vendidos este mes.

Débito: Beneficio del año

Crédito: La suma de los débitos de los principales costos del negocio en el período actual.

37) 65438 + 31 de octubre, calcula los principales impuestos y recargos comerciales y arrastra el impuesto al valor agregado impago de este mes.

38) 65438 + 31 de octubre, valor de los activos intangibles amortizados de este mes.

Débito: comisión de gestión 1666,67

Débito: activo intangible 1666.

67

39) Junio ​​365,438 + 31 de octubre, devengan intereses de préstamos a corto plazo e intereses de bonos pagaderos este mes.

65438+Octubre y febrero:

Débito: gastos financieros 8333,33

Préstamo: gastos devengados 8333,33

Marzo:

Débito: Gastos financieros 16666,66

Gastos acumulados 8333,33

Préstamos: Depósitos bancarios 24999,99

Débito: Gastos financieros 1666,67

Préstamo : Bonos por pagar 1666,67