¿Qué es un contador fiscal? ¿Para qué sirve un contador fiscal?
Los contadores fiscales (CTAC) se basan en las leyes y regulaciones tributarias nacionales vigentes, utilizan la medición monetaria como forma básica y utilizan teorías y métodos contables básicos para evaluar de manera continua, sistemática y completa las deudas tributarias de los contribuyentes. La formación, cálculo y pago de fondos; es decir, la contabilidad y supervisión de los movimientos de fondos provocados por actividades tributarias, así como una serie de trabajos tributarios relacionados con los impuestos, como la gestión tributaria general, la inspección tributaria, la planificación tributaria, etc. para proteger los intereses nacionales y los derechos e intereses legítimos de los contribuyentes. Es un puesto de contabilidad fiscal corporativa a tiempo completo y talento contable profesional.
Según la "Decisión sobre un mayor fortalecimiento del trabajo con talentos" emitida por el Comité Central del Partido Comunista de China y el Consejo de Estado el 26 de diciembre de 2003, "los talentos de gestión empresarial se centran en el reconocimiento de la sociedad y inversores", "profesionales y técnicos La evaluación del talento se centra en el reconocimiento de la sociedad y la industria". La "Decisión del Comité Central del Partido Comunista de China y del Consejo de Estado sobre la profundización de la reforma educativa y la promoción de una educación de calidad" establece que "debe implementarse en toda la sociedad un sistema de igual énfasis en los certificados académicos y los certificados de calificación vocacional". La "Decisión del Consejo de Estado sobre la promoción vigorosa de la reforma y el desarrollo de la educación profesional" señala que es necesario "mejorar el sistema de certificados académicos, certificados de formación y certificados de cualificación profesional". El artículo 8 del Capítulo 1 de la "Ley de Educación Profesional" establece claramente: "La implementación de la educación vocacional se basará en las necesidades reales y será consistente con la clasificación ocupacional y los estándares de grado ocupacional formulados por el Estado, y el sistema de diplomas académicos, capacitación y "Se implementarán certificados y certificados de calificación vocacional" y otros documentos regulatorios, los contadores fiscales han fortalecido la construcción de puestos de contadores fiscales y han llevado a cabo la certificación de calificaciones de los profesionales después de más de un año de investigación de mercado. Esta es la nueva era y la nueva situación en la que las empresas pueden fortalecer su tributación de conformidad con la ley, salvaguardar sus derechos e intereses legítimos, evitar riesgos fiscales corporativos y mejorar su gobernanza corporativa. Los contadores fiscales desempeñarán un papel importante en la mejora del nivel de gestión fiscal y el manejo relacionado con los impuestos corporativos. y adaptabilidad.
El 6 de junio de 2010, con la aprobación del Comité Central del Partido y el Consejo de Estado para promulgar e implementar el "Plan Nacional de Desarrollo de Talentos a Mediano y Largo Plazo", el Ministerio de Finanzas también formuló el " (2010-2020) “Plan de Desarrollo de Talentos de Mediano y Largo Plazo en la Industria Contable”. El "Plan de Talento Contable" señala que "es necesario promover la conexión orgánica entre la formación de talentos contables líderes, el sistema de títulos (cargos) técnicos profesionales contables y el sistema de formación de grados profesionales contables", es decir, cultivar estructura optimizada a gran escala, diseño razonable y equipo de talentos contables de alta calidad. Por lo tanto, es necesario realizar una certificación de calificación profesional para puestos de gestión de impuestos corporativos, estudiar de manera integral y sistemática el conocimiento de la gestión tributaria y cultivar talentos compuestos que comprendan la gestión de riesgos contables y tributarios corporativos para las empresas, fortalecer los impuestos corporativos de acuerdo con la ley. salvaguardar los derechos e intereses legítimos de las empresas y evitar los riesgos fiscales corporativos. Los contadores fiscales desempeñarán un papel muy importante en la reducción de los riesgos fiscales, la mejora de los niveles de gestión de los impuestos corporativos y la mejora del manejo y la adaptabilidad relacionados con los impuestos corporativos, lo cual es de gran importancia para la sostenibilidad. y sano desarrollo de las empresas.
Para las empresas, desde el establecimiento hasta la terminación, incluso cada detalle operativo puede implicar impuestos, y los riesgos relacionados con los impuestos también existen en todos los aspectos de las actividades tributarias corporativas. Por lo tanto, las empresas y sus directivos deben hacer un buen trabajo en la gestión tributaria y responder activamente a diversas actividades relacionadas con los impuestos bajo la premisa de comprender el sistema tributario básico de mi país. Por eso, cuando se trata de actividades relacionadas con impuestos, los contadores fiscales son particularmente importantes. Con el establecimiento gradual de la economía de mercado socialista de mi país y la mejora continua del sistema tributario, los contadores fiscales han comenzado a surgir en el escenario económico chino.
Los contadores fiscales se basan en las leyes y regulaciones tributarias nacionales vigentes, utilizan la medición monetaria como forma básica y utilizan teorías y métodos contables básicos para analizar de manera continua, sistemática e integral la formación de los impuestos pagaderos por los contribuyentes. , cálculo y pago; es decir, contabilidad y supervisión del movimiento de fondos provocado por actividades tributarias, así como una serie de trabajos tributarios relacionados con impuestos, como gestión tributaria general, inspección tributaria, planificación tributaria, etc., para proteger. intereses nacionales y los derechos e intereses legítimos de los contribuyentes. Puestos de contabilidad fiscal corporativa a tiempo completo y talentos contables profesionales. Los contadores fiscales son los representantes directos y responsables de la gestión de los asuntos fiscales de las empresas; son profesionales con el conocimiento, la experiencia y la capacidad de la gestión fiscal empresarial moderna; son la encarnación concreta de la especialización y profesionalización gradual de las empresas modernas; gestión financiera y fiscal.
Es inevitable que las empresas establezcan puestos de contadores fiscales. Durante mucho tiempo, debido a la economía planificada de mi país, los impuestos no han desempeñado su importante papel en la regulación de la economía. Las empresas han creado inadvertidamente una situación en la que enfatizan la gestión financiera y la contabilidad y descuidan la gestión fiscal. Las principales manifestaciones son:
1) La mayoría de las empresas no consideran el importante papel de los impuestos en las operaciones comerciales al establecer puestos de gestión fiscal, solo contratan a un asistente fiscal de nivel más bajo o a tiempo parcial. ser responsable de todos los pagos de impuestos Cuando se manejan asuntos relacionados con impuestos que son difíciles, orientados a políticas y complejos, el descuido puede resultar en errores de gestión y pérdidas económicas significativas para la empresa.
2) El personal de los departamentos de contabilidad y finanzas corporativas se especializa básicamente en finanzas y contabilidad, con diferentes direcciones profesionales y menos experiencia en impuestos. Además, no han recibido una formación profesional sistemática durante su trabajo. y básicamente están en un "Autodidacta sin maestro" o "cruzando el río palpando las piedras".
3) La gestión fiscal corporativa es una extensión de la gestión contable y financiera. En términos de requisitos laborales, los profesionales deben comprender la contabilidad antes de poder dedicarse a la gestión fiscal corporativa. Por lo tanto, quienes entienden la contabilidad y la gestión financiera corporativa no necesariamente comprenden la gestión fiscal, pero quienes entienden la gestión fiscal deben comprender la contabilidad y la gestión financiera corporativa.
4) En términos de orientación de la opinión pública, a menudo hay demasiada propaganda que enfatiza que las empresas pagan impuestos de acuerdo con la ley, y las agencias gubernamentales rara vez ayudan a las empresas a capacitar conocimientos relacionados con los impuestos, aunque las autoridades fiscales. Tengo regulaciones y requisitos claros para los servicios tributarios, no puedo completar mi propio trabajo pesado sin problemas y no tengo tiempo para capacitar y ayudar a la empresa, lo cual está fuera de mi alcance.
5) Las políticas fiscales de mi país son complejas y en constante cambio, y hay un dicho que dice que "los legos no pueden entenderlo, pero los que están dentro no pueden entenderlo. Es más, las empresas se encuentran en una posición pasiva y subordinada". , y no pueden comprender las políticas y regulaciones tributarias de manera oportuna y completa y diversos procedimientos tributarios, sin mencionar la incapacidad de cumplir con precisión las obligaciones tributarias, causando involuntariamente una variedad de pérdidas económicas innecesarias y errores de gestión.
Por lo tanto, es muy necesario, muy oportuno y completamente factible que las empresas establezcan puestos de contadores fiscales para fortalecer la gestión fiscal y prevenir riesgos fiscales. Los impuestos nacionales son la base de un país, el camino hacia un país rico y el camino hacia un país fuerte. El país está obligado a fortalecer la mejora del sistema fiscal para las empresas. Cómo hacer un buen trabajo en la planificación fiscal corporativa y cómo hacer frente a numerosos impuestos sin reducir los ingresos corporativos derivados de los impuestos son problemas prácticos que toda empresa debe afrontar. Esto plantea requisitos cada vez mayores para nuestro personal financiero, personal relacionado con impuestos e incluso gerentes corporativos. El fortalecimiento de la posición de los contadores fiscales desempeñará un papel importante a la hora de fortalecer a las empresas para que paguen impuestos de conformidad con la ley, salvaguardar los derechos e intereses legítimos de las empresas, evitar los riesgos fiscales corporativos, mejorar el nivel de gestión del impuesto corporativo y mejorar la capacidad de que las empresas se ocupen de cuestiones relacionadas con los impuestos y respondan a los cambios en la nueva era y la nueva situación. Al mismo tiempo, tiene una importancia práctica importante para reducir los costos empresariales, mejorar los niveles de gestión empresarial, mejorar la competitividad empresarial y salvaguardar los derechos e intereses legítimos; de las empresas; promover el desarrollo sano del entorno fiscal nacional; y aplicar de forma racional y legal las políticas fiscales nacionales.
¡Bajo estas nuevas formas y nuevos requisitos, los contadores fiscales que trabajan en nuestra empresa tienen experiencia y sentimientos personales! En el trabajo diario y el procesamiento comercial diario, el establecimiento de puestos de contabilidad fiscal ha mejorado la contabilidad de los asuntos relacionados con los impuestos corporativos. Los contadores de impuestos corporativos son importantes para que las empresas utilicen las leyes fiscales para obtener beneficios legítimos y garantizar que las omisiones fiscales sean completas y innecesarias. Se causan pérdidas a la empresa. Desempeña un papel activo e importante en muchos aspectos de las finanzas corporativas y el trabajo fiscal. Reflejado principalmente en:
1. Planificación fiscal
Durante mucho tiempo, la mayoría de la gente siempre ha equiparado la planificación fiscal con la evasión y elusión fiscal, y no existe una estrategia correcta, integral y sistemática. de entenderlo, eliminando el papel positivo de la planificación fiscal. Con el desarrollo continuo y profundo de la economía de mercado socialista, la autonomía operativa de las empresas se está ampliando cada vez más. Las empresas se han convertido gradualmente en las principales entidades de actividades económicas que operan de forma independiente, llevan una contabilidad independiente y son responsables de sus propias ganancias y pérdidas. Los administradores de empresas buscan diversas formas de reducir costos y aumentar los ingresos, para maximizar el valor corporativo o el capital social. Esta es una elección inevitable. Impulsada por intereses económicos, la planificación fiscal surge según lo requieran los tiempos; además, el alcance de la autonomía operativa de una empresa afectará directamente su capacidad para realizar actividades de planificación fiscal; En términos generales, las empresas con mayor autonomía operativa tienen mayores capacidades de planificación fiscal, mientras que las filiales de propiedad absoluta, como la empresa matriz, están restringidas por la estrategia comercial de la empresa matriz, por lo que su capacidad de planificación fiscal es relativamente débil. Este es el primer aspecto de los factores internos de la empresa. El segundo factor interno es la conciencia fiscal de las empresas, que incide gravemente en el desarrollo de la planificación fiscal. Si la conciencia fiscal de las empresas es baja, a menudo adoptarán descaradamente comportamientos de evasión o elusión fiscal que violen las leyes fiscales sólo cuando la conciencia fiscal de las empresas aumente hasta cierto punto, lo que hará una planificación fiscal que sea coherente con el espíritu legislativo de las leyes fiscales; ser posible.
En segundo lugar, el entorno externo de la empresa determina la realización de la planificación fiscal. Cuando las leyes fiscales se aplican estrictamente, la evasión y la elusión fiscales serán severamente castigadas y las empresas reducirán la evasión fiscal y aumentarán la planificación fiscal en consecuencia, a la inversa, las empresas aumentarán la evasión y la elusión fiscales; Este es el primer nivel del entorno externo. El segundo nivel es que la equidad de los gastos fiscales también afecta las actividades de planificación fiscal. Cuando los gastos fiscales sean razonables, los ingresos fiscales se utilizarán en lugares donde "se toman del pueblo y se utilizan para el pueblo", los contribuyentes sentirán que el sistema fiscal es justo y la evasión y elusión fiscales se reducirán en consecuencia, al tiempo que se aumentarán los impuestos. comportamiento de planificación que se ajuste al espíritu y la intención de la legislación tributaria; de lo contrario, el comportamiento de planificación fiscal mutará en comportamientos ilegales como la evasión fiscal como forma de combatir la injusticia fiscal;
¿Cómo llevamos a cabo la planificación fiscal? Nuestra empresa es una empresa procesadora de productos agrícolas que paga el impuesto al valor agregado. La mayoría de sus principales proveedores son granjas privadas a nombre de particulares. Los certificados de compra de productos agrícolas se emiten para los productos agrícolas adquiridos y los productos vendidos están sujetos a una deducción. tasa baja del impuesto al valor agregado del 13% y tasa del impuesto sobre la renta del 25%.
Dado que las patatas de semilla compradas externamente no pueden deducirse como impuesto sobre los insumos para los productos agrícolas, de acuerdo con las políticas pertinentes, nuestra empresa cooperó con una empresa de la industria de semillas en Hebei en 2001 para establecer una empresa de patatas de semilla para producir semillas de patata propias. Las patatas de siembra autovendidas se venden a nuestros proveedores de materias primas. Estos productos no están sujetos a impuestos y están exentos del impuesto de producción del IVA. Esta medida no viola las políticas nacionales pertinentes y ahorra impuestos a nuestra empresa. también controlar el origen de las materias primas, controlar mejor la calidad del producto y realizar verdaderamente la integración de la producción y el marketing. Es nuestro caso exitoso en la planificación fiscal.
En la gestión fiscal del impuesto sobre la renta de las empresas, también hacemos pleno uso de la planificación fiscal y confiamos en las políticas fiscales preferenciales del país. Como empresa manufacturera de productos agrícolas primarios procesados, hemos maximizado la reducción. y exención del impuesto sobre la renta de las sociedades.
Los anteriores son los beneficios fiscales que hemos aprovechado al máximo la planificación fiscal para aportar a la empresa en el trabajo real. Este año reinvertiremos las ganancias para renovar y ampliar la línea de producción y expandir activamente la producción empresarial. La expansión de la empresa, por un lado, amplía la escala actual de la empresa y mejora los beneficios económicos de la empresa. Por otro lado, también brinda oportunidades para prosperar la economía regional, proporcionando empleo laboral en muchas regiones (principalmente productores agrícolas de otras provincias y). ciudades), y el aumento de los ingresos fiscales locales ha contribuido positivamente y se ha logrado una situación en la que todos ganan.
¿Cuál es el significado práctico de la planificación fiscal? La planificación fiscal puede reducir la carga fiscal de una empresa, estandarizar sus actividades operativas, influir en la forma organizativa de la empresa y mejorar la conciencia fiscal de la empresa. Una planificación fiscal vigorosa puede reducir la aparición de evasión fiscal, evasión fiscal y otras actividades ilegales; , y también puede tener un impacto negativo en el sistema legal tributario, para promover la mejora continua del sistema tributario con el fin de diseñar la legislación tributaria de manera más científica.
2. Auditoría fiscal
De acuerdo con la "Ley de Administración y Recaudación de Impuestos", las autoridades fiscales tienen derecho a realizar auditorías fiscales a los contribuyentes y agentes de retención. Sin embargo, con la expansión ilimitada de las necesidades financieras del país y el deterioro de la situación económica general, el conflicto entre los intereses de las finanzas estatales y los de los contribuyentes se refleja a nivel de auditoría fiscal. Ante la presión del deterioro del mercado y la crisis crediticia, los contribuyentes se han vuelto cada vez más conscientes de sus derechos, lo que ha resultado en una competencia cada vez más feroz por la aplicación de la ley durante las auditorías fiscales. Tanto los recaudadores como los contribuyentes han intensificado sus esfuerzos para estudiar las leyes tributarias. Sólo así podrán maximizar sus propios intereses dentro del marco legal existente. Frente a medidas de recaudación y gestión de impuestos cada vez más estrictas, las cuestiones fiscales corporativas se han vuelto cada vez más engorrosas y cambiantes. El riesgo fiscal se ha convertido en uno de los factores importantes en los riesgos empresariales de las empresas. Si no se tiene cuidado, el riesgo fiscal será absorbido incluso por las ganancias corporativas. impedir que la empresa alcance sus objetivos comerciales. Comprender las inspecciones fiscales corporativas y cómo las empresas pueden reducir y evitar los riesgos fiscales son cuestiones que preocupan mucho a todos los directivos corporativos y a los contribuyentes y que deben resolver con urgencia.
Como contribuyentes racionales, los contadores fiscales tienen el derecho de organizar razonablemente diversas actividades económicas por adelantado dentro del marco legal fiscal actual de un país, y utilizar las políticas preferenciales estipuladas en las leyes y regulaciones fiscales nacionales para reducir el impuesto. carga, para maximizar el valor corporativo. Establecer una comunicación buena y fluida entre los contadores fiscales y los auditores es también uno de los factores importantes para mitigar los riesgos de auditoría.
En resumen, lo anterior es mi conocimiento y comprensión de mi trabajo como contador fiscal, y el efecto positivo del establecimiento del puesto en el sano desarrollo de la empresa que he resumido en mi diario ¡trabajar!
De esto se puede ver que para una empresa sana y completa, ¡es particularmente importante establecer un puesto de contador fiscal!