Explicaciones clave de los conocimientos básicos de contabilidad: métodos de inventario de propiedades

1. Método de inventario de fondos monetarios

(1) Inventario de efectivo

El método principal de inventario de efectivo es determinar la cantidad de efectivo en stock a través de El inventario físico luego verifica el monto del depósito real con el saldo contable del diario de caja para determinar si el depósito en cuenta y el depósito real son iguales y la situación de pérdidas y ganancias.

En el trabajo real, además de las inspecciones periódicas del efectivo por parte de los cajeros, el equipo de inspección también debe realizar inspecciones periódicas o irregulares del efectivo en existencia. Durante el conteo de efectivo, el cajero debe estar presente. El efectivo será manejado y contado por el cajero, y el cajero supervisará. Al mismo tiempo, el personal del inventario también debe revisar cuidadosamente los recibos de efectivo y los comprobantes de pago y los libros de cuentas relacionados, verificar si el procesamiento financiero es razonable y legal y si hay errores en los registros del libro de cuentas, para determinar si la cuenta los depósitos son consistentes con los depósitos reales, etc.

Una vez completado el inventario de efectivo, se debe completar el "Formulario de informe de recuento de efectivo del inventario" y los registros contables del diario de efectivo se deben ajustar en consecuencia.

(2) Inventario de depósitos bancarios

La investigación de depósitos bancarios consiste en verificar el monto real de los depósitos bancarios verificando el extracto transferido desde el banco donde se abre la cuenta. Hay dos razones para la inconsistencia entre el diario de depósitos bancarios y el extracto transferido desde el banco donde se abre la cuenta: primero, hay errores en la contabilidad de ambas partes o de una de las partes; segundo, hay partidas no contabilizadas;

Las partidas denominadas no contabilizadas se refieren al monto que ha sido registrado en la cuenta por una de las partes debido a la diferencia horaria en la entrega de los comprobantes entre la empresa y el banco, pero que no ha sido registrado en la cuenta por la otra parte porque aún no ha recibido el bono.

En concreto, existen aproximadamente cuatro situaciones en las que las cuentas impagas están impagas:

1. La empresa ha cobrado el dinero, pero el banco no lo ha cobrado, es decir, la empresa; ha cobrado el dinero y lo ha ingresado en la cuenta, pero el banco aún no ha cobrado el dinero. Ingrese la cuenta.

2. La empresa ha pagado, pero el banco no ha pagado; es decir, la empresa ha pagado y ha ingresado en la cuenta, pero el banco aún no ha pagado.

3. El banco ha recibido el pago, pero la empresa no; es decir, el banco ha recibido el pago y lo ha ingresado en la cuenta, pero la empresa aún no ha recibido el pago.

4. El banco ha pagado, pero la empresa no ha pagado. Es decir, el banco pagó e ingresó en la cuenta, pero la empresa aún no ha pagado.

En dos casos (1) y (4), el saldo del depósito en los libros de la empresa será mayor que el saldo en el extracto bancario y en dos casos (2) y (3), la empresa; voluntad El saldo del depósito en el libro es menor que el saldo en el extracto bancario. Por lo tanto, al verificar los depósitos bancarios, si hay partidas no contabilizadas, se deben realizar ajustes mediante la preparación de un "estado de conciliación del saldo de los depósitos bancarios". El método de preparación del estado de conciliación generalmente se basa en los saldos contables tanto de la empresa como del banco, cada uno más el monto recibido por la otra parte pero no recibido por la unidad, y restando el monto pagado por la otra parte pero no pagado. por la unidad. Después de la conciliación, los saldos de ambas partes deben ser consistentes entre sí.

[Ejemplo 1] El 30 de junio de 2008, el saldo del diario de depósitos bancarios era de 413.280 yuanes y el saldo del extracto bancario era de 418.900 yuanes. Después de verificar uno por uno, no hubo errores en la contabilidad de ambas partes, pero se encontraron los siguientes elementos no contabilizados:

(1) El 28 de junio, la empresa recibió un cheque de transferencia por un total de 46.800 yuanes. y la empresa tenía Los ingresos por depósitos se registraron en la cuenta, pero el banco aún no ha pasado por los procedimientos de registro en el banco y el banco aún no los ha registrado en la cuenta.

(2) El 29 de junio, la empresa emitió un cheque de transferencia, por un total de 70.200 yuanes, para pagar la cuenta del proveedor. La empresa había realizado un depósito y lo había ingresado en la cuenta, pero el cheque aún no lo había hecho. Llegó al banco. El banco aún no contabilizado.

(3) El 30 de junio, el banco calculó el interés de depósito pagadero a la empresa en 800 yuanes. El banco lo registró como un aumento en los depósitos de la empresa, pero la empresa no recibió el aviso de pago. y aún no ha ingresado a la cuenta.

(4) El 30 de junio, el banco pagó 18.580 yuanes por facturas de agua y electricidad en nombre de la empresa. El banco lo registró como una disminución en los depósitos de la empresa, pero la empresa no recibió el pago. aviso de pago y aún no lo ha registrado en la cuenta.

Sólo para fines de conciliación

Tabla 9-2

Estado de conciliación del saldo bancario

Unidad al 30 de junio de 2008: Yuan

Proyecto (por cuenta de la empresa)

Monto

Proyecto (por cuenta del banco)

Monto

El saldo del diario de depósitos bancarios de la empresa

Agregar: El banco lo ha cobrado, pero la empresa no lo ha recibido

3. Intereses de depósitos bancarios

Resta: El banco lo ha pagado, pero la empresa no lo ha pagado

4. Facturas de servicios públicos pagadas por el banco

413280

800

18580

Saldo del extracto bancario

Añadir: La empresa lo ha recibido, pero el banco no lo ha recibido

1. La empresa ha recibido el cheque de transferencia

Restar: La empresa lo ha pagado, pero el banco no lo ha pagado

2. La empresa emite un cheque de transferencia

418900

46800

70200

Saldo del depósito después del ajuste

395500

Saldo del depósito después del ajuste

395500

El método para preparar el estado de conciliación del saldo de los depósitos bancarios es que ambas partes componen el saldo de la otra parte sobre la base del saldo contable y los montos no contabilizados de la unidad. El saldo ajustado en función de los saldos contables de ambas partes y las cuentas pendientes de liquidación es la cantidad real de depósitos disponibles para la empresa.

Cabe señalar que una vez que los saldos de ambos lados del depósito bancario se ajustan para que coincidan, las cuentas no contabilizadas generalmente no se procesarán temporalmente. Varios negocios económicos que han sido contabilizados por el banco pero no. contabilizados por la empresa no pueden basarse en depósitos bancarios. El estado de conciliación del saldo se utiliza para preparar asientos contables como base para la contabilidad, y solo puede ingresarse en la cuenta después de recibir los comprobantes originales pertinentes transferidos del banco.

2. Método de inventario físico

1. Se refiere a contar las cantidades de bienes y materiales uno por uno en el lugar de almacenamiento o utilizar instrumentos de medición para determinar su inventario.

2. Método de cálculo técnico. Adecuado para inventario de materiales a granel como carbón, arena y grava.

Para los resultados del inventario de cada propiedad y material, las hojas de inventario deben completarse una por una y verificarse con los registros del balance contable para confirmar las ganancias y pérdidas del inventario y completar el inventario real. cuadro comparativo como ajuste al certificado original del registro contable.

3. Método de inventario de cuentas corrientes

El inventario de cuentas corrientes generalmente se verifica mediante el envío de cartas de verificación. Los pasos son los siguientes:

1. Primero, verifique las cuentas corrientes de la unidad.

2. Prepare un "estado de cuenta corriente" y envíelo a cada unidad de negociación correspondiente. Una copia se utilizará como comprobante de respuesta. La otra parte lo sellará y lo devolverá después de verificar.

3. Después de recibir la respuesta anterior, prepare un "Formulario de inventario de cuenta corriente".

Resumen:

1. En el formulario de informe de inventario de propiedad, el personal de inventario y el personal de administración deben firmar y sellar para aclarar las responsabilidades financieras.

2. Entre los formularios preparados para el inventario de propiedades

(1) Los siguientes se pueden utilizar como comprobantes originales para la contabilidad: formulario de informe XX (como el formulario de informe de inventario en efectivo), depósito en cuenta Balance real, estado de pérdidas y ganancias, etc.;

(2) Los elementos que no se pueden utilizar como comprobantes originales para la conciliación incluyen: lista de inventario, estado de conciliación del saldo bancario

上篇: ¿Qué es una sociedad anónima que cotiza en bolsa? Los sistemas por acciones se pueden dividir en dos tipos: sociedades anónimas y sociedades de responsabilidad limitada. La diferencia fundamental entre las dos formas es que una sociedad anónima puede emitir acciones para cotizar en bolsa, mientras que una sociedad de responsabilidad limitada no puede emitir acciones para cotizar en bolsa. ¿Qué es una sociedad anónima? Una empresa por acciones es una empresa persona jurídica establecida por dos o más inversores en una determinada forma y de conformidad con determinados procedimientos legales con el fin de obtener beneficios. Como empresa moderna, debe ser una empresa persona jurídica. Como entidad independiente y completamente independiente de sus inversores, una empresa corporativa ocupa y controla los derechos de gestión de todos los activos de la empresa, posee los derechos de propiedad de la empresa, asume las deudas y reclamaciones de la empresa y puede desarrollar de forma independiente diversas relaciones económicas con otros individuos. Al igual que las personas naturales, tienen capacidad jurídica y de obrar. Puede abrir una cuenta bancaria, pedir prestado dinero en el extranjero y firmar contratos en nombre de la empresa. La propiedad de todos sus bienes pertenece a la persona jurídica corporativa. Los propietarios de la empresa, es decir, los accionistas, pasan de ser los propietarios originales a ser accionistas de la empresa. La propiedad de los accionistas sobre la propiedad corporativa se limita al capital que poseen. No puede solicitar retirarse de la empresa, solo puede transferir acciones. Esto proporciona garantía para el funcionamiento estable de la empresa. Una empresa por acciones es una forma de organización económica que absorbe fondos dispersos en la sociedad mediante la emisión de acciones, las utiliza de manera centralizada y unificada, opera racionalmente, es responsable de sus propias pérdidas y ganancias y distribuye dividendos por acción. base. Su característica básica es la separación de los derechos de propiedad y gestión de la empresa. Partiendo de la premisa de que la propiedad permanece sin cambios, los derechos de uso se transforman en derechos de uso concentrado. Una sociedad anónima es una empresa que obtiene capital mediante la emisión y compra de acciones. Los accionistas son los accionistas de la empresa. Los accionistas pueden recibir distribuciones de ganancias de la empresa a través de acciones. Las acciones son certificados que dan derecho a su titular a recibir ingresos por dividendos después de invertir en una sociedad anónima. Las acciones se pueden comprar y vender. Hay un mercado de valores. Los accionistas no tienen derecho a retirar sus acciones y sólo pueden venderlas en el mercado de valores. Los accionistas también tienen derecho a participar en la gestión de la empresa. La asamblea general ordinaria de accionistas es la máxima autoridad de la empresa. Discute y decide sobre las principales actividades económicas de la empresa y elige al consejo de administración responsable del funcionamiento y gestión de la empresa. De las dos definiciones anteriores se desprende que las empresas por acciones no son necesariamente empresas privadas y las empresas colectivas también pueden implementar sistemas por acciones. Además, las sociedades anónimas no cotizan en bolsa. Las empresas que cotizan en bolsa se refieren a empresas cuyas acciones circulan y se intercambian en bolsas (mercados). Las acciones de muchas sociedades anónimas no cotizan ni circulan en bolsas. 下篇: ¿Es bueno quemar incienso todos los días después de la muerte?