¿Cuáles son los problemas con los riesgos de auditoría en las empresas de contabilidad?

Análisis desde la perspectiva de la forma organizativa corporativa

La actual "Ley CPA" de mi país estipula que los individuos no pueden establecer empresas de contabilidad, y sólo se aprueban sociedades de responsabilidad limitada firmas de contabilidad y sociedades de contabilidad. En la actualidad, alrededor del 80% de las empresas de mi país adoptan el sistema de responsabilidad limitada. La "Ley de Sociedades" estipula que los accionistas de una empresa de contabilidad de responsabilidad limitada sólo asumen una responsabilidad limitada por las deudas de la empresa, es decir, sólo asumen una responsabilidad limitada por las deudas de la empresa hasta el monto de su contribución de capital a la empresa y las contribuciones externas de la empresa. La compensación no involucra los bienes personales del accionista. De esta manera, los contadores públicos, como accionistas, no tienen que preocuparse por la propiedad privada más que por las aportaciones de capital. Esto hace que la conciencia de riesgo de la empresa contable sea muy baja y la ética profesional de los contadores públicos se encuentre en un nivel bajo. Si sólo se les permite asumir responsabilidades limitadas ante la sociedad, su ética profesional y su calidad profesional perderán las limitaciones y garantías institucionales más fundamentales.

2. Desde la perspectiva de la conciencia de riesgo de la CPA.

Aunque con el aumento de los procedimientos legales en la industria de los contadores públicos, la conciencia de los contadores públicos sobre los riesgos de auditoría ha aumentado. Sin embargo, en términos generales, los contadores públicos certificados de mi país todavía tienen una mentalidad casual en el proceso de práctica de auditoría y su conciencia de riesgos aún es relativamente débil. En el proceso de auditoría existe un fenómeno: cuando aceptan un encargo, solo quieren atraer clientes, independientemente de la situación del cliente, cuando practican en el sitio, solo buscan eficiencia, no calidad. emitirán un informe de auditoría sin reservas a voluntad. Todo comienza con Los intereses económicos son la base y no se consideran los riesgos de auditoría.

3. Desde la perspectiva de la supervisión externa de la industria

La industria de CPA de mi país comenzó tarde y todavía hay muchos problemas. En primer lugar, existe un fenómeno de gestión múltiple en la supervisión de la industria. El Ministerio de Finanzas, la Oficina Nacional de Auditoría, la Comisión Reguladora de Valores de China, el Instituto de Contadores Públicos Certificados y las autoridades fiscales supervisan la calidad de los estados financieros anuales de las empresas. Esto coloca a las empresas contables de mi país en un dilema de supervisión circular, propenso. a lagunas de supervisión y a un aumento artificial de los costes de supervisión. En segundo lugar, la supervisión de la industria es débil, no tiene suficiente autoridad y carece de medios eficaces de supervisión e inspección.

4. Desde la perspectiva del control interno de la unidad auditada.

Si la unidad auditada carece de un sistema de control interno, o el sistema de control interno existe pero su diseño no es lo suficientemente razonable, o el diseño es razonable pero no se implementa de manera efectiva, estos afectarán directamente los riesgos de auditoría. Además, si el sistema de la unidad auditada cambia constantemente y la rotación de personal es frecuente, el entorno de la unidad auditada estará en un estado de cambio constante, lo que debilitará su sistema de control interno y debilitará la capacidad del sistema de control interno. aumentar la ocurrencia de errores o La posibilidad de fraude trae indirectamente ciertos riesgos al trabajo de auditoría.