¿Qué son los "estados contables que reflejan las entradas y salidas de efectivo y equivalentes de efectivo durante un determinado período contable?"

1. Efectivo se refiere al efectivo disponible y los depósitos que pueden usarse para pagos en cualquier momento, incluido el efectivo disponible, depósitos bancarios y otros fondos monetarios (como depósitos externos, giros bancarios, caja). cheques, etc.) No se puede pagar en ningún momento. El depósito utilizado para el pago no es efectivo.

Los equivalentes de efectivo se refieren a inversiones mantenidas por empresas con corto plazo, fuerte liquidez, fácil conversión en cantidades conocidas de efectivo y poco riesgo de cambios de valor. El corto plazo generalmente se refiere al vencimiento dentro de los tres meses posteriores a la fecha de compra.

Los equivalentes de efectivo generalmente incluyen inversiones en bonos con vencimiento dentro de tres meses. El monto obtenido por una inversión de capital suele ser incierto, por lo que no es un equivalente de efectivo. Las empresas deben determinar el alcance de los equivalentes de efectivo en función de circunstancias específicas y, una vez determinado, no pueden modificarse a voluntad.

2. El flujo de caja se refiere a las entradas y salidas de efectivo y equivalentes de efectivo durante un determinado período contable. La conversión entre efectivo y equivalentes de efectivo, como retirar efectivo de un banco, usar efectivo para comprar bonos gubernamentales a corto plazo, etc., no es un flujo de efectivo.

3. El estado de flujo de efectivo puede proporcionar a los usuarios información sobre las entradas y salidas de efectivo y equivalentes de efectivo dentro de un período contable determinado, lo que les permite comprender y evaluar la capacidad de la empresa para obtener efectivo y equivalentes de efectivo. prediciendo así el flujo de caja futuro de la empresa.