Cómo calcular el impuesto sobre la renta empresarial
Impuesto sobre la renta empresarial a pagar = renta imponible × 25.
Según el "Reglamento del Impuesto sobre Sociedades": El Impuesto sobre Sociedades se calcula con carácter anual y se paga anticipadamente mensual o trimestralmente. El pago anticipado se realiza dentro de los 15 días siguientes al final del mes o trimestre: liquidación definitiva. se realiza dentro de los 4 meses posteriores al final del año. Si la empresa paga el impuesto sobre la renta por adelantado, se basará en el monto real durante el período impositivo. Si es difícil pagar por adelantado de acuerdo con el monto real, se puede basar. sobre el impuesto a la renta del año anterior, 1/12 o 1/4 de la renta imponible, o pagar anticipadamente el impuesto a la renta según otros métodos reconocidos por las autoridades tributarias. En consecuencia, la fórmula de cálculo del impuesto sobre la renta corporativo pagado por adelantado es: impuesto sobre la renta pagado por adelantado mensual (trimestral) = renta imponible mensual (trimestral) × 33 o: impuesto sobre la renta pagado por adelantado mensual (trimestral) = renta imponible del año anterior × 1/12(o 1/4)×25.
El impuesto sobre la renta de sociedades a pagar por una empresa debe pagarse por adelantado mensualmente (trimestralmente). Después de finalizar el año, debe liquidarse y pagarse dentro del plazo prescrito, y cualquier exceso se cancelará. será reembolsado y cualquier exceso será compensado. La fórmula de cálculo es: impuesto sobre la renta anual a pagar = ingreso imponible anual × 33; impuesto sobre la renta final a pagar (reembolso) = impuesto sobre la renta anual a pagar - impuesto sobre la renta total pagado por adelantado para cada mes (trimestre).
Si tu beneficio acumulado del año al final del primer trimestre es A, entonces tendrás que pagar por adelantado el impuesto sobre la renta de sociedades de A*25* en el segundo trimestre, si el beneficio acumulado es menor. que A* (es B ), entonces no necesita pagar impuesto sobre la renta este mes. Si es mayor que A, tendrá que pagar un impuesto sobre la renta corporativo complementario de (B-A)*0,25, y así sucesivamente en el mes. tercer y cuarto trimestre.
Es decir, desde el primer trimestre hasta los siguientes trimestres, comparará secuencialmente las ganancias acumuladas del estado de resultados si la ganancia en el último período es mayor que la mayor en el período anterior. , la diferencia se tratará como impuesto sobre la renta corporativo. Pague el impuesto sobre la renta por adelantado a la tasa. Si es menor que la tasa, no tiene que pagarlo. Entonces, en su caso, el impuesto sobre la renta empresarial que debe pagarse por adelantado en el cuarto trimestre es de 100.000 yuanes menos los 25.000 yuanes pagados en el tercer trimestre, que son 75.000 yuanes.
Información ampliada:
Las partidas de deducción legal del Impuesto sobre Sociedades son las partidas con base en las que se determina la base imponible del Impuesto sobre Sociedades. Las normas del impuesto sobre la renta de sociedades estipulan que los ingresos imponibles de una empresa se determinan por los ingresos totales de la empresa menos los costos, gastos, pérdidas y deducciones permitidas. Los costos se refieren a los gastos directos y gastos indirectos incurridos por los contribuyentes en la producción, operación de bienes y prestación de servicios. Los gastos se refieren a los gastos de ventas, gastos de administración y gastos financieros en que incurren los contribuyentes para la producción y operación de bienes y la prestación de servicios laborales. Las pérdidas se refieren a diversos gastos no operativos, pérdidas operativas, pérdidas de inversión, etc. incurridos por los contribuyentes en el proceso de producción y operación. Además, al calcular la renta imponible de una empresa, si el tratamiento contable financiero del contribuyente es incompatible con las normas fiscales, se deberán realizar ajustes de conformidad con las normas fiscales. Además de las partidas de deducción legales para el impuesto sobre la renta de las sociedades, incluidos costos, gastos y pérdidas, las normas fiscales pertinentes también especifican algunas partidas de deducción que requieren ajustes fiscales de acuerdo con las normas fiscales.
Incluye principalmente los siguientes contenidos:
⑴ Deducción de gastos por intereses. Durante el período de producción y operación, los gastos por intereses de los contribuyentes sobre préstamos de instituciones financieras se deducirán sobre la base del monto real incurrido por los gastos de intereses sobre préstamos de instituciones no financieras no excederán el monto calculado sobre la base de la tasa de interés de préstamos similares; de entidades financieras por el mismo período.
⑵ Deducciones del salario imponible. Las regulaciones estipulan que los sueldos y salarios razonables de las empresas se deducirán de acuerdo con la situación real, lo que significa que el cálculo de impuestos y el sistema salarial de las empresas de capital nacional que se ha implementado durante muchos años ha sido abolido, reduciendo efectivamente la carga de las empresas nacionales. -empresas financiadas. Sin embargo, los sueldos y salarios que se permiten deducir con base en los hechos deben ser "razonables", y los sueldos y salarios que obviamente no sean razonables no se deducirán. En el futuro, la Administración Estatal de Impuestos aclarará "razonable" mediante la formulación de "Medidas de gestión de deducciones salariales" que respalden el "Reglamento de implementación".
⑶ En términos de cuotas de bienestar de los empleados, fondos sindicales y fondos de educación de los empleados, las regulaciones de implementación continúan manteniendo los estándares de deducción anteriores (las tasas de retiro son 14, 2 y 2,5 respectivamente), pero el "total "los salarios imponibles" se ajustarán al "total de sueldos y salarios", y el monto de la deducción se incrementará en consecuencia.
En términos de fondos para la educación de los empleados, con el fin de alentar a las empresas a fortalecer su inversión en la educación de los empleados, el Reglamento de Aplicación estipula que, a menos que las autoridades financieras y tributarias del Consejo de Estado dispongan lo contrario, se deducirán los gastos de educación de los empleados incurridos por las empresas. si no exceden del 2,5 del total de sueldos y salarios, se permitirá deducir el excedente, pudiéndose arrastrar las deducciones a ejercicios fiscales posteriores.
⑷Deducción de donaciones. Se permite deducir las donaciones de ayuda y bienestar público de los contribuyentes si están dentro del 12% del beneficio contable anual. No se podrá deducir el importe superior a 12.
⑸Deducción de gastos de espectáculos empresariales. Los gastos de entretenimiento comercial se refieren a los gastos de entretenimiento social incurridos por los contribuyentes para las necesidades razonables de producir y operar negocios. La ley tributaria estipula que los gastos de entretenimiento empresarial incurridos por los contribuyentes relacionados con la producción y las operaciones comerciales se deducirán dentro de los siguientes límites si el contribuyente proporciona registros o documentos precisos: El artículo 43 del "Reglamento de Implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas" aclara además que los gastos de entretenimiento empresarial incurridos por una empresa relacionados con la producción y operación se deducirán al 60% del monto incurrido, pero el máximo no excederá las ventas del año en curso (5 ‰ de los ingresos operativos, es decir, la ley tributaria adopta el método de la "tarjeta de dos extremos". Por un lado, los gastos de entretenimiento comercial incurridos por la empresa solo pueden contabilizarse como 60, para distinguir el entretenimiento comercial. y el consumo personal en los gastos de entretenimiento del negocio, y diseñar una proporción unificada para dividir la parte del consumo personal de los gastos de entretenimiento, por otro lado, la deducción máxima se limita al 5‰ de los ingresos por ventas (comerciales); Esto es para evitar que algunas empresas utilicen más gastos de comidas para aumentar los gastos de entretenimiento empresarial en un 40%. Las facturas o incluso las facturas falsas se revierten, lo que resulta en gastos de entretenimiento empresarial inflados. Impuesto sobre la renta - Enciclopedia Baidu