¿Qué debe hacer un contador y qué debe saber?
2. Presta atención a la depreciación a final de mes. Si los costos de puesta en marcha de un nuevo negocio se transfieren todos a gastos en el primer mes. La entrada de depreciación es tomar prestada la depreciación acumulada de gastos administrativos o gastos de fabricación. Este monto de depreciación se calcula con base en el valor original, el valor neto y la vida útil del activo fijo. También hay devoluciones de impuestos y recargos a final de mes, que en realidad son impuestos locales. Es la retirada de impuestos y recargos, incluido el impuesto de construcción urbana, recargos de educación, etc. y decisiones fiscales.
3. Después de preparar el resumen de cuenta a final de mes, prepare dos entradas. La primera entrada: transfiera el monto total de la cuenta de pérdidas y ganancias a las ganancias de este año y tome prestados los ingresos comerciales principales (ingresos por inversiones, otros ingresos comerciales, etc.) para tomar prestadas las ganancias del año en curso. Segunda entrada: debite las ganancias del año en curso y debite los principales costos comerciales (impuestos y recargos comerciales principales, otros costos comerciales, etc. Después de la transferencia, si la diferencia está en el lado del débito, es una pérdida y no hay impuesto sobre la renta). se requiere. Si está en el lado del crédito, eso significa que se paga impuesto sobre la renta sobre las ganancias. El método de cálculo es impuesto sobre la renta = diferencia de crédito * tasa del impuesto sobre la renta. Luego, haga documentos contables, tome prestado el impuesto sobre la renta - impuesto sobre la renta a pagar, tome prestado las ganancias de este año y tome prestado los gastos del impuesto sobre la renta (aunque el impuesto sobre la renta está relacionado con las ganancias, no es una pérdida. Depende principalmente de si la renta imponible ajustada es positiva). Si es positivo, calcular el impuesto sobre la renta).
4. Finalmente, prepare un balance general basado en el saldo de activos (fondos monetarios, activos fijos, cuentas por cobrar, documentos por cobrar, inversiones a corto plazo, etc.) en el libro mayor. ), pasivos (documentos por pagar, cuentas por pagar, etc.), capital contable (datos realmente recibidos, reservas de capital, ganancias no distribuidas, reservas excedentes) (refiriéndose al monto registrado el último día de la cuenta del libro mayor), y basado en en la cuenta de pérdidas y ganancias total o en la tabla de resumen de la cuenta (como la tarifa de administración)
5. El resto es vincular los comprobantes, escribir notas de informes, informes de análisis, etc.
6. Declaración de impuestos.
7. Cuestiones a tener en cuenta:
(1) Todo lo anterior se realiza a final de mes, excepto la preparación de comprobantes contables y el registro de cuentas detalladas.
(2) Al final del mes, el efectivo y los depósitos bancarios deben ser consistentes con las cuentas y las cuentas reales. Al comienzo de cada mes, ajuste la tabla de conciliación del saldo de la cuenta bancaria de acuerdo con el extracto bancario y preste atención para analizar los fondos pendientes. Preste atención al momento de presentar la declaración de impuestos a principios de mes y no lo haga tarde. Además, las facturas emitidas durante el mes actual se acreditan a ese mes. Analizar la antigüedad y monto de las transacciones mensualmente, incluyendo: cuentas por cobrar, cuentas por pagar y otras cuentas por cobrar.