¿Cuáles son los requisitos para establecer controles internos en el diseño del sistema contable?

1. El control de comprobantes es el control de los negocios económicos mediante comprobantes contables. Los comprobantes contables son los comprobantes originales que prueban los negocios económicos y aclaran las responsabilidades económicas. También son una herramienta importante para que las empresas implementen el control interno. Un buen sistema de control de cupones es un requisito previo para el funcionamiento eficaz de otros controles internos.

Para hacer un buen trabajo en el control de comprobantes, generalmente debemos partir de los siguientes aspectos: (1) Todas las actividades económicas comerciales dentro de la unidad deben completar u obtener comprobantes legales originales, y todos los negocios económicos reflejados en los comprobantes originales deben completarse u obtenerse. Deben ser verdaderos y válidos (2) Diseñar el formato y el contenido del comprobante (3) Proporcionar procedimientos de entrega de comprobantes razonables y efectivos (4) Antes de contabilizar, todos los comprobantes deben ser estrictos; revisados ​​y los comprobantes no válidos no se ingresarán en la cuenta (5) Hacer un buen trabajo en la contabilidad Almacenamiento de los comprobantes;

2. Control del libro de cuentas. Los libros de contabilidad son un medio importante para clasificar y organizar de manera integral, continua y sistemática los datos de la actividad económica, y son la base para la preparación de los estados contables. Por lo tanto, el control de los libros contables es de gran importancia para garantizar la calidad de los estados contables. El control del libro de cuentas generalmente incluye los siguientes aspectos: (1) El sistema del libro de cuentas debe adaptarse al tamaño y las características de la empresa y satisfacer las necesidades de la gestión empresarial (2) El contenido y el formato de los libros de cuentas deben ser detallados y sencillos; , tanto para garantizar la integridad y la integridad del sistema de registro Preciso, pero también prestar atención a la eficiencia del trabajo contable (3) La contabilidad debe basarse en comprobantes legales, seguir los procedimientos contables prescritos y registrar la clasificación económica empresarial de los comprobantes contables. en los libros de contabilidad, y reflejar y reflejar de manera integral, continua, sistemática y oportuna Controlar las actividades económicas de la empresa (4) Todos los libros de contabilidad deben ser completos en contenido, completos en procedimientos, utilizados de acuerdo con las regulaciones y mantenidos adecuadamente;

3. Control de informes. Los estados contables son el principal portador de información contable corporativa y la calidad de los estados contables determina directamente la calidad de la información contable. Por tanto, el papel del control de declaraciones es evidente. En términos generales, el control de los estados financieros debe prestar atención a los siguientes puntos: (1) El tipo, formato y contenido de los estados contables deben cumplir con las disposiciones de las leyes contables nacionales, las normas contables y los sistemas contables pertinentes (2) La preparación de los informes debe; basarse en libros de cuentas verificados Basado en registros, las cifras son precisas y el contenido está completo (3) Preparar los informes requeridos con regularidad y a tiempo (4) Presentarlos de manera oportuna para proporcionar información relevante a los tomadores de decisiones relevantes;

4. Controlar. Utiliza la relación de verificación entre registros y la relación correspondiente entre registros y objetos para controlar las actividades económicas de la empresa, incluida la verificación de cuentas, cuentas, cuentas y tablas. Un sistema de inspección sólido es de gran importancia para proteger eficazmente la seguridad e integridad de los activos y garantizar la calidad de la información contable.

El control básico del control disciplinario es el requisito previo para el control contable, pero para dar pleno juego al papel del control disciplinario, el control disciplinario debe implementarse concienzudamente. El control disciplinario tiene como objetivo garantizar que los controles básicos puedan funcionar plenamente, incluyendo principalmente la contención interna y la auditoría interna.

1.Control interno. El control interno es un sistema de autoexamen centrado en los asuntos a cargo. A través de la división de responsabilidades y la disposición razonable de los procesos comerciales, otros operadores pueden verificar y verificar automáticamente diversos contenidos comerciales, funcionando así como restricciones y supervisión mutuas. Esto se logra principalmente de dos maneras: verticalmente, cada negocio económico debe ser manejado por personal relevante en los niveles superior e inferior, de modo que los subordinados sean supervisados ​​​​por los superiores y los superiores sean controlados por los subordinados, horizontalmente, cada negocio económico; debe ser manejado por Debe ser manejado por al menos dos departamentos que no estén afiliados entre sí, de modo que el trabajo o los registros de cada departamento estén restringidos por el otro departamento.

2. Auditoría interna. En términos generales, la auditoría interna incluye la auditoría interna realizada por la agencia de auditoría interna especialmente creada por la unidad y la auditoría interna realizada por supervisores contables y personal contable. A diferencia de la auditoría interna, la auditoría interna es un sistema de control interno en el que los supervisores contables y el personal contable verifican regular o irregularmente los registros contables relevantes antes o después del evento, y se verifican entre sí para garantizar que los registros contables sean correctos. Además de la contención interna y la auditoría interna, el contenido del control disciplinario también incluye la supervisión interna por parte de los líderes corporativos, otros departamentos funcionales horizontales y los empleados.

Control físico El control físico se refiere al control realizado para proteger la seguridad e integridad de los activos físicos de la empresa.

Generalmente incluye los siguientes aspectos: (1) Establecer un estricto proceso de entrada y salida. (2) Establecer un sistema de almacenamiento seguro y científico. Entre ellos, el almacenamiento seguro requiere sistemas correspondientes en términos de ubicación del almacén, instalaciones de defensa del almacén y precauciones de seguridad, el almacenamiento científico requiere que las propiedades y los materiales se almacenen en almacenes designados en categorías y numerados científicamente para facilitar la distribución y el inventario. (3) Se debe implementar un sistema de inventario perpetuo para propiedades y materiales, y el saldo debe reflejarse en las cuentas en cualquier momento. (4) Establecer un sistema sólido de inventario de propiedades y manejar adecuadamente los problemas descubiertos durante el inventario. (5) Establecer y mejorar el sistema de almacenamiento de archivos, etc.

El control básico, el control de la disciplina y el control corporal están interrelacionados y son inseparables. El abandono de cualquiera de ellos afectará al desempeño eficaz de otras funciones de control. En términos generales, el control básico se centra en asegurar la calidad de la información contable, el control físico se centra en proteger la seguridad e integridad de los bienes y materiales, y el control disciplinario es la garantía para la realización final de los dos primeros.