¿Cómo manejar el tratamiento contable de la liquidación final y ajuste fiscal del Impuesto sobre Sociedades?

De conformidad con las disposiciones pertinentes de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas, las empresas calcularán y pagarán el impuesto sobre la renta de las empresas trimestralmente. Si la empresa necesita devolver el impuesto sobre la renta empresarial después de la liquidación, realice las siguientes entradas.

Débito: ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores,

Crédito: impuesto a pagar - impuesto a la renta a pagar.

Cuando efectivamente se paga el impuesto, los asientos contables son:

Debito: impuesto a pagar - impuesto a la renta a pagar,

Préstamo: depósito bancario.

Finalmente ajustar ganancias no distribuidas,

Débito: distribución de ganancias - ganancias no distribuidas,

Crédito: ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores.

Si la empresa paga más impuestos después de la liquidación final, el asiento será,

Débito: impuesto a pagar - impuesto a la renta a pagar,

Crédito: Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores.

También es necesario ajustar ganancias no distribuidas,

Débito: ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores,

Crédito: distribución de ganancias - ganancias no distribuidas.

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