Asientos contables comunes para la negociación de activos financieros
1. Cuando una empresa obtiene activos financieros para negociar:
Débito: Activos financieros para negociar - costo (valor razonable, excluyendo los intereses incluidos en el precio pagado) pero no pagados a su vencimiento, o dividendos en efectivo declarados pero no pagados).
Ingresos por inversiones (costos de transacción incurridos)
Dividendos por cobrar (dividendos en efectivo declarados pero aún no pagados)
Intereses por cobrar (período de autopago Intereses que no han ha sido cobrado desde)
Préstamos: depósitos bancarios (monto real del pago)
2 Durante el período de tenencia de activos financieros para negociación, la participada declara el pago de dividendos en efectivo o el pago de dividendos en efectivo de acuerdo con los activos y pasivos Calcule el interés con base en la tasa de cupón del bono en la fecha del estado de cuenta:
Débito: Dividendos por cobrar
Intereses por cobrar
Préstamo. : Ingresos por inversiones
3 .Dividendos en efectivo o intereses de bonos recibidos:
Débito: depósitos bancarios
Crédito: dividendos por cobrar
Intereses por cobrar
4. En la fecha del balance, la diferencia entre el valor razonable de los activos financieros para negociar y el saldo contable:
Débito: Activos financieros para negociar - cambio en el valor razonable (la diferencia entre el valor razonable y el saldo contable)
Crédito: Ganancias y Pérdidas por Cambios en el Valor Razonable
La diferencia entre el valor razonable y su saldo contable.
Débito: Ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable
Préstamos: Activos financieros para negociar - cambios en el valor razonable (la diferencia entre el valor razonable y su saldo contable)
5. Al vender activos financieros comerciales, el monto real recibido es:
Débito: depósito bancario (monto real recibido)
Ingresos por inversiones (pérdida por enajenación)
Activos financieros para negociar - cambios en el valor razonable (la diferencia entre el valor razonable y su saldo contable)
Préstamos: activos financieros para negociar - costo
Activos financieros para negociar - cambios en el valor razonable valor (La diferencia entre el valor razonable y el saldo contable)
Ingresos por inversiones (ingresos por enajenación)
Al mismo tiempo, el monto original se registra en el "Cambio de valor razonable" cuenta.
Débito: Ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable (diferencia entre el valor razonable y el saldo contable)
Préstamo: Ingresos por inversiones
o
Débito: Ingresos por inversiones
Crédito: Ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable (diferencia entre el valor razonable y el saldo contable)