¿Qué tipo de riesgo es el riesgo de error material a nivel de estado contable?
El riesgo de incorrección material a nivel de los estados financieros es un riesgo relacionado con el estado contable general, no un riesgo directamente relacionado con partidas específicas del estado contable.
Por ejemplo:
Bajo la influencia de la crisis financiera, la entidad auditada tiene eventos o situaciones en muchos aspectos que pueden causar dudas significativas sobre el supuesto de empresa en funcionamiento, suponiendo que así sea. ya no es apropiado preparar estados financieros, si la entidad auditada todavía los prepara sobre esta base, los riesgos generados estarán ampliamente relacionados con los estados financieros en su conjunto, en lugar de simplemente relacionados con la determinación de un determinado tipo de transacción, saldo de cuenta. y presentación. Nosotros Este riesgo debe evaluarse como el riesgo de incorrección material a nivel de los estados financieros.
Los riesgos a nivel de identificación son riesgos relacionados con la identificación de partidas específicas de los estados contables, como por ejemplo los riesgos de identificación relacionados con los ingresos del negocio principal.
La aplicación de procedimientos analíticos en los procedimientos de evaluación de riesgos tiene como objetivo principal identificar cambios inusuales que puedan indicar un riesgo de incorrección material en los estados financieros. El uso de procedimientos analíticos en procedimientos sustantivos es principalmente más efectivo para reducir el riesgo de inspección a nivel de afirmación a un nivel aceptable.
Qué riesgos pueden generar riesgos de incorrección material a nivel de estados financieros
1. Entorno de control débil. El riesgo de incorrección material a nivel de los estados financieros proviene de un entorno de control débil. Este entorno de control es multifacético, como una competencia profesional insuficiente de la dirección o del personal relevante, cambios frecuentes en la dirección clave, participación plena de la dirección en la gobernanza y La estructura de gobierno de la unidad no es razonable y surgen problemas de integridad de la gestión.
2. Desarrollo de la industria. Los riesgos comerciales potenciales incluyen una competencia profesional insuficiente debido al desarrollo de la industria.
3. Cambios en el entorno regulatorio. A medida que los cambios en el entorno regulatorio tienen un cierto impacto en la producción y las operaciones de las empresas, la responsabilidad legal de las empresas ha aumentado.
4. Dificultades de financiación. Por ejemplo, los cambios en las tasas de interés de los préstamos bancarios o el acortamiento de los plazos de crédito por parte de los principales proveedores pueden causar dificultades de financiación empresarial.
5. La empresa emite por primera vez nuevas acciones. Para cumplir las condiciones de emisión y salir a bolsa, es probable que las empresas blanqueen sus estados financieros, lo que genera riesgos a nivel general de los estados financieros.
6. Desarrollar nuevos productos. Es probable que la investigación y el desarrollo de nuevos productos conduzcan al fracaso de la investigación y el desarrollo, o el éxito de la investigación y el desarrollo puede conducir a un desarrollo insuficiente del mercado y enfrentar el riesgo de la comercialización del producto, o el riesgo de compensación corporativa debido a los defectos de los nuevos productos. o rendimiento inestable.
7. Aplicación de nuevas normas contables o nuevos sistemas de información. La aplicación de nuevas normas contables puede generar el riesgo de un tratamiento contable inadecuado, y es probable que la aplicación de nuevos sistemas de información conduzca a una aplicación inmadura del sistema, lo que genera el riesgo de errores o el sistema de información y los procesos de negocios corporativos no están integrados. .
8. Los objetivos de desempeño están vinculados a las políticas de incentivos de la empresa. Es muy probable que las empresas inventen hechos de transacciones para lograr sus objetivos y lograr el desempeño.
9. Expansión empresarial. Por ejemplo, la expansión en el extranjero genera riesgos en el procesamiento de divisas y la expansión empresarial conduce a una previsión de mercado insuficiente.
10. Implementación de nuevas estrategias. La ejecución de ciertas estrategias puede requerir que utilicemos nuevos estándares contables, creando así el riesgo de un procesamiento inadecuado o incompleto.
11. Otros proyectos que afecten la capacidad de continuar operando. Insolvencia, pérdida de clientes importantes, incapacidad a largo plazo para pagar deudas vencidas, etc.