¿Cómo afrontar las diferencias contables en la liquidación final del Impuesto sobre Sociedades?
Tratamiento contable de la diferencia en la liquidación del impuesto a la renta
Con base en la diferencia en la liquidación del impuesto a la renta, los asientos contables específicos son los siguientes:
Escenario 1: Impuesto pagado por adelantado El pago excesivo significa que el impuesto sobre la renta pagadero cada año es menor que el impuesto pagado por adelantado.
1. Después de la liquidación final, el impuesto sobre la renta anual a pagar es menor que el impuesto pagado por adelantado.
Débito: Impuestos por Pagar - Impuesto sobre Sociedades por Pagar
Crédito: Gastos de Impuesto sobre la Renta
2. El pago excesivo de impuestos por adelantado se puede reembolsar y deducir Dos formas de manejarlo.
(1) Devolución de impuestos: los impuestos pagados en exceso se reembolsarán después de la revisión por parte de las autoridades fiscales.
Débito: depósitos bancarios
Crédito: impuestos por pagar - Corporativo por pagar; impuesto sobre la renta
(2) Pago de impuestos: Las autoridades fiscales no reembolsarán el impuesto sobre la renta corporativo pagado en exceso, pero pagarán por adelantado el impuesto sobre la renta para el próximo año.
Débito: gasto por impuesto sobre la renta
Crédito: impuesto a pagar - impuesto sobre la renta a pagar
¿A qué se debe prestar atención en la liquidación final?
En el trabajo real, las empresas deben hacer un buen trabajo en la liquidación final y la liquidación del impuesto sobre la renta de las empresas, y deben prestar atención a los siguientes aspectos:
Objetos de la liquidación final:
( 1) Empresas u organizaciones de financiación nacional que implementan una contabilidad económica independiente y pagan el impuesto sobre la renta empresarial de conformidad con la ley, incluidas empresas estatales, empresas colectivas, empresas privadas, empresas conjuntas, empresas por acciones, y organizaciones con producción, ingresos operativos y otros ingresos.
(2) Empresas con inversión extranjera y empresas extranjeras. Incluyendo empresas conjuntas chino-extranjeras, empresas conjuntas contractuales chino-extranjeras y empresas con financiación extranjera establecidas en China, así como empresas y empresas extranjeras que han establecido instituciones y sitios en China para participar en la producción y operación, aunque no hayan establecido instituciones. o sitios, tienen ingresos de China y otras organizaciones económicas.
(3) Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas para empresas unipersonales y sociedades colectivas. Incluyendo empresas unipersonales, sociedades, empresas unipersonales y sociedades privadas, bufetes de abogados asociados registrados y constituidos de conformidad con la ley, así como otras empresas unipersonales y sociedades con responsabilidad ilimitada e instituciones de responsabilidad solidaria ilimitada establecidas de conformidad con las leyes y reglamentos. y aprobado por los departamentos u organizaciones gubernamentales pertinentes.
La clave de la solución final:
1. La nueva ley tributaria introduce el concepto de valor razonable en el reconocimiento de ingresos.
2. Deducción de gastos. La nueva ley tributaria introduce los principios de razonabilidad y relevancia para las deducciones de gastos.
3. Ajuste fiscal. Existe una diferencia entre los sistemas contables y las leyes tributarias. El beneficio total que figura en los estados contables se calcula según el nuevo sistema contable. La renta imponible no es igual al beneficio total y debe ajustarse según las disposiciones de la ley tributaria.
Información que debe prepararse:
¿Qué información necesitan los contribuyentes al presentar las declaraciones anuales del impuesto sobre la renta de las empresas?
(1) Declaración anual del impuesto sobre la renta empresarial y su cronograma;
(2) Estados financieros
(3) Información relacionada con la presentación; >
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(4) Información básica de la casa matriz y sucursales, métodos de recaudación de impuestos de las sucursales y pago anticipado de impuestos por sucursales.