¿Cómo calcular las pérdidas y ganancias de hoy y posicionar las pérdidas y ganancias?

Por ejemplo, si un inversor compra una acción por valor de 1.000 yuanes el lunes y el precio de la acción sube un 2% ese día, entonces la ganancia o pérdida de ese día será de 20 yuanes, y la ganancia o pérdida del día siguiente será de 20 yuanes. la posición también es de 20 yuanes. Cuando las acciones vuelvan a subir un 1% el martes, las ganancias y pérdidas del martes serán de 10 yuanes, y las ganancias y pérdidas de la posición serán de 210 = 30 yuanes, y lo mismo ocurrirá si cae.

Mientras las acciones no se vendan por completo, las ganancias y pérdidas de la posición son la suma acumulada de las ganancias y pérdidas del día durante el período de tenencia. Si vende todo y luego vuelve a comprar, las pérdidas y ganancias de la posición se calcularán desde cero.

Posicionar ganancias y pérdidas, a diferencia de posicionar ganancias y pérdidas. También llamado resultado contable o resultado contable o resultado flotante. La diferencia entre el valor de la posición del contrato de un comerciante al cierre de la negociación y el valor de la posición original basado en el precio de liquidación del día. Las pérdidas y ganancias de la posición son un tipo de pérdidas y ganancias no realizadas, que normalmente no se reconocen como ingresos de inversiones de acuerdo con los ingresos de las cuentas contables en el principio de realización.

Sin embargo, debido a la naturaleza de alto riesgo de la inversión en futuros, para proporcionar información para la toma de decisiones a los usuarios de los estados financieros, es necesario revelarla. Por lo tanto, puede reflejarse en la cuenta de ingresos de inversiones en futuros, o puede reflejarse estableciendo la posición de pérdidas y ganancias de la cuenta secundaria en futuros, que es diferente de las pérdidas y ganancias de inversiones en futuros realizadas.

Fórmula de cálculo

Pérdidas y ganancias de la posición

Pérdidas y ganancias de la posición = pérdidas y ganancias de la posición histórica + pérdidas y ganancias de apertura del día actual

Pérdidas y ganancias de la posición histórica

Pérdidas y ganancias de la posición histórica = ∑ [(Precio de liquidación del día actual - precio de liquidación del día anterior) * Posición de compra] + ∑ [(Precio de liquidación de la negociación anterior día - Precio de liquidación del día actual) * Posición de venta]

El primero es comprar y abrir una posición, el precio de liquidación del día es igual al precio de venta el segundo es vender y abrir una posición; , el precio de liquidación del día es igual al precio de compra.

Ganancias y pérdidas por abrir una posición en el día

Ganancias y pérdidas por abrir una posición en el día = ∑ [(Precio de apertura de venta - precio de liquidación del día) * Venta cantidad de apertura] + ∑ [(Precio de liquidación del día - Precio de apertura de compra) * Cantidad de apertura de compra]

Tratamiento contable

En las "Disposiciones provisionales sobre la gestión financiera de futuros sobre materias primas Trading" N° 44 del Ministerio de Finanzas [1997] se establece claramente: " Las ganancias y pérdidas flotantes, también conocidas como ganancias y pérdidas de posición, se refieren a las ganancias y pérdidas potenciales calculadas con base en el precio de transacción inicial del contrato y el precio de liquidación en el día de liquidación.

"Las pérdidas y ganancias flotantes tienen las siguientes disposiciones:"

Las pérdidas y ganancias flotantes de los miembros de la bolsa "Las ganancias y pérdidas no se calculan como el. margen requerido para nuevas aperturas"; las instituciones de corretaje de futuros ajustarán diariamente el monto de la cuenta de depósito de margen del cliente en función de las pérdidas y ganancias flotantes del cliente.

Las ganancias flotantes de los clientes no se calcularán como el margen requerido para abrir nuevas posiciones”;

Las empresas de inversión en futuros “deberán basarse en los documentos no revertidos emitidos por instituciones de corretaje de futuros o bolsas de futuros”; la lista flotante de pérdidas y ganancias y el estado de liquidación de capital de los contratos de futuros comprados o vendidos mediante negociación, se ajusta el monto de la cuenta de margen y se establece en consecuencia una cuenta especial para pérdidas y excedentes de bienes a procesar, que no se incluirá en las pérdidas y ganancias actuales, pero se incluirá en el informe anual "Se explicará en el informe financiero" y "Las pérdidas flotantes no se podrán incluir en las pérdidas y ganancias actuales por adelantado".