¿Cómo publicar el libro mayor contable y el libro mayor detallado?

Dos. Aviso del Ministerio de Finanzas sobre la emisión de las "Normas básicas de trabajo contable" (17 de junio de 1996 Cai Kuai Zi [1996] No. 19) Sección 3 Registro del libro de contabilidad:

Artículo 60 El personal contable se basará sobre los auditados Los comprobantes contables se registran en los libros contables. Los requisitos básicos para registrar libros de cuentas son:

(1) Al registrar libros de contabilidad, la fecha, el número, el resumen del contenido comercial, el monto y otra información relevante de los comprobantes contables deben registrarse en la partida de la cuenta mediante elemento; las cifras deben ser precisas, el resumen debe ser claro, el registro debe ser oportuno y la letra debe ser clara.

(2) Después del registro, se debe firmar o sellar el comprobante contable y anotar el número del documento contable para indicar que la cuenta ha sido contabilizada.

(3) Se deben dejar espacios apropiados para las palabras y cifras escritas en los libros de cuentas y no se deben llenar, generalmente deben ocupar la mitad del espacio de la cuadrícula;

(4) Los libros de cuentas de registro deben estar escritos con tinta azul-negra o tinta carbón, y no se permiten bolígrafos (excepto libros de cuentas bancarias de carbón) ni lápices.

(5) La tinta roja se puede utilizar para la contabilidad en las siguientes situaciones:

1. Cancelar registros erróneos basados ​​en comprobantes contables en letras rojas

2; Cuando no hay préstamo, se reduce el registro de páginas de cuentas de varias columnas en otras columnas;

3 Antes de la columna de saldo de la cuenta de tres columnas, si el saldo no se imprime, registre un negativo. saldo en la columna de saldo;

4. Según el país De acuerdo con las disposiciones del sistema contable unificado, se podrán registrar otros registros contables con letras rojas.

(6) Varios libros de cuentas deben registrarse continuamente en el orden del número de páginas y no se permiten saltos de página ni saltos de página. Si hay líneas omitidas o saltos de página, se deben eliminar las líneas y páginas en blanco, o se deben marcar las palabras "Esta línea está en blanco" o "Esta página está en blanco", y el contable debe firmar o sellar la cuenta.

(7) Si es necesario liquidar el saldo de la cuenta, se hará después de liquidarlo. La palabra "pedir prestado" o "préstamo" debe escribirse en la columna "pedir prestado o prestar". Para cuentas sin saldo, la palabra "fijo" debe escribirse en la columna "débito o crédito" y "Q" debe anotarse en la columna de saldo.

El diario de caja y el diario de depósitos bancarios deben equilibrarse diariamente.

(8) Cuando cada página de cuenta se registra para ser trasladada a la página siguiente, el monto total y el saldo de esta página deben escribirse en las columnas correspondientes de la última línea de esta página y de la primera. línea de la página siguiente, y el monto total y el saldo de esta página deben escribirse en el resumen. Marque las palabras "página siguiente" y "página anterior" en las columnas. También puede escribir solo el número total y el monto de las transacciones en; esta página en las columnas relevantes de la primera línea de la página siguiente, e indique "transferencia de la página anterior" en la columna de resumen "palabras".

Para las cuentas que necesitan liquidar el monto de este mes, el total en esta página con "número de páginas anteriores" debe ser el monto total de la cuenta desde el comienzo de este mes hasta el final de esta página; para las cuentas que necesitan liquidar el monto acumulado de este año, el total en esta página con "número de páginas anteriores" debe ser el número acumulado desde el comienzo del año hasta el final de esta página; saldo mensual o saldo acumulativo de este año, solo necesita transferir el saldo restante de cada página a la siguiente Solo una página.

Artículo 61 Las unidades que implementen contabilidad informatizada imprimirán periódicamente los libros mayores y los libros detallados.

Al recibir y pagar dinero, se debe imprimir el diario de caja y el diario de depósito bancario el día en que se ingresan en la cuenta el comprobante de recibo y el comprobante de pago, y se verifica con el efectivo en mano.

Artículo 62 Si hay errores en los registros del libro de cuentas, está prohibido alterar, desenterrar, raspar o borrar la escritura con líquido, y está prohibido copiarla nuevamente. La corrección debe realizarse de acuerdo con los siguientes métodos:

(1) Si hay un error en el registro del libro de cuentas, las palabras o números incorrectos se deben borrar con una línea roja, pero se debe escribir la letra original. aún sea claro; luego complete las palabras o números correctos en la línea, el contable sellará la corrección. Todos los números incorrectos deben corregirse con líneas rojas, no sólo los números incorrectos. En caso de errores tipográficos, simplemente tache la parte incorrecta.

(2) Si los registros contables son incorrectos debido a errores en los comprobantes contables, los libros contables se registrarán con base en los comprobantes contables corregidos.

Artículo 63: Cada unidad deberá verificar periódicamente las cifras correspondientes registradas en los libros de contabilidad con objetos físicos, fondos monetarios, valores, unidades negociadoras o personas físicas, etc. , para garantizar que los certificados de cuenta sean consistentes, los hechos de la cuenta sean consistentes y las cuentas sean consistentes. Las conciliaciones deben realizarse al menos una vez al año.

(1) Cuentas de cheques y comprobantes. Verifique si los registros del libro de contabilidad son consistentes con los comprobantes originales y los comprobantes contables en términos de tiempo, tamaño de fuente de los comprobantes, contenido, monto, etc., y si la dirección contable es consistente.

(2) Conciliación. Verifique si los registros del libro de cuentas entre diferentes libros contables son consistentes, incluyendo: verificar el saldo de las cuentas relevantes en el libro mayor general, verificar el libro mayor general y los libros mayores detallados, verificar el libro mayor general y los diarios, verificar las cuentas detalladas de propiedad y materiales del departamento de contabilidad. y los detalles relevantes de la cuenta del departamento de custodia y uso de propiedad y material, etc.

(3) Consultar las cuentas. Compruebe si los registros contables coinciden con el importe real del inmueble. Incluye los siguientes pasos: verificar el saldo contable del diario de caja con el inventario de efectivo real; verificar periódicamente el saldo contable del diario de depósitos bancarios con el estado de conciliación bancaria verificar el saldo contable de varios libros de propiedad con el monto real de la propiedad; ; cada El saldo contable del libro mayor de cuentas por cobrar y por pagar debe verificarse con las unidades o personas físicas y de derechos del acreedor correspondiente.

Artículo 64: Las Unidades establecerán cuentas periódicamente de conformidad con la reglamentación.

(1) Antes de la liquidación deberán registrarse todas las transacciones económicas que se produzcan en el período actual.

(2) Al cerrar cuentas, se debe preparar el saldo final de cada cuenta. Si necesita liquidar el saldo del mes actual, debe indicar "Total este mes" en la columna de resumen y dibujar una línea roja en la columna inferior. Si necesita liquidar el monto acumulado del año, deberá indicar las palabras "acumulado del año" en la columna de resumen y trazar una línea roja en la columna inferior 65438 + el "monto acumulado del año" al final; de febrero es el monto acumulado del año. El monto acumulado anual debe dibujarse con líneas rojas dobles. Al final del año, todas las cuentas del libro mayor deben tener montos anuales y saldos de fin de año.

(3) Al final del año, el saldo de cada cuenta debe trasladarse al siguiente año fiscal y las palabras "Transferir al próximo año" deben marcarse en la columna de resumen. en la primera línea del nuevo libro contable en el próximo año fiscal Complete el saldo arrastrado del año anterior en la columna de saldo e indique "Arrastrado del año anterior" en la columna de resumen.