¿Qué cuentas deben trasladarse al final del período contable?

1. Arrastre de fin de mes:

1. Arrastre de ingresos

Débito: ingresos del negocio principal, otros ingresos del negocio, ingresos no operativos.

Préstamo: Resultado del ejercicio

2. Arrastre de gastos del ejercicio

Débito: Resultado del ejercicio

Préstamo: Gastos de gestión , Gastos de explotación y gastos financieros.

3. Transferencia de costos y gastos

Débito: beneficio del año

Préstamos: principales costos comerciales, otros gastos comerciales y gastos no operativos.

4. Impuesto a arrastrar

Débito: beneficio del año

Crédito: impuesto empresarial principal e impuesto adicional a la renta.

2. Asientos de transferencias de fin de año

1. Transferencia de pérdidas y ganancias

Débito: distribución de ganancias - ganancias no distribuidas

Préstamo : Beneficio del año

2. Beneficio arrastrado

Débito: Beneficio del año

Préstamo: Distribución de beneficios - beneficio no distribuido

Asientos arrastrados contables de fin de mes

1. Provisión para beneficios de empleados, educación de empleados y fondos sindicales.

1. Retirar las cuotas de asistencia social de los empleados sobre la base del 14% del salario total;

Préstamo: gastos de gestión-comisiones de asistencia social

Préstamo: cuotas de asistencia social a pagar

2. Las cuotas de educación de los empleados se retiran al 1,5% del salario total.

Préstamo: gastos de gestión - gastos de educación de los empleados

Préstamo: salarios a pagar de los empleados

3. Retirar fondos sindicales al 2% del salario total.

Préstamo: gastos de gestión - fondos sindicales

Préstamo: salarios pagaderos a los empleados

En segundo lugar, depreciación de activos fijos

Préstamo: gestión gastos - Gasto de depreciación

Crédito: Depreciación acumulada

En tercer lugar, gasto de amortización

Débito: gastos administrativos (o gastos de operación, etc.)

Préstamo: Gastos prepagos (o gastos prepagos a largo plazo)

4. Provisión de impuestos

Préstamo: impuesto empresarial y recargo

Préstamo: impuesto a pagar - impuesto empresarial

- impuesto a la construcción urbana

- educación recargo Tarifas

Verbo (abreviatura de verbo) traspaso de varios ingresos

1. Traspaso de ingresos del negocio principal

Débito: ingresos del negocio principal

Préstamo: beneficio del año

2. Arrastrar otros ingresos del negocio

Débito: otros ingresos del negocio

Préstamo: beneficio del año

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3. Arrastrar ingresos no operativos

Débito: Ingresos no operativos

Préstamo: Beneficio del año

6. Costes y gastos arrastrados e impuestos

1. Costos arrastrados

Débito: beneficio del ejercicio -

Préstamo: negocio principal costos

2. Cierre Transferencia a otros gastos del negocio

Débito: Beneficio del año

Préstamo: Otros gastos del negocio

3. Arrastrar gastos no operativos

Débito: Beneficio del año

Préstamo: Gastos no operativos

Impuesto de arrastre

Débito: Beneficio del año

Préstamo: Impuestos y recargos del Negocio Principal

7.

1. Arrastrar comisiones de gestión

Débito: beneficio del ejercicio

Préstamo: comisiones de gestión

2.

Débito: Beneficio del año

Préstamo: Gastos financieros

3. Arrastrar gastos de ventas

Débito: Beneficio del año

Crédito: Gastos de ventas

8. Impuesto sobre la renta trimestral.

1. Al retirar

Débito: gasto por impuesto a la renta

Préstamo: impuesto a pagar - impuesto a la renta

2.

Débito: Utilidad del ejercicio

Crédito: Gasto por impuesto a la renta

3. Pago del impuesto a la renta

Débito: Gasto por impuesto a la renta

Préstamo: depósito bancario o efectivo.