¿Qué es un impuesto progresivo en exceso?

Las formas de tipos impositivos progresivos incluyen el tipo impositivo progresivo total y el tipo impositivo progresivo excesivo.

1． La tasa impositiva progresiva total se denomina tasa impositiva progresiva total, es decir, la tasa impositiva se calcula sobre la base de la tasa impositiva progresiva del nivel correspondiente para todas las cantidades de objetos imponibles. La tasa impositiva progresiva es en realidad una tasa impositiva proporcional diferencial estipulada en diferentes niveles según la cantidad de objetos impositivos. Su tasa impositiva nominal es generalmente igual a la tasa impositiva real.

El tipo impositivo progresivo total es más razonable que el tipo impositivo proporcional a la hora de regular la renta. Sin embargo, si se adopta la tasa impositiva progresiva total, habrá un aumento irrazonable de la carga fiscal en el punto crítico entre los dos niveles. Por ejemplo, si A tiene un ingreso anual de 1.000 yuanes, la tasa impositiva aplicable es del 5%; si B tiene un ingreso anual de 1.001 yuanes, la tasa impositiva aplicable es del 10%. El impuesto a pagar de A es de 50 yuanes y el impuesto a pagar de B es de 100,1 yuanes. Aunque los ingresos de B son sólo 1 yuan más que los de A, pero paga 50 yuanes más en impuestos que A, la carga fiscal es extremadamente irrazonable. Este problema debe resolverse mediante el uso de tasas impositivas progresivas excesivas.

2. Tipo impositivo progresivo excesivo. La tasa impositiva progresiva excesiva, denominada tasa impositiva sobreacumulada, divide la cantidad de objetos imponibles en varios niveles; la tasa impositiva correspondiente se especifica para el monto de cada nivel y el monto del impuesto se calcula por separado. el monto del impuesto en cada nivel es el impuesto a pagar. La palabra "super" significa que cuando la cantidad de objetos imponibles excede un cierto nivel, solo la parte excedente se gravará con la tasa impositiva más alta. Como se muestra en la siguiente tabla:

Tabla de cálculo rápido de cinco niveles de tasas impositivas progresivas excesivas

Grado Ingreso Cantidad Tasa impositiva % Cálculo rápido Deducciones

1 Ingreso es menos de 1000 yuanes ( (Total 1000 yuanes) 5 0

2 La cantidad de ingresos entre 1000 y 2000 yuanes 10 50

3 La cantidad de ingresos entre 2000 y 300 yuanes 15 150

4 La cantidad de ingresos 20 300 para la parte entre 3.000 y 4.000 yuanes

5 25.500 para la parte entre 4.000 y 5.000 yuanes

El El monto del impuesto utilizando la tasa impositiva sobreacumulada se puede calcular de acuerdo con la definición de la tasa impositiva sobreacumulada, como se muestra en los ingresos calculados. El monto del impuesto a pagar es de 2500 yuanes.

①La tasa impositiva aplicable es del 5 % por 1000 yuanes:

Monto del impuesto = 1000 yuanes × 5 % = 50 yuanes

②La tasa impositiva aplicable es del 10 % para la parte entre 1000 y 2000 yuanes

Monto del impuesto=(2000-1000)×10%=100 yuanes

③La tasa impositiva aplicable para la parte de 2000-3000 yuanes es del 15% , y 2500 yuanes están en este nivel:

Monto del impuesto=(2500-2000)×15%=75 yuanes

Impuesto a pagar = 50 yuanes + 100 yuanes + 75 yuanes = 225 yuanes

Pero el método de cálculo según la definición es demasiado complicado, especialmente cuando la cantidad de objetos imponibles es mayor, las tasas impositivas aplicables serán mayores y el cálculo será más complicado, lo que traerá dificultades. a las operaciones reales.

Por ello, en la práctica se utiliza el método de deducción de cálculo rápido.

El impuesto a pagar = el monto del impuesto calculado usando el método progresivo completo - la deducción de cálculo rápido

La tasa impositiva utilizada en el cálculo del método completo en la fórmula es el monto total del objeto imponible a la tasa impositiva superacumulada La tasa impositiva para el nivel en el que se encuentra la tabla.

El punto de partida de este método de cálculo es que el método de cálculo del tipo impositivo progresivo total es sencillo. El monto del impuesto calculado según el método progresivo total es un monto determinado mayor que el monto del impuesto calculado según el método progresivo en exceso. Este monto de sobreimpuesto es una constante, que es la deducción de cálculo rápido. Por ejemplo, utilice el método de deducción rápida para calcular la pregunta anterior.

Calcule el impuesto a pagar cuando los ingresos sean de 2.500 yuanes.

El monto del impuesto calculado utilizando el método de acumulación total es:

2500×15%=375 yuanes

El monto del impuesto calculado utilizando el método de exceso progresivo es: 225 yuanes

La deducción por cálculo rápido es

375 yuanes - 225 yuanes = 150 yuanes

El exceso de impuesto progresivo calculado utilizando el método de deducción por cálculo rápido es

2500 yuanes × 15% -150 yuanes = 225 yuanes Edite este párrafo Características de las tasas impositivas progresivas Las características de las tasas impositivas progresivas son que cuanto mayor es la base impositiva, mayor es la tasa impositiva y la carga impositiva muestra una tendencia progresista.

En términos de finanzas, hace que los ingresos tributarios crezcan más rápido que el crecimiento de la economía y tiene mayor flexibilidad en términos de economía, ayuda a ajustar automáticamente la escala de la demanda social total y mantener una estabilidad económica relativa, lo que se llama "estabilidad automática"; ". En términos de implementación de políticas sociales, hace que aquellos con mayor asequibilidad paguen más impuestos y aquellos con menos asequibilidad paguen menos impuestos, lo que está en consonancia con el principio de equidad. Sin embargo, cuando la base imponible no representa la capacidad de pagar impuestos, no se pueden aplicar tasas impositivas progresivas. Comparando la tasa impositiva progresiva total con la tasa impositiva progresiva en exceso, la primera es altamente progresiva y fácil de calcular. Sin embargo, en la unión de los intervalos progresivos, existe el fenómeno irrazonable de que el monto del impuesto aumentado excede la base impositiva. es menos progresivo y no progresa, por lo que muchos países adoptan el problema de la carga fiscal irrazonable en la unión de grados.