Secuencia correcta de procesos contables
1 Complete los comprobantes contables con base en los comprobantes originales y utilice el método de contabilidad de partida doble para preparar los asientos contables. para negocios económicos. Una vez que el contador recibe el comprobante original, el primer paso es comprobar la autenticidad del comprobante original y si cumple con los estándares de entrada. La primera persona en recibir un billete con el bono original es el procesador. El responsable debe firmar primero y luego llevarlo al departamento financiero para comprobar si es formal y cumple con la normativa contable de la empresa. Si se trata de una factura, debe verificar la autenticidad de la factura y la autenticidad de la factura.
2. Registrar el diario, el libro auxiliar y el libro mayor según los comprobantes contables preparados. Por ejemplo, cuando recibimos un pagaré, debemos preparar un comprobante contable. Es necesario anotar la fecha, el resumen, el asunto, el monto y la cantidad de comprobantes originales adjuntos. Una vez redactado el comprobante contable, es necesario revisarlo.
3. Con base en los registros de la cuenta contable, preparar un balance de comprobación antes del cierre (ajuste). Entre ellos, el libro de caja y el diario de depósitos deben liquidarse diariamente y el saldo de la cuenta de efectivo debe verificarse con la cantidad de efectivo en el inventario, es decir, la caja fuerte. Los saldos de las cuentas bancarias deben conciliarse periódicamente con los extractos bancarios. Si hay cuentas abiertas que dan como resultado montos inconsistentes, será necesario preparar una conciliación del saldo bancario para explicar el motivo de la discrepancia. Otras cuentas también deben liquidarse mensualmente.
4. Preparar asientos de ajuste y contabilizarlos de acuerdo con los requisitos de base devengado. El orden de resumen es seguir el orden de preparación del comprobante, luego hacer cuentas según los sujetos del comprobante y copiar las cuentas según los sujetos. En el total final, las sumas de prestatarios y prestamistas son iguales. Si son iguales, son planos. Luego copie los datos en la tabla de resumen del documento contable. Si no quieres esperar, hay un error en el proceso de registro. Verifique cuidadosamente qué paso está depurando, busque correcciones y luego resuma. Hasta el balance de comprobación.
5. Preparar y registrar asientos de cierre, y cerrar la cuenta de pérdidas y ganancias (fin de mes o fin de año) y la cuenta de ganancias (fin de año). En el libro auxiliar hay una línea para débitos y créditos. El libro mayor significa que los débitos y los créditos están en la misma línea. Por otro lado, el libro mayor detallado se registra con base en el comprobante y el libro mayor general con base en el resumen.
6. Con base en todos los datos de la cuenta, prepare un balance de comprobación después del cierre. Siempre que las credenciales sean correctas, la cuenta registrada también debería ser correcta. Si utiliza software financiero, no tiene que preocuparse por estos problemas. Pero la contabilidad manual requiere una verificación cuidadosa. Por lo tanto, las cuentas deben conciliarse con frecuencia para garantizar que los certificados contables sean consistentes, los hechos contables sean consistentes, los hechos contables sean consistentes y los estados contables sean consistentes.
7. Preparar estados contables (incluidos balances, estados de pérdidas y ganancias, etc.) basados en todos los datos de la cuenta. ).Los estados financieros incluyen el balance general, el estado de pérdidas y ganancias y el estado de flujo de efectivo. Porque las pequeñas empresas rara vez necesitan un estado de flujo de efectivo y no existe ningún requisito de presentación de informes obligatorio en el sistema.