¿Cuál es el principio de separación de funciones?
Los llamados puestos incompatibles se refieren a algunos puestos interrelacionados en la empresa. Si se concentra en una sola persona, aumenta la probabilidad de cometer errores y fraude, o aumenta la probabilidad de encubrir errores o fraude. Con carácter general deberán separarse las siguientes responsabilidades incompatibles:
1. Debe separarse la responsabilidad de autorizar y aprobar operaciones económicas de la responsabilidad de ejecutar operaciones económicas.
2. La responsabilidad de ejecutar los negocios económicos debe separarse de la responsabilidad de fiscalizar los negocios económicos.
3. La responsabilidad de realizar las transacciones económicas debe separarse de la responsabilidad de registrar las transacciones económicas.
4. La responsabilidad de custodia de los bienes debe estar separada de la responsabilidad de registrarlos.
5. La responsabilidad de custodia de los bienes debe separarse de la responsabilidad de inspección de los mismos.
6. La responsabilidad de registrar el libro mayor general debe estar separada de la responsabilidad de registrar los libros mayores y diarios auxiliares.
Datos ampliados:
División de responsabilidades:
En primer lugar, los departamentos que utilizan la informatización contable y los departamentos comerciales (el departamento comercial se refiere al departamento que genera los datos o el personal original), conservando funciones incompatibles (como autorización comercial, ejecución, almacenamiento y registro) tanto como sea posible. En segundo lugar, se separan las responsabilidades dentro de los puestos de informática contable del departamento financiero. Compensar las deficiencias de una centralización funcional incompatible mediante la división interna de responsabilidades.
Por ejemplo, en los sistemas de información contable manual, la configuración del trabajo generalmente son puestos contables básicos, como supervisor de contabilidad, cajero, auditoría y contador. Los administradores de información contable son responsables de la contabilidad de costos diaria, los administradores de activos son responsables de la ingeniería y la administración de activos fijos, los administradores de fondos son responsables de la recaudación de fondos y los administradores de presupuestos son responsables de varios presupuestos de fondos, presupuestos de costos y presupuestos de proyectos y cuentas finales.
El supervisor contable es responsable de la revisión de cumplimiento y legalidad de diversos negocios económicos, y el cajero es responsable de la liquidación de fondos. Los puestos anteriores están separados por sistema contable. Después de la implementación de la informatización, la división funcional del trabajo se llevará a cabo de acuerdo con las disposiciones pertinentes del sistema de contabilidad, y un supervisor informático o administrador del sistema establecerá la autoridad funcional correspondiente, la autoridad de establecimiento de cuentas, la autoridad de tiempo de operación, etc. Las posiciones de la computadora anteriores están separadas según el principio de posiciones incompatibles.
Los auditores responsables de establecer la autoridad funcional no tendrán la autoridad para producir certificados, ni actuarán como cajeros, y serán responsables de la autenticidad, legalidad e integridad del negocio. El empleado de certificación tiene autoridad para revisar y el cajero no puede realizar otras tareas excepto la gestión de activos fijos. Los supervisores informáticos y los administradores de sistemas son responsables de la supervisión diaria, la operación segura del sistema, la seguridad de los datos y la coordinación de las relaciones con el personal.
Los archiveros contables son responsables de conservar los discos de datos, los discos del sistema y diversos materiales en papel, pero los discos del sistema y los discos de datos deben conservarse por separado.
Enciclopedia Baidu-Separación de funciones