Las donaciones comerciales son totalmente deducibles.

1. Los gastos de manipulación y comisiones incurridos por la empresa relacionados con la producción y operación se deducirán si no exceden el siguiente límite de cálculo; no se deducirá el exceso;

(1) Compañías de seguros: Las compañías de seguros de propiedad calcularán el límite con base en el 15% del saldo del ingreso total por primas del año después de deducir las primas de rescate (incluido el monto principal, lo mismo a continuación); Las compañías de seguros personales calcularán el límite con base en el ingreso total por primas del año. El límite de cálculo es el 10% del saldo después de deducir la prima de rescate.

(2) Otras empresas: El límite es reconocer ingresos basados ​​en acuerdos o contratos de servicios firmados con agencias de servicios intermediarios o personas con calificaciones legales para negocios (excluyendo a ambas partes de la transacción y sus empleados, agentes, representantes). , etc.) Cálculo del 5%. ).

2. ¿Se puede deducir la indemnización por gastos no operativos antes de impuestos?

Los "gastos no operativos" deben deducirse antes del impuesto sobre la renta empresarial, pero muchas partidas de los gastos no operativos deben ajustarse al calcular el impuesto sobre la renta empresarial. Gastos incluidos en "gastos no operativos", como impuestos por pagos atrasados, multas diversas, pérdidas de bienes confiscados, gastos diversos de donaciones, gastos de patrocinio y otros gastos no relacionados con la adquisición de ingresos. No se permite ninguna deducción antes del impuesto sobre la renta de las sociedades.

Se permiten deducir íntegramente de la renta imponible las siguientes donaciones:

En primer lugar, donaciones a empresas de Cruz Roja, educación obligatoria rural, organizaciones asistenciales sin fines de lucro a través de grupos sociales sin fines de lucro. y agencias estatales Las donaciones a instituciones de servicios para personas mayores con fines de lucro y lugares de actividades juveniles de bienestar público se pueden deducir en su totalidad antes de pagar el impuesto sobre la renta de las empresas y el impuesto sobre la renta personal.

En segundo lugar, las donaciones caritativas y de ayuda a organizaciones sin fines de lucro, como organizaciones benéficas y fundaciones, pueden deducirse en su totalidad antes de pagar el impuesto sobre la renta empresarial y el impuesto sobre la renta personal. Las organizaciones sin fines de lucro, como organizaciones benéficas y fundaciones, se refieren a organizaciones de bienestar público y sin fines de lucro establecidas de conformidad con el "Reglamento sobre el registro y la gestión de grupos sociales" del Consejo de Estado y el "Reglamento provisional sobre el registro y la gestión de organizaciones privadas sin fines de lucro". Unidades Empresariales".

En tercer lugar, las donaciones a la educación realizadas por organizaciones sociales sin fines de lucro y agencias estatales de China pueden deducirse en su totalidad antes del impuesto sobre la renta empresarial y el impuesto sobre la renta personal.

El cuarto es a través de la Fundación Soong Ching Ling, el Instituto de Bienestar de China, la Fundación de Bienestar de las Personas Discapacitadas de China, la Fundación de Alivio de la Pobreza de China, la Fundación de Tratamiento de la Neumoconiosis de las Minas de Carbón de China, la Fundación de Protección Ambiental de China y la Fundación de Desarrollo del Envejecimiento de China. China Fundación de Educación China, Fundación Verde de China, Fundación de Desarrollo de la Mujer de China, Fundación de Salud y Deportes Care for Next Generation de China, Fundación de Conservación de la Biodiversidad de China, Fundación de Niños y Adolescentes de China, Fundación Gloria de China, Desarrollo Médico y de Salud de China Donaciones realizadas por fundaciones y La Fundación para el Desarrollo de la Educación de China para la asistencia de bienestar público puede deducirse en su totalidad antes de pagar el impuesto sobre la renta empresarial y el impuesto sobre la renta personal.

En quinto lugar, las donaciones a China Health Express Foundation, Sun Economic Science Foundation, China Charity Federation, China Legal Aid Foundation y China Courage for Justice Foundation pueden pagarse en su totalidad antes del impuesto sobre la renta empresarial y el impuesto sobre la renta personal. se pagan la deducción del importe.

Base jurídica:

Artículo 6 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China"

Cálculo de la renta imponible: (1) Renta integral de personas físicas residentes La renta imponible será el saldo después de deducir 60.000 RMB en gastos de la renta en cada año fiscal y el saldo después de deducciones especiales, deducciones adicionales especiales y otras deducciones determinadas de conformidad con la ley. (2) En el caso de los ingresos procedentes de sueldos y salarios de personas no residentes, el ingreso imponible será el saldo después de deducir 5.000 RMB de los ingresos mensuales, todos los ingresos por remuneración laboral, remuneración del autor y regalías; (3) Ingresos comerciales, los ingresos imponibles son el saldo después de deducir los costos, gastos y pérdidas del ingreso total en cada año fiscal (4) Ingresos por arrendamiento de propiedades, si los ingresos no exceden los 4.000 yuanes cada vez, 800 yuanes de. se deducirán los gastos; si el monto excede los 4.000 yuanes, se deducirá el 20% de los gastos y el saldo será la renta imponible. (5) Para los ingresos por transferencia de propiedad, la renta imponible será el saldo de los ingresos por transferencia de propiedad menos el valor original de la propiedad y los gastos razonables. (6) Para intereses, dividendos, ingresos por bonificaciones e ingresos incidentales, el monto de cada ingreso será el ingreso imponible.

Los ingresos por remuneraciones laborales, remuneraciones de autores y regalías son el saldo después de deducir los gastos. El importe de las regalías se reduce en un 70%. Cuando las personas donan sus ingresos a empresas de bienestar público como educación, alivio de la pobreza y alivio de la pobreza, el monto de la donación no excede el 30% de los ingresos imponibles declarados por el contribuyente, que pueden deducirse de los ingresos imponibles estipulados por el Consejo de Estado; que las donaciones benéficas deben ser íntegramente Si el importe se deduce antes de impuestos, se aplicarán las disposiciones pertinentes. Las deducciones especiales especificadas en el primer párrafo del párrafo 1 de este artículo incluyen las primas del seguro de pensión básico, las primas del seguro médico básico, las primas del seguro de desempleo, el fondo de previsión de vivienda y otras primas del seguro social pagadas por residentes individuales de acuerdo con el alcance y las normas prescritas por las deducciones adicionales especiales del estado incluyen la educación de los niños, la educación continua, el tratamiento médico de enfermedades graves, los intereses de préstamos de vivienda o el alquiler de la vivienda, el cuidado de personas mayores y otros gastos, el alcance específico, las normas y los pasos de implementación serán determinados por el Consejo de Estado e informados al Consejo de Estado; Comité Permanente de la APN del Congreso Nacional del Pueblo para su presentación.

2022-12-28