Pasos de cierre contable de fin de mes

Primero, los contadores deben comunicarse activamente con varios departamentos de la empresa para supervisar la ocurrencia de diversos ingresos, costos y gastos, y confirmarlos este mes de acuerdo con los requisitos de contabilidad. normas para garantizar que los ingresos y la integridad de los gastos.

2. Calcular diversos devengos y partidas diferidas.

1. Depreciación de activos fijos devengados en el mes en curso;

2. Amortización de activos intangibles y gastos anticipados de largo y corto plazo en el mes en curso, como decoración. honorarios, alquiler de casa, etc.;

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3. Amortizar consumibles de bajo valor que deban amortizarse en el mes en curso;

4. alquiler, diversos impuestos sobre el volumen de negocios, etc. Gastos a cubrir para el mes en curso;

5. Provisión para salarios y beneficios de los empleados, etc.

En tercer lugar, realizar un inventario físico y comprobar las cuentas.

1. Cuente el efectivo disponible;

2. Verifique los depósitos bancarios

3. ser inventariado mensualmente. También se debe realizar un inventario antes de realizar el pago.

Si hay alguna discrepancia en el inventario y la verificación anteriores, las responsabilidades deben aclararse, manejarse de acuerdo con las regulaciones pertinentes y las cuentas deben ajustarse antes de la liquidación.

Cuarto, revisar las cuentas.

1. Compruebe si el IVA repercutido y el impuesto soportado son coherentes con la factura emitida y la factura certificada. Si hay diferencias, averigüe las razones para ver si cumplen y si hay errores en el procesamiento contable.

2. Compruebe si la dirección de préstamo del saldo de cada cuenta es anormal. Si hay alguna anomalía, es necesario identificar las razones, conciliarlas o reclasificar los informes.

3. Verificar las cuentas corrientes con las unidades o individuos correspondientes para ver si las cuentas corrientes son consistentes. ¿Hay algún error de verificación o de contabilidad? Resolver problemas de manera oportuna.

4. Compruebe si el libro mayor está equilibrado y si el libro mayor general y el libro mayor detallado son coherentes. Esto es importante para las unidades de contabilidad manual y algunos programas financieros con balanzas de comprobación defectuosas.

5. Elaborar entradas de transferencias de fin de mes (vales).

Incluyendo la estimación de materias primas, el arrastre del costo de los productos terminados, el arrastre de varias cuentas de pérdidas y ganancias (excepto para empresas que adoptan el método de declaración de ganancias) y la provisión de impuesto sobre la renta. Algunas empresas tienen que trasladar los beneficios de este año y las subpartidas relacionadas a la cuenta a pagar del IVA.

Vale la pena recordar que antes de completar los preparativos para el cierre de fin de mes y transferir las ganancias, los resultados operativos del mes deben informarse al director financiero o al gerente general. sólo podrá llevarse a cabo después de confirmar que no existen omisiones o irregularidades importantes.

¿Cuáles son las relaciones lógicas que demuestran un cierre de fin de mes exitoso?

(1) Verifique los detalles contables detallados para ver si hay elementos incorrectos utilizados por el departamento de contabilidad detallada;

Nota: La cuenta de gastos de ventas debe corresponder al departamento de ventas, departamento de servicio postventa y departamento de marketing. Los departamentos correspondientes a gastos de gestión incluyen la dirección general, el departamento administrativo y el departamento financiero.

(2) Comprobar si existen errores en los clientes internos y externos de las cuentas detalladas auxiliares para evitar errores en los reclamos y deudas internos o en el flujo de caja de ingresos.

¿A qué debemos prestar atención a final de mes?

(1) Todos los gastos se devengan según el principio de devengo. Como salarios, fondos de asistencia social, fondos sindicales, fondos de educación, intereses de préstamos de Ford Financial, etc.

(2) Amortizar activos intangibles, devengar depreciación, amortizar gastos prepagos, devengar gastos devengados, etc.

(3) Materiales estimados (la empresa debe establecer cuentas detalladas de los materiales recibidos al final de la recepción de las facturas), costos de liquidación laboral, costos de venta de productos remanentes, etc. (Combinado con los resultados del recuento de inventario).

(4) Transferir las ganancias del año en curso y equilibrar todas las cuentas de pérdidas y ganancias.

Como contador que realiza trabajos básicos, repito el mismo trabajo todos los meses, especialmente el cierre de fin de mes, una vez al mes. También es una oportunidad para que los principiantes aprendan y acumulen experiencia a través de la constante. repetición, aclarando algunos procesos contables.