Notas sobre cuestiones contables
2. ¿Cuándo se liquidarán las utilidades de las cuentas por pagar a más de dos años?
3. Los materiales estimados deben facturarse antes de la liquidación final; de lo contrario, la liquidación final aumentará las ganancias.
4. Los materiales utilizados para bienes inmuebles y estructuras no pueden deducir el impuesto soportado y se muestran como códigos 02 y 03 en la "Clasificación y código de activos fijos".
5. No se deducirá el impuesto soportado utilizado para gastos unitarios de bienestar.
6. Aprenda a usar letras rojas y trate de usar entradas inversas lo menos posible, porque las entradas inversas a menudo hacen que la relación sea inconsistente.
7. Después de cerrar las cuentas al final del año, verifique las siguientes relaciones de verificación: si el número acumulado de ingresos del negocio principal * 1,17 para el período actual es consistente con el monto total del débito de las cuentas por cobrar. y si el número acumulado de costos comerciales principales para este período es consistente ¿El monto de crédito acumulado de los bienes de inventario es consistente con el monto de crédito acumulado de materiales directos en el período actual y el monto de crédito acumulado de materias primas?
8. Los gastos de viaje relacionados con la investigación y el desarrollo no se deducirán de las cuentas finales; la institución de I+D de la empresa y el laboratorio de actividades de producción y operación de la empresa deben gestionarse por separado (deben estar separados entre sí).
Procedimientos de entrega contable
1. Preparativos antes de la entrega.
Antes de realizar la entrega del trabajo contable, los contadores deben realizar los siguientes preparativos:
(1) Si no se ha completado el comprobante contable del negocio económico que ha sido aceptado, debe completarse.
(2) Las cuentas no registradas deben registrarse, se debe realizar un saldo y se debe sellar el sello del administrador después del último saldo.
(3) Organizar todos los materiales que se deben entregar y anotar explicaciones escritas de los asuntos pendientes y pendientes.
(4) Preparar una lista de transferencias, enumerando los comprobantes contables, libros contables, informes contables financieros, sellos oficiales, efectivo, valores, cheques, facturas, documentos y otros materiales y artículos contables que deben transferirse. ; implementar Las unidades que utilizan informatización de contabilidad deben incluir el software de contabilidad y las contraseñas, los discos de datos del software de contabilidad, las cintas, etc. en la lista de transferencia.
⑤Cuando la persona a cargo de la organización contable (supervisor contable) entrega el control, el trabajo de contabilidad financiera, los principales asuntos de ingresos y gastos financieros y el personal contable deben presentarse claramente al sucesor.
2. Recogida en punto de traspaso.
Antes de dimitir, el personal traspasador debe entregar todo el trabajo contable del que es responsable al sucesor dentro del plazo especificado. El destinatario debe recoger cuidadosamente los materiales, artículo por artículo, según la lista de entrega.
Los requisitos específicos son:
① El efectivo debe entregarse personalmente según el saldo registrado en los libros contables y no debe haber faltante. Cuando el personal de reposición del certificado encuentre discrepancias o "notas blancas en el almacén", el personal de entrega es responsable de identificarlas y gestionarlas dentro del plazo especificado.
②El número de valores negociables debe ser coherente con los registros del libro contable. Si el valor nominal de los valores negociables no coincide con el precio de emisión, la entrega se basará en el saldo de los libros contables.
(3) Los comprobantes contables, libros contables, informes contables financieros y demás materiales contables deben estar completos y no deben omitirse. Si hay escasez, el motivo debe identificarse y declararse en la lista de entrega, y la persona que realiza la entrega será responsable.
(4) El saldo de la cuenta de depósito bancario debe ser coherente con el extracto bancario y se debe preparar un estado de conciliación bancaria para los saldos de cuentas detallados de diversas propiedades, materiales, reclamaciones y deudas; deben estar relacionados con los del libro mayor. Los saldos de las cuentas deben ser consistentes. Los objetos físicos importantes deben contarse en el acto, y las cuentas corrientes con saldos grandes deben verificarse con las unidades y personas con las que se tratan;
⑤Los sellos oficiales, recibos, cheques en blanco, facturas, sellos de cuentas y otros artículos deben entregarse con claridad.
⑥Para las unidades que implementan la informatización de la contabilidad, ambas partes en la entrega deben operar los datos relevantes en la computadora electrónica y confirmar que las cifras relevantes son correctas antes de la entrega.
3. Una persona dedicada es responsable de la supervisión.
Para aclarar responsabilidades, cuando el personal de contabilidad realiza la transferencia de trabajo, debe haber una persona dedicada responsable de la supervisión. Mediante la supervisión, garantizar que ambas partes manejen cuidadosamente los procedimientos de transferencia de acuerdo con las regulaciones nacionales pertinentes, evitar que se convierta en una mera formalidad y garantizar que el trabajo contable no se vea afectado por cambios de personal; garantizar que ambas partes de la transferencia disfruten de derechos y; asumir obligaciones en igualdad de condiciones jurídicas, y a ninguna parte se le permite intimidación o amenazas por medios ilegales.
La lista de entrega debe ser revisada, firmada y sellada por el supervisor como prueba de que ambas partes tienen responsabilidades claras.
Los requisitos específicos para la supervisión son:
(1) El personal de contabilidad general maneja los procedimientos de traspaso y es supervisado por la persona a cargo de la agencia contable (supervisor contable).
(2) La persona a cargo del departamento de contabilidad (supervisor de contabilidad) maneja los procedimientos de entrega y la persona a cargo de la unidad supervisa la entrega. Cuando sea necesario, la autoridad competente podrá enviar personal para supervisar la entrega.
Cuando sea necesario, el departamento competente enviará a alguien para supervisar la entrega, lo que significa que algunas entregas requieren supervisión por parte de la unidad competente o la unidad competente considera necesario participar en la supervisión.
Suele haber tres situaciones:
Primero, la persona a cargo de la unidad subordinada no puede supervisar el traspaso y la unidad de supervisión necesita enviar a alguien para supervisar el traspaso en nombre de la unidad de supervisión. Por ejemplo, la gestión de procedimientos de traspaso por cancelación o fusión de unidades.
En segundo lugar, la persona a cargo de la unidad subordinada no puede supervisar el traspaso lo antes posible, y la unidad competente debe enviar a alguien para supervisar el traspaso. Si la unidad de supervisión ordena a una unidad subordinada que reemplace a un jefe del departamento de contabilidad no calificado (supervisor de contabilidad), pero el líder de la unidad subordinada retrasa el procedimiento de transferencia con varias excusas, la unidad de supervisión debe enviar a alguien para supervisar y supervisar la transferencia.
En tercer lugar, la persona a cargo de la unidad subordinada no debe supervisar la entrega sola. Las unidades de supervisión deben supervisar la entrega conjuntamente. Si hay un conflicto entre la persona a cargo de una unidad subordinada y la persona a cargo de la agencia contable (supervisor contable) que maneja los procedimientos de traspaso, la unidad de supervisión debe enviar a alguien para que trabaje con el supervisor durante el traspaso para evitar el persona a cargo de la unidad aproveche la oportunidad para poner las cosas difíciles. Además, cuando la autoridad competente cree que hay algunos problemas en la entrega y necesita enviar personas para supervisar la entrega, también puede enviar personas para supervisar la entrega.
4. Asuntos relacionados después de la entrega:
① Después de la entrega del trabajo contable, la lista de entrega debe estar firmada o sellada por ambas partes y el supervisor. nombre de la unidad, la fecha de la entrega, los títulos y nombres de ambas partes en la entrega y la persona a cargo, el número de páginas en la lista de entrega, preguntas y comentarios que deben explicarse.
② La parte receptora debe continuar utilizando los libros de cuentas antes de la entrega y no establecerá nuevos libros de cuentas sin autorización para garantizar la continuidad e integridad de los registros contables.
(3) La lista de transferencias generalmente debe completarse por triplicado, con cada parte en posesión de una copia y conservando una copia.