¿Cómo realizar asientos contables para la deducción del Impuesto sobre Sociedades?

Cómo realizar asientos contables para la deducción del impuesto sobre la renta de las empresas es un problema común en el trabajo contable. El impuesto sobre la renta de las sociedades se puede pagar trimestral o mensualmente. El tipo impositivo general aplicable es del 25%. Este artículo proporciona una introducción relevante a los asientos contables para las deducciones del impuesto sobre la renta de las empresas. ¡Aprendamos juntos!

Asientos contables deducción del Impuesto sobre Sociedades

Prioridad de devengo:

Débito: Gasto por impuesto sobre la renta

Préstamo: Impuesto a pagar- Impuesto sobre la renta por pagar

Al pagar:

Débito: impuesto por pagar - impuesto sobre la renta por pagar

Préstamo: depósito bancario

Impuesto sobre la renta de las empresas: Se refiere a un impuesto que cobran las autoridades tributarias sobre los ingresos de producción y operación y otros ingresos de empresas y unidades operativas con financiación nacional. El tipo impositivo general es del 25 por ciento.

Asientos contables de retención e ingreso del Impuesto sobre Sociedades

Retenciones y pago del Impuesto sobre el Valor Añadido e Impuesto sobre Sociedades, los asientos comprobantes son los siguientes:

Débito: Otros Recibos vencidos - Retenciones en origen.

Préstamos: depósitos bancarios

De los gastos de gestión pagados se deducen las retenciones del Impuesto sobre el Valor Añadido y del Impuesto sobre Sociedades. Los asientos del comprobante son los siguientes:

Débito. : gastos de gestión, etc. sujeto.

Crédito: Otros créditos - Retenciones en la fuente

Depósitos bancarios

Tratamiento contable del pago a cuenta del Impuesto sobre Sociedades

1, Para liquidación anual, si el impuesto sobre la renta anual calculado a pagar es menor que el monto del impuesto pagado por adelantado, realice los siguientes asientos contables:

Débito: Impuesto a pagar - impuesto sobre la renta corporativo a pagar (otras cuentas por cobrar - más impuesto sobre la renta por cobrar pagado)

Crédito: Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores

2. El impuesto sobre la renta pagado en exceso no se reembolsará para compensar el impuesto sobre la renta pagado por adelantado en el próximo año, y se considerarán los siguientes puntos contables. Registro realizado:

Débito: Impuesto a la Renta

Crédito: Impuestos a Pagar - Impuesto a la Renta Corporativo a Pagar (Otras Cuentas por Cobrar - Impuesto a la Renta Sobrepagado por Cobrar)

¿Puede el impuesto excedente pagado por una empresa se puede compensar con impuestos?

Respuesta: El exceso de impuesto pagado por la empresa puede compensarse con el exceso de impuesto pagado por la empresa.

1. De acuerdo con las disposiciones pertinentes de la Ley de Recaudación y Administración de Impuestos, las autoridades tributarias deben reembolsar inmediatamente el impuesto pagado por el contribuyente en exceso del impuesto a pagar. Si un contribuyente descubre el pago en exceso dentro de los tres años siguientes a la fecha de liquidación definitiva de los impuestos, podrá solicitar a las autoridades fiscales la devolución de los impuestos pagados en exceso, más los intereses del depósito bancario por el mismo período. Las autoridades fiscales reembolsarán el dinero inmediatamente después de la verificación.

2. Después de pagar en exceso el impuesto sobre la renta empresarial, se puede deducir del impuesto a pagar futuro.

3. En el caso del impuesto sobre la renta corporativo pagado en exceso, con el consentimiento del contribuyente, las autoridades tributarias deben reembolsar o deducir rápidamente el impuesto sobre la renta corporativa pagadero en el próximo año.

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