Tratamiento contable de los activos financieros para negociar

1. Esta cuenta contabiliza los activos financieros mantenidos por empresas que se miden a valor razonable y los cambios se incluyen en las ganancias y pérdidas corrientes, incluidas inversiones en bonos, inversiones en acciones, inversiones de fondos, inversiones en warrants y otras inversiones que se designan directamente como medidas a valor razonable. El valor y los cambios se incluyen en las pérdidas y ganancias corrientes. Los activos financieros con pérdidas y ganancias corrientes.

En esta cuenta no se contabilizan los activos financieros derivados.

Las empresas (valores) que suscriben valores como agentes también pueden crear una cuenta separada "1331 Agencia de suscripción de valores" en esta cuenta.

2. Esta cuenta debe contabilizarse por separado para el "coste" y el "cambio en el valor razonable" según la categoría y el tipo de activos financieros para negociar.

3. Principales tratamientos contables para los activos financieros para negociar

(1) Cuando una empresa obtiene activos financieros para negociar, debita esta cuenta (costo) de acuerdo con el valor razonable de los activos financieros para negociar. activos, la cuenta "ingresos de inversiones" se carga según los costos de transacción incurridos, la cuenta "dividendos por cobrar o intereses por cobrar" se carga según el monto real pagado y la cuenta "depósito bancario".

(2) Los dividendos en efectivo o intereses de bonos declarados por la unidad de inversión durante el período de tenencia de activos financieros comerciales se debitarán de la cuenta "Dividendos por Cobrar (o Intereses por Cobrar)" y se acreditarán a la cuenta "Inversión Cuenta "ingresos". (Cuando se reciben dividendos en efectivo o intereses, se debita el "depósito bancario" y se acreditan los "dividendos o intereses por cobrar")

(3) En la fecha del balance, el valor razonable de los activos financieros para negociar y sus valor en libros La diferencia entre los saldos se carga a esta cuenta (cambio en el valor razonable) y se acredita a la cuenta "ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable" si el valor razonable es menor que su saldo en libros, se realiza el asiento contable opuesto; hecho.

(4) Al vender activos financieros comerciales, las cuentas como "Depósitos bancarios" deben debitarse de acuerdo con el monto real recibido y acreditarse en esta cuenta (costo) de acuerdo con el costo de los activos financieros comerciales. O debitar esta cuenta (cambio en el valor razonable) y acreditar o debitar la cuenta "ingresos de inversiones" según la diferencia. Al mismo tiempo, de acuerdo con el cambio en el valor razonable de los activos financieros comerciales, se carga o acredita la cuenta "Ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable" y se acredita o carga la cuenta "Ingresos por inversiones".

4. El saldo deudor final de esta cuenta refleja el valor razonable de los activos financieros comerciales de la empresa.

上篇: ¿Cuáles son los principales cursos de formación en gestión empresarial? 下篇: ¿Cuál es la forma más rápida de tomar el autobús desde el Palacio de la Juventud hasta la tienda Shouguang del edificio Zhongbai?