¿Cómo realizar asientos contables para aumentar los ingresos y reducir los gastos durante la liquidación del impuesto de sociedades?
La liquidación final significa que el contribuyente calcula la renta imponible anual y el monto a pagar dentro del período prescrito después del final del año fiscal de acuerdo con las leyes, reglamentos, normas y otras disposiciones fiscales pertinentes del impuesto sobre la renta de las sociedades. Para el monto del impuesto sobre la renta, con base en el monto del impuesto sobre la renta pagado por adelantado mensual o trimestralmente, determinar el monto que se debe pagar o reembolsar en ese año, completar el formulario anual de declaración del impuesto sobre la renta empresarial, presentar la declaración anual formulario de declaración del impuesto sobre la renta empresarial a la autoridad fiscal competente, y proporcionar a la autoridad fiscal requerida por la autoridad fiscal la información relevante, tramitando la liquidación final anual del impuesto sobre la renta empresarial.
El ingreso incrementado en la liquidación final se refiere a los ingresos que no están gravados o incluso reconocidos como ingresos en el tratamiento contable. Los gastos reducidos se refieren a los gastos que se deducen en el tratamiento contable y no pueden ser contabilizados como gastos. antes del impuesto sobre la renta de las empresas, y finalmente calcular la renta imponible (es decir, ajustar la ganancia a la renta imponible de acuerdo con la ley tributaria).
En el caso del método del impuesto a la renta por pagar, es un método de tratamiento contable para reconocer el gasto por impuesto a la renta corriente por la diferencia entre la utilidad contable antes de impuestos y la base imponible.
Para calcular la renta imponible de esta manera, multiplique la renta imponible por la tasa del impuesto sobre la renta empresarial para calcular el impuesto sobre la renta, debite el gasto del impuesto sobre la renta y acredite el impuesto a pagar. El aumento de ingresos y la reducción de gastos no requieren asientos contables.
El método del pasivo del balance se basa en la naturaleza de las diferencias temporarias y analiza las causas de las diferencias temporarias y su impacto en los activos y pasivos al final del período. Cuando las tasas impositivas o las bases impositivas cambian, los saldos de las cuentas de "pasivos por impuestos diferidos" y "activos por impuestos diferidos" deben ajustarse para reflejar las tasas impositivas esperadas.
De esta forma, hay que distinguir si el aumento de ingresos y la disminución de gastos son diferencias temporales o diferencias permanentes. No es necesario registrar las diferencias a largo plazo y las diferencias temporarias (que pueden revertirse en años posteriores) deben reconocerse como activos o pasivos por impuestos diferidos.