¿Qué significa ajuste de intereses contables y a qué materia pertenece?
Los ajustes de intereses se utilizan principalmente para los bonos y se dividen en descuento, prima y paridad. El valor nominal de un bono a la par es igual al valor y el cupón es el interés real, sin ajustes de intereses. En el caso de un bono con descuento o prima, el precio del bono no es consistente con el valor nominal.
El interés real será inconsistente con el interés del cupón. El ajuste de intereses consiste en coordinar el interés del cupón y el interés real de modo que el ingreso real final (o gasto por intereses) = interés real.
La diferencia entre el valor en libros y el valor presente de las entradas de efectivo, así como la amortización de la diferencia en períodos posteriores, son todas cuentas de ajuste de intereses. Los "activos financieros disponibles para la venta" pertenecen a las cuentas de contabilidad de activos. Para ajustes de intereses y cambios de valor razonable, las cuentas del libro mayor tienen cuatro cuentas secundarias: costo e interés acumulado.
Asientos contables de bonos por pagar:
Débito: depósito bancario (realmente recibido)
Bonos por pagar - ajuste de intereses (apretón inverso, prestable)
Préstamo: Bonos por pagar - Valor nominal
Asientos contables de inversión de deuda
Débito: Inversión de deuda - Costo (valor nominal)
Intereses por cobrar/deuda intereses devengados de la inversión
Préstamo: depósito bancario
Ajuste de intereses de la inversión de la deuda (puede ser prestado o prestado)