¿Cuáles son las conexiones y diferencias entre capital contable, capital regulatorio y capital económico?
El capital regulatorio se refiere al capital de deuda y las reservas definidas desde la perspectiva de la supervisión de los bancos comerciales, además del capital real, que puede asumir la responsabilidad del capital de derechos de propiedad en circunstancias especiales, es decir, incluidas las reservas internas y Funciones de capital. Parte del capital secundario como los bonos subordinados a largo plazo. El capital de deuda incluye deuda subordinada a largo plazo, instrumentos de capital híbrido, etc. Las reservas incluyen reservas de capital y reservas de préstamos extraídas de los ingresos.
El capital económico es el capital social utilizado por los bancos comerciales para amortiguar las pérdidas por riesgo. El capital real refleja el nivel de capital real de los bancos comerciales, no el nivel de capital que deberían tener. El capital regulatorio es el nivel de capital requerido por las autoridades reguladoras y también es responsabilidad legal de los bancos comerciales. Las autoridades de supervisión establecen límites máximos para los activos de riesgo de los bancos comerciales y los compromisos fuera de balance a través del capital regulatorio y sus múltiplos. Tanto el capital económico como el capital regulatorio se utilizan para amortiguar el riesgo, pero el capital económico es identificado y organizado internamente por los gerentes de los bancos comerciales, lo que refleja los requisitos de maximizar el valor para los accionistas para la gestión de los bancos comerciales. El capital regulatorio lo determinan externamente las autoridades reguladoras, lo que refleja el capital regulatorio. requisitos de capital de las autoridades reguladoras para los accionistas y refleja los costos de capital de los accionistas.
(1) El capital contable es capital desde la perspectiva de las finanzas o los administradores de fondos, mientras que el capital regulatorio es capital bancario desde la perspectiva de las autoridades reguladoras. Como herramienta para medir y controlar el riesgo total del negocio bancario, el capital económico es la visión que tiene el gestor de riesgos del capital.
(2) El capital regulatorio es el capital calculado por las autoridades reguladoras de acuerdo con un cierto calibre. Puede considerarse como el capital que realmente posee el banco para resistir los riesgos operativos y, por lo general, no cambiará dentro de un período. cierto periodo de tiempo. El capital económico es el capital que debería tener un banco en función de su perfil de riesgo. Es un concepto de gestión de capital y su monto cambiará en cualquier momento debido a cambios en los riesgos de los activos del banco. El capital contable no suele cambiar con demasiada frecuencia.
(3) El capital regulatorio lo prescriben las autoridades reguladoras y se utiliza principalmente para satisfacer las necesidades de supervisión de capital, divulgación de información y calificación crediticia. El capital contable y el capital económico los determinan los propios bancos comerciales. El capital contable se utiliza principalmente para optimizar la estructura de capital y reducir costos, mientras que el capital económico se utiliza principalmente para el capital interno y la gestión de riesgos.
(4) El capital contable y el capital regulatorio son amortiguadores de riesgo bancario. Desde la perspectiva de la resistencia al riesgo, cuanto mayor sea la cantidad, mejor; sin embargo, ambos provienen de la inversión de los accionistas. En términos de requisitos de retorno de la inversión, cuanto menor sea el número, mejor. El capital económico es igual al riesgo total del negocio bancario, y cuanto menor sea el capital económico, mejor.
De manera general, los tres tipos de capital tienen la siguiente relación numérica: capital económico ≤ capital regulatorio ≤ capital contable. Considerando los riesgos y rendimientos de manera integral, la forma más económica e ideal es que el capital contable sea igual al capital regulatorio y al capital económico.