¿Cuáles son los métodos de conciliación de los libros contables?
Existen tres formas de conciliar los libros contables: verificación de cuenta, verificación de extracto de cuenta y verificación de extracto de cuenta.
1. Verificación de cuenta: se refiere a verificar los registros de varios comprobantes originales con comprobantes contables relevantes para verificar si son consistentes y correspondientes.
2. Auditoría: La auditoría se refiere a verificar el contenido económico entre libros de cuentas. Incluye principalmente:
(1) Conciliación de cuentas relacionadas con el libro mayor general.
Las cuentas relevantes de la oficina central en la clasificación del libro de cuentas verifican principalmente si el saldo final deudor total de cada cuenta en el libro mayor es igual al saldo final acreedor total. Si el monto total de los préstamos en el período actual es igual.
(2) Conciliar el libro mayor general con sus libros detallados.
El libro mayor y sus libros auxiliares verifican principalmente si el saldo final de cada cuenta en el libro mayor es igual al saldo final de cada cuenta del mayor auxiliar y si el saldo actual de cada cuenta en el libro mayor general. libro mayor es igual al saldo actual de cada cuenta del libro mayor subsidiaria.
(3) Conciliar el libro mayor con el diario.
El libro mayor y el diario verifican principalmente si el saldo final del inventario en el libro de caja y el diario de depósitos es igual al saldo final de la cuenta del libro mayor correspondiente.
(4) Las cuentas detalladas de bienes y materiales del departamento de contabilidad deben conciliarse con las cuentas detalladas pertinentes del departamento de custodia y uso de bienes y materiales.
Principalmente verifique si el saldo final de varias cuentas detalladas de propiedades y materiales del departamento de contabilidad es igual al saldo final de las cuentas detalladas de propiedades y materiales relevantes del departamento de custodia y uso de propiedades y materiales.
3. Verificación de cuenta: La verificación de cuenta se refiere a verificar el saldo contable de varias propiedades y materiales con el monto real.
(1) Las empresas deben utilizar métodos de inventario físico para verificar el efectivo disponible y verificar el saldo del libro de caja con el efectivo real disponible para ver si son consistentes.
(2) Si hay una discrepancia entre el diario de depósitos corporativos y el extracto bancario, se debe preparar un estado de conciliación del saldo bancario para identificar las razones y realizar ajustes oportunos.
(3) Después de realizar el inventario, verifique las cuentas detalladas de diversas propiedades y materiales con las cantidades reales.
(4) Los libros de varias cuentas por cobrar y por pagar. El saldo debe; conciliarse con las cuentas de las unidades acreedoras y deudoras pertinentes.