¿Cuál es la tasa de retención del IVA para los honorarios de consultoría de contratos en moneda extranjera?
El artículo 33 de las "Medidas de Gestión de Facturas" estipula que si las autoridades tributarias tienen preguntas sobre facturas o comprobantes relacionados con impuestos obtenidos por entidades y personas físicas del extranjero, podrán exigirles que proporcionen la confirmación de un notario extranjero. o contador público autorizado El certificado sólo podrá utilizarse como comprobante contable después de ser revisado y aprobado por las autoridades fiscales.
Los contribuyentes que presten servicios transfronterizos están exentos del IVA. Deben calcular por separado las ventas de servicios transfronterizos y calcular con precisión el impuesto soportado no deducible, y sus ingresos libres de impuestos no pueden emitir facturas especiales con IVA.
Brindar servicios técnicos calificados en el extranjero está libre de impuestos. Según la normativa, los servicios transfronterizos deben firmar un contrato escrito con el objeto del servicio, de lo contrario no estarán exentos del IVA.
Los servicios técnicos y la consulta técnica relacionados con la transferencia de tecnología y el desarrollo de tecnología se refieren a la consulta técnica y la consulta técnica proporcionada por el cedente de acuerdo con las disposiciones del contrato de transferencia o desarrollo de tecnología para ayudar al cesionario a dominar lo transferido. Tecnología. Negocio de servicios técnicos. Esta parte está exenta del IVA, pero la mera prestación de servicios técnicos no está exenta del IVA.
Artículo 10 de las "Medidas de implementación para el programa piloto de sustitución del impuesto comercial por el impuesto al valor agregado" (Caishui No. 2013106):
Los servicios sujetos a impuestos se brindan dentro de China, y el proveedor o destinatario de servicios sujetos a impuestos está en China. Si unidades o individuos dentro del territorio de la República Popular China o fuera del país (en adelante, "en el extranjero") brindan servicios sujetos a impuestos y no tienen una institución operativa dentro del país, un agente será el agente de retención del IVA; no existe ningún agente en China.
El beneficiario es el agente de retención del IVA. De acuerdo con las regulaciones anteriores, se debe retener y pagar el impuesto al valor agregado sobre los honorarios de consultoría técnica pagados a individuos en el extranjero. De acuerdo con las normas anteriores, su empresa debe retener y pagar el IVA al pagar los honorarios de consultoría.