Las responsabilidades de los cajeros en el derecho contable
Las disposiciones de la Ley de Contabilidad sobre las responsabilidades de los cajeros son sólo de principio. En concreto se puede expresar como: De acuerdo a la “Ley de Contabilidad”, “Normas Básicas de Trabajo Contable” y demás normas contables, los cajeros tienen las siguientes responsabilidades:
(1) De conformidad con las normas nacionales sobre efectivo sistemas de gestión y liquidación bancaria, Manejar negocios de cobro y pago de efectivo y liquidación bancaria. Los cajeros deben respetar estrictamente el alcance de los gastos en efectivo, y los cobros y pagos en efectivo no están permitidos en el ámbito de liquidaciones que no sean en efectivo, respetar el límite de efectivo en existencia, y el efectivo que exceda el límite debe depositarse en el banco en el momento oportuno; La gestión del efectivo debe garantizar la liquidación diaria y mensual, y los saldos contables deben ser consistentes con el efectivo en existencia. Debe verificarse antes de salir del trabajo todos los días. Si se encuentra algún problema, verifíquelo a tiempo. La cuenta y el extracto bancario también deben verificarse a tiempo. Si hay alguna discrepancia, se debe notificar al banco inmediatamente para su ajuste.
(2) De acuerdo con las disposiciones del sistema contable, al manejar negocios de cobro y pago de efectivo y depósitos bancarios, los comprobantes originales relevantes deben revisarse estrictamente y luego los comprobantes de cobro y pago deben prepararse en consecuencia. Luego, los comprobantes de cobro y pago deben prepararse uno por uno en función de los comprobantes de cobro y pago preparados. Registre el diario de caja y el diario de depósitos bancarios en secuencia y liquide el saldo.
(3) Manejar el negocio de caja de divisas de acuerdo con las disposiciones de los sistemas nacionales de gestión de divisas y de liquidación y compra de divisas y los documentos de aprobación pertinentes. El negocio de los cajeros de divisas es un trabajo muy orientado a las políticas. Con la profundización de la reforma y la apertura, los intercambios económicos internacionales se han vuelto cada vez más frecuentes y los cajeros de divisas se han vuelto cada vez más importantes. Los cajeros deben estar familiarizados con el sistema nacional de gestión de divisas y manejar la liquidación, compra y pago de divisas de manera oportuna para evitar pérdidas de divisas nacionales.
(4) Realizar un seguimiento de los saldos de los depósitos bancarios y no se les permite emitir cheques sin fondos ni prestar cuentas bancarias para liquidar liquidaciones de otras unidades. Esta es una disciplina que los cajeros deben respetar y también es un aspecto importante para prevenir delitos económicos y mantener el orden económico. Los cajeros deben utilizar y gestionar estrictamente los cheques y las cuentas bancarias, y tapar las lagunas en la liquidación desde el puesto de cajero.
(5) Mantener la seguridad e integridad del efectivo disponible y de diversos valores (como letras del tesoro, bonos, acciones, etc.). Es necesario establecer un sistema de responsabilidad para la custodia de efectivo y valores que sea adecuado a la situación de la unidad. En caso de escasez, se debe compensar la responsabilidad del cajero.
(6) Mantenga los sellos, recibos y cheques en blanco pertinentes. La conservación segura de los sellos y billetes en blanco es muy importante. En el trabajo real, hay muchos casos en los que la pérdida de sellos y billetes en blanco trae pérdidas económicas a la unidad. Los cajeros deben darle gran importancia a esto y establecer métodos de gestión estrictos. Por lo general, el sello financiero oficial de la unidad y el sello del nombre del cajero deben administrarse por separado. El sello del cajero confiado a la custodia del cajero debe usarse estrictamente de acuerdo con el propósito prescrito, y se deben completar varios recibos y procedimientos de cancelación. .