Objetivos de la planificación fiscal corporativa

Las empresas industriales también son un tipo de empresa más moderno que ha ido aumentando lentamente en China desde la década de 1980 y es un pilar importante de la economía nacional. El desarrollo de las empresas industriales también requiere el pago de diversos impuestos y tasas, lo que también constituye una carga enorme. Entonces, ¿cómo llevan a cabo las empresas industriales la planificación fiscal? El editor de Internet Xiao consultará el contenido relevante de la siguiente manera. ¿Cómo llevan a cabo las empresas industriales la planificación fiscal? 1. Aumentar la publicidad y mejorar la conciencia sobre la planificación fiscal corporativa. En primer lugar, las políticas nacionales pertinentes deben elevar la planificación fiscal y las leyes tributarias al mismo estatus, promover la atención de las empresas y, al mismo tiempo, mejorar la capacitación y la publicidad para proporcionar instrucciones claras para el pago del impuesto corporativo. Como empresa, es necesario llevar a cabo capacitación científica para departamentos y personal tributario especializado, organizar y estudiar la "Ley de administración y recaudación de impuestos", las "Medidas de gestión de facturas" y otras leyes y regulaciones relevantes, mejorar la conciencia de los empleados sobre la planificación tributaria, especialmente los cuadros dirigentes, establecer aún más la contabilidad fiscal y establecer una organización de planificación fiscal para garantizar la eficacia de la formación. 2. Utilice diferentes métodos de venta para la planificación fiscal. El actual "Reglamento provisional de la República Popular China sobre el impuesto al valor agregado" estipula específicamente que los contribuyentes venden productos con descuento. Si el monto de las ventas y el descuento se indican en la misma factura, el impuesto se puede pagar con base en el monto de las ventas descontadas. De lo contrario, el monto del descuento no se deducirá del monto de las ventas. Además, existen ventas al contado, ventas a crédito y otros métodos que las empresas pueden elegir de forma independiente durante el proceso de venta del producto, brindando así ciertas posibilidades de planificación fiscal en diferentes métodos de venta y reduciendo la carga fiscal de la propia empresa. 3. Incorporar la planificación fiscal en la producción y operaciones empresariales. La mayoría de las actividades de las empresas, como el suministro, la producción y las ventas, están relacionadas con la tributación. Por lo tanto, la planificación fiscal debe penetrar en todos los aspectos de las actividades productivas de las empresas. Aunque las empresas industriales de nuestro país tienen ahora cierta conciencia sobre la planificación fiscal, el trabajo general de planificación y contabilidad fiscal aún no se ha implementado plenamente. Por lo tanto, las empresas industriales deben clasificar la planificación fiscal en todos los aspectos de la producción y la operación, y los contadores fiscales deben profundizar en el nivel de base. Dominar el proceso de la empresa, desde la tecnología del producto hasta el almacenamiento de materiales y productos hasta la aplicación de facturas, para formular la estrategia más razonable basada en las necesidades reales de planificación fiscal y realizar los ajustes necesarios para minimizar el monto del impuesto. Además, las empresas industriales deben fortalecer aún más la planificación y la contabilidad fiscales y planificar el IVA mediante la selección de proveedores. Si el proveedor es un contribuyente general, se emitirá una factura especial con IVA. Si el proveedor es un pequeño contribuyente, se puede seleccionar al proveedor comparando la diferencia entre el IVA deducible y la diferencia de precio del producto para lograr el propósito de reducir el IVA. 4. Consulta de expertos para prevenir riesgos. La planificación fiscal para empresas industriales generalmente la llevan a cabo los contadores fiscales de la empresa. Los planes específicos de gestión y planificación fiscal tienen un cierto impacto en todos los departamentos de la empresa. Por tanto, a la hora de formular un plan específico, es necesario integrar las opiniones de los jefes de varios departamentos y, al mismo tiempo, los expertos deben participar en discusiones específicas para estudiar la viabilidad del plan, luego de discusiones exhaustivas, los problemas y deficiencias existentes. Debe mejorarse para mejorar aún más la viabilidad y viabilidad del plan de planificación de la gestión fiscal científica y reducir los riesgos de planificación fiscal. Siento que mis derechos e intereses se han visto muy perjudicados en la planificación fiscal de las empresas industriales. Le sugiero que consulte a un abogado en línea para encontrar una solución adecuada.

Objetividad jurídica:

Método de planificación fiscal para empresas de desarrollo inmobiliario (1) Uso de puntos críticos para la planificación fiscal El método de planificación fiscal de puntos críticos se refiere a cuando los contribuyentes encuentran puntos críticos en sus operaciones , para evitar soportar una mayor carga fiscal aumentando o reduciendo ingresos o gastos. Actualmente, el método más utilizado en la promoción inmobiliaria es la planificación del impuesto sobre el valor añadido del suelo. Según la ley tributaria, los contribuyentes que construyen viviendas estándar ordinarias para la venta y el monto del valor agregado no excede el 20% del elemento de deducción están exentos del impuesto al valor agregado del terreno si el monto del valor agregado excede el 20% del proyecto; importe de la deducción, tributarán según el importe total del valor añadido. El “20% de valor agregado” aquí es lo que a menudo llamamos el “punto crítico”. La planificación fiscal se puede realizar en función del efecto de la carga fiscal en el punto crítico. Si la tasa de valor agregado de las casas estándar construidas por empresas de desarrollo inmobiliario se encuentra en el punto crítico del 20%, es necesario controlar adecuadamente el precio de venta. Si los ingresos por ventas disminuyen y el monto de las partidas deducidas permanece sin cambios, la tasa de valor agregado naturalmente disminuirá. Por supuesto, esto traerá otra consecuencia, que es una reducción de los ingresos. Sea o no deseable esta medida, tenemos que comparar la reducción de los ingresos con el gasto fiscal para controlar la caída de la tasa de valor añadido y tomar una decisión sopesando las ganancias y las pérdidas. El segundo es aumentar los artículos deducibles. Por ejemplo, aumentar los costos de desarrollo inmobiliario, costos de desarrollo inmobiliario, etc. , mejorando así aún más la calidad de la vivienda comercial.

Sin embargo, al aumentar los costos de desarrollo inmobiliario, se debe prestar atención a las restricciones proporcionales estipuladas en la ley tributaria. La proporción de deducción de los costos de desarrollo no excederá el 10% de la suma del monto pagado para obtener los derechos de uso de la tierra y los bienes inmuebles. costos de desarrollo. De manera similar, las empresas inmobiliarias también pueden aprovechar el punto crítico del impuesto al valor agregado de la tierra y realizar planificación fiscal aumentando las partidas de deducción. Por ejemplo, Huanghe Real Estate Development Company construye una casa estándar ordinaria con un precio de 6,5438 millones de yuanes. Según la ley fiscal, el monto deducible del proyecto es de 8,65438 millones de yuanes. La cantidad de valor agregado es de 19.000 yuanes y la tasa de valor agregado es 200/800 = 23,4%. Las empresas de bienes raíces deben pagar un impuesto sobre el valor agregado de la tierra de 190×30% = 570.000 yuanes, un impuesto comercial de 1000×5% = 500.000 yuanes, y un impuesto sobre mantenimiento y construcción urbanos y tasas de educación de 50× (7%+). Excluyendo el impuesto sobre la renta empresarial, el beneficio de la empresa inmobiliaria es 1000-810-57-50-5 = 780.000 yuanes. Si la empresa de bienes raíces realiza planificación fiscal y realiza una decoración sencilla en la casa, el costo será de 6,5438+0,05 millones de yuanes y el precio de la casa aumentará a 6,5438+0,10 millones de yuanes. Luego, de acuerdo con la ley tributaria, la partida de deducción aumenta a 915.000 yuanes, la cantidad de valor agregado es 6,5438+0,85 millones de yuanes, la tasa de valor agregado es 654,38+0,85/965,438+0,5 = 20% y no hay necesidad de pagar el impuesto al valor agregado de la tierra. Las empresas de bienes raíces deben pagar un impuesto comercial de 1.100 × 5% = 550.000 yuanes, y un impuesto de construcción y mantenimiento urbano y un recargo educativo de 55 × (7% + 3%) = 55.000 yuanes. Del mismo modo, excluyendo el impuesto sobre la renta de las sociedades, el beneficio de la empresa inmobiliaria es de 1.100-915-55-5,5 = 1.245.000 yuanes. La planificación fiscal reduce la carga impositiva corporativa en 124,5-78 = 465.000 yuanes. Dado que el impuesto al valor agregado de la tierra es uno de los principales costos del desarrollo inmobiliario, las casas estándar ordinarias pueden estar exentas del impuesto al valor agregado de la tierra si la tasa del valor agregado no excede el 20%. Las empresas pueden disfrutar de la exención de impuestos aumentando los elementos de deducción de modo que la tasa del valor agregado inmobiliario no supere el 20%. (2) Utilice diferentes métodos de inversión para la planificación fiscal. Las empresas de desarrollo inmobiliario tienen dos formas diferentes de invertir en propiedades de inversión: una es alquilar y obtener alquiler; la otra es compartir las ganancias con empresas conjuntas inmobiliarias. Estos dos métodos de inversión implican diferentes tipos de impuestos y cargas fiscales, y hay más margen para la planificación fiscal. 1. Carga fiscal e impuesto comercial que debe soportar el arrendamiento: el arrendamiento de bienes raíces pertenece a la industria de servicios y se grava con el 5% de los ingresos por alquiler, que debe ser del 5% × r 1. Impuesto sobre bienes inmuebles: se calcula el impuesto sobre bienes inmuebles; y se paga de acuerdo con los ingresos por alquiler del inmueble, y la tasa impositiva es del 12%, por lo que el impuesto sobre bienes raíces es del 12% × r 1 impuesto a la construcción urbana: Suponiendo que Dahai Real Estate Development Company está ubicada en el área urbana, el tipo del impuesto sobre la construcción urbana es del 7%. Según el impuesto comercial pagado por Dahai Real Estate Development Company, la carga impositiva sobre la construcción urbana es 5% × r 1 × 7% = 0,35% r 1, recargo por la tarifa de educación: 3% × 5% × r 1 = 0,15% r 1; ; impuesto de timbre: firma del contrato En ese momento, la empresa debe pagar el impuesto de timbre. Según el artículo 3 del "Reglamento provisional de la República Popular China sobre el impuesto de timbre", "el impuesto de timbre se aplica a una milésima parte del monto del arrendamiento", por lo que la carga tributaria del impuesto de timbre es del 0,1% r 1; el impuesto comercial, el impuesto a la construcción urbana y el recargo por matrícula educativa están sujetos a impuestos. Por lo tanto, el impuesto sobre la renta pagadero sobre los ingresos por alquiler de la empresa es del 25% × (r 1-5% r 1-0,35% r 1-0,15% r 1) = 23. Carga fiscal global T1 = impuesto empresarial + impuesto inmobiliario + impuesto a la construcción urbana + recargo educativo + impuesto de timbre + impuesto sobre la renta = 5% r 1+12% r 1+0,35% r 1+0,15% r 65438. 438+0, que es decir, bajo el modelo de arrendamiento, la carga tributaria general de la empresa es T1 = 41,22% R1 2. La carga tributaria y el impuesto a la propiedad soportado por la empresa conjunta: De acuerdo con la ley tributaria, el impuesto a la propiedad se calcula a una tasa del 1,2%. , basado en el valor original de la propiedad menos el 10%-30% del valor residual. Suponiendo que la tasa de deducción es del 30%, entonces la carga del impuesto a la propiedad = 1,2% × (1-30%) p. Impuesto sobre el uso de la tierra (este impuesto se aplica a una cantidad fija y los estándares varían de un lugar a otro. Tomando la ciudad de Heze por ejemplo, el impuesto unitario urbano es 0,68 yuanes / metro cuadrado), entonces la carga impositiva sobre el uso de la tierra es 0,68 × L = 0,68 L impuesto sobre la renta: el impuesto sobre la renta pagadero sobre las ganancias de la empresa conjunta, la carga fiscal sobre la renta =; R2 × 25% = 25% R2.

Carga fiscal general T2 = carga fiscal sobre bienes inmuebles + carga fiscal sobre el uso de la tierra + carga fiscal sobre la renta = 1,2% × (1-30%) P + 0,68 l + 25% R2 = 0,0084 P + 0,68 l + 25% R2. Buscar el equilibrio en la carga tributaria. Dado que los ingresos por alquiler son relativamente fijos y pueden acordarse antes del arrendamiento, mientras que los ingresos de las empresas conjuntas son más inciertos debido a muchos factores que influyen, el alquiler se puede utilizar para predecir los ingresos de las empresas conjuntas. Cuando sus cargas tributarias son iguales, es decir, 41,22% r 1 = 0,0084 p+0,68 l+25% R2, entonces R2 = (41,22 r 1-0,84 p-68l)/25 se puede utilizar al invertir en bienes raíces. (41,22 × ingresos por alquiler - 0,84 × valor original de la propiedad + 68 × área de uso real)/25. La carga del impuesto sobre la propiedad de las operaciones de empresas conjuntas es más ligera que la del arrendamiento. Desde una perspectiva fiscal, es apropiado adoptar empresas conjuntas. operaciones si el ingreso esperado de la empresa conjunta es R2;