¿Cuáles son los activos financieros medidos a costo amortizado?

El costo amortizado se refiere al monto del costo de inversión menos el interés calculado en base a la tasa de interés real. El costo amortizado de un activo o pasivo financiero se refiere al resultado del ajuste del monto de reconocimiento inicial del activo o pasivo financiero.

Cálculo del costo amortizado de activos financieros o pasivos financieros;

(1) Deducir el principal reembolsado;

(2) Sumar o restar la tasa de interés real. importe de amortización acumulada es la amortización de la diferencia entre el importe de reconocimiento inicial y el importe de vencimiento;

(3) Deducir las pérdidas por deterioro que se hayan producido (solo aplicable a activos financieros).

Datos ampliados:

Casos especiales de medición del coste amortizado:

De forma general, el coste amortizado es igual a su valor en libros, pero existen dos casos especiales:

(1) Activos financieros valorados a valor razonable. Los activos financieros medidos a valor razonable, como los activos financieros disponibles para la venta, tienen solo una disminución temporal en el valor razonable. Por lo tanto, al calcular el costo amortizado de los activos financieros disponibles para la venta, el monto de la cuenta detallada de cambios. en el valor razonable no es necesario considerarlo. En este momento, el costo amortizado no es igual al valor en libros.

(2) Préstamo. El costo amortizado no es igual al valor en libros de un préstamo para el cual se han hecho provisiones para pérdidas porque su costo amortizado debe ser más los intereses por cobrar.

Reclasificar las inversiones mantenidas hasta el vencimiento como activos financieros disponibles para la venta.

Débito: Activos financieros disponibles para la venta (valor razonable del día).

¿Otro resultado integral? (la diferencia).

Préstamos: Inversiones mantenidas hasta el vencimiento: coste, ajustes de intereses e intereses devengados.

Otro resultado integral (diferencia).

El costo amortizado inicial de los activos financieros disponibles para la venta consiste en encontrar el valor presente del principal por cobrar y los intereses por cobrar.

Enciclopedia Baidu: coste amortizado