¿Qué es el impuesto empresarial?

El impuesto comercial es un impuesto que grava el volumen de negocios de unidades e individuos que brindan servicios sujetos a impuestos, transfieren activos intangibles o venden bienes raíces en China. El impuesto empresarial es uno de los principales impuestos del sistema de impuestos de circulación.

Características del impuesto empresarial:

(1) Existen muchos tipos de impuestos y fuentes impositivas muy extendidas.

El alcance del impuesto empresarial incluye la prestación de servicios sujetos a impuestos, la transferencia de activos intangibles y la venta de bienes inmuebles dentro de China, involucrando una amplia gama de áreas de la industria terciaria de la economía nacional. La industria terciaria está directamente relacionada con la vida cotidiana de la población urbana y rural, por lo que el alcance de la recaudación del impuesto empresarial es amplio y universal. Con el continuo desarrollo de la industria terciaria, los ingresos por impuestos comerciales también aumentarán gradualmente.

(2) En función de la facturación, el método de cálculo es sencillo.

La base para calcular el impuesto empresarial es el volumen de negocios de los ingresos por servicios sujetos a impuestos, la transferencia de activos intangibles y las ventas de bienes inmuebles (denominados colectivamente volumen de negocios). Los impuestos no se ven afectados por los costos y tarifas, y los ingresos son relativamente estables. El impuesto empresarial se aplica a una tasa proporcional y el método impositivo es simple.

(3) Diseño de tasas impositivas según industrias

El impuesto comercial es diferente de otros impuestos sobre el volumen de negocios. No establece partidas impositivas ni tasas impositivas según el tipo, variedad o categoría impositiva de los bienes, sino que se basa en las características comerciales integrales de los servicios sujetos a impuestos y diseña diferentes partidas impositivas y tasas impositivas según los diferentes sectores comerciales. la industria es la misma, las partidas impositivas y las tasas impositivas serán las mismas; las industrias tienen diferentes partidas impositivas y tasas impositivas. El nivel general de diseño de la tasa impositiva empresarial es relativamente bajo.

La facturación del contribuyente es todo el precio y los sobreprecios cobrados de la otra parte cuando el contribuyente presta servicios gravados, transfiere activos intangibles o vende bienes inmuebles, sin embargo, se exceptúan las siguientes circunstancias:

(1) Si una empresa de transporte transporta pasajeros o mercancías fuera del territorio de la República Popular China, y otras empresas de transporte transportan pasajeros o mercancías fuera del país, el saldo del flete total menos el flete pagado a la empresa de transporte será el volumen de negocios.

(2) Si una empresa turística organiza un grupo turístico para viajar fuera de la República Popular China y otras empresas turísticas recogen al grupo en el extranjero, el saldo de la tarifa total del viaje menos la tarifa pagada a la empresa del grupo turístico será la empresa Frente.

(3) Si el contratista general de la industria de la construcción subcontrata el proyecto a otros, el saldo del monto del contrato general del proyecto después de deducir el precio pagado al subcontratista o subcontratistas será el volumen de negocios.

(4) El volumen de negocios del negocio de représtamo es el saldo después de restar los intereses del préstamo del interés del préstamo.

(5) El volumen de transacciones de divisas, valores y futuros es el saldo después del precio de venta menos el precio de compra.

(6) Otras circunstancias que determine el Ministerio de Hacienda.

Los siguientes artículos están exentos del impuesto comercial:

(1) Servicios de cuidado infantil, presentación de matrimonios y servicios funerarios proporcionados por guarderías, jardines de infancia, residencias de ancianos e instituciones de asistencia social para discapacitados. ;

(2) Servicios laborales brindados por personas con discapacidad;

(3) Servicios médicos brindados por hospitales, clínicas y otras instituciones médicas;

(4 ) Educación brindada por escuelas y otras instituciones educativas Servicios, servicios brindados por programas de estudio y trabajo para estudiantes;

(5) Mecanización agrícola, drenaje e irrigación, control de plagas, protección de plantas, seguros agrícolas y ganaderos y relacionados servicios de capacitación técnica, cría de aves de corral, ganadería, animales acuáticos y prevención de enfermedades;

(6) Ingresos por entradas de actividades culturales realizadas por salas conmemorativas, museos, centros culturales, galerías de arte, salas de exposiciones, academias de caligrafía y pintura. , bibliotecas y unidades de protección de reliquias culturales, e ingresos por entradas de actividades culturales y religiosas realizadas por sitios religiosos.

Salvo lo dispuesto en el párrafo anterior, los conceptos de exención del impuesto empresarial serán los que establezca el Consejo de Estado. Ninguna región o departamento podrá estipular conceptos de exención o reducción de impuestos.

Período de pago del impuesto comercial

Después de determinar la obligación tributaria del contribuyente de acuerdo con las disposiciones pertinentes del impuesto comercial, se debe calcular el período para el pago del impuesto comercial. De acuerdo con las normas pertinentes sobre impuestos comerciales, el período de pago específico del impuesto comercial lo determina la autoridad tributaria competente en función del impuesto a pagar del contribuyente, que puede ser de 5 días, 10 días, 15 días o 1 mes; Se paga según un período fijo, se puede pagar según el tiempo. Sin embargo, el período de pago de impuestos para la industria financiera (excluida la industria de empeño) es de un trimestre, y el de la industria de seguros es de un mes. El rango de recaudación del impuesto empresarial oscila entre el 1% y el 7%.

Tasa del impuesto empresarial

1. Transporte 3% El transporte terrestre incluye el transporte ferroviario, el transporte por carretera, el transporte en teleférico, el transporte por teleférico y otros transportes terrestres.

La asistencia al transporte acuático tributa del mismo modo que el transporte acuático.

La actividad de transporte de mercancías o pasajeros por vía aérea.

Los negocios de aviación general y los negocios de servicios terrestres de aviación tributan como transporte aéreo.

Transporte por tuberías

Procesamiento

2. 3% de la industria de la construcción Construcción

Fijación

Reparación

Decoración

Otras operaciones de ingeniería

3. Los servicios financieros del 5% de seguros financieros incluyen préstamos, arrendamiento financiero, transferencia de productos financieros, intermediación financiera y otros servicios financieros. Los préstamos incluyen préstamos de fondos propios y refinanciaciones. El negocio hipotecario de una casa de empeño paga impuestos sobre sus propios fondos. No hay ningún impuesto sobre el negocio de préstamos del Banco Popular de China.

Los negocios de seguros de vida reembolsables por más de un año están exentos del impuesto comercial.

4. El 3% de la industria postal y de telecomunicaciones incluye los servicios postales y de telecomunicaciones.

Los servicios postales incluyen la entrega de cartas o paquetes, remesas postales, distribución de periódicos, venta de productos postales, ahorros postales y otros servicios postales. El departamento postal recauda impuestos comerciales cuando se venden productos filatélicos.

El negocio de telecomunicaciones incluye telégrafo, télex, telefonía, instalación telefónica, venta de suministros de telecomunicaciones y otros negocios de telecomunicaciones.

5. Industria cultural y deportiva El 3% incluye industria cultural y deportiva.

Las industrias culturales incluyen actuaciones, radiodifusión y otras industrias culturales. Las empresas que explotan atracciones turísticas pagan impuestos como industrias culturales.

La industria del deporte incluye la organización de competiciones deportivas y la provisión de espacios para competiciones o actividades deportivas.

El 6,20% de la industria del entretenimiento opera salas de karaoke, salas de baile, salas de baile karaoke, cafés musicales, golf, squash, tenis y otros proyectos.

Tiros comerciales, máquinas recreativas, carreras de caballos, caza (incluida la pesca), yates, coches de carreras (excepto yates y coches de carreras para entretenimiento infantil) y otros proyectos de entretenimiento.

5% billar, bolos y otros artículos de entretenimiento.