¡Una lectura obligada para los principiantes en contabilidad! Estándares de determinación para pequeños contribuyentes
1. ¿Qué es un pequeño contribuyente?
Los pequeños contribuyentes se refieren a los contribuyentes del IVA cuyas ventas anuales deberían ser inferiores a las normas prescritas, cuya contabilidad no es sólida y que no pueden presentar la información fiscal relevante según se requiere. Se dice que la contabilidad no es perfecta y que el impuesto repercutido, el impuesto al valor agregado, el impuesto soportado y el impuesto a pagar no pueden considerarse correctamente.
II. Normas de identificación para pequeños contribuyentes
1. Norma cuantitativa - escala empresarial
(1) La empresa se dedica a la producción y operación de bienes o proporciona parte del impuesto Los contribuyentes que brindan servicios, o principalmente al por mayor o al por menor y venden bienes (se aplica el estándar del 50%) generalmente pasan a los contribuyentes con ventas anuales de productos sujetos a impuestos ≥ 500.000 yuanes
500.000 yuanes es un; Contribuyentes de pequeñas empresas. Contribuyentes corporativos a gran escala;
(2) Los contribuyentes que se dedican a la venta al por mayor o al por menor de bienes internacionales con ventas anuales de productos sujetos a impuestos de ≥800.000 yuanes son contribuyentes corporativos generales.
800.000 yuanes es un contribuyente de empresas de pequeña escala;
(3) Las ventas anuales de servicios sujetos a impuestos cumplen con el estándar, y las ventas anuales de servicios sujetos a impuestos son de 5 millones de yuanes (excluyendo ventas fiscales) ); las ventas anuales de servicios sujetos a impuestos se refieren al impuesto al valor agregado y al impuesto acumulado, incluidas las exenciones y reducciones de impuestos, para empresas que brindan seguridad en el transporte público y servicios sociales modernos durante un período continuo de operación y gestión que no exceda los 65,438+. 02 meses de ventas.
¿Cómo determinar si un contribuyente vende bienes, servicios y servicios laborales sujetos al IVA?
Supongamos que una empresa comercial mayorista se dedica a servicios sujetos a impuestos y tiene las siguientes situaciones: ventas mayoristas y minoristas de 850.000 yuanes y ventas de servicios sujetos a impuestos de 4 millones de yuanes. Debido a que los bienes sujetos a impuestos alcanzan los 850.000 yuanes, se consideran contribuyentes generales; las ventas mayoristas y minoristas, con ventas anuales de 700.000 yuanes, y las ventas de servicios sujetos a impuestos de 5,05 millones de yuanes, se consideran contribuyentes generales porque las ventas de servicios sujetos a impuestos alcanzan los 5,05 millones de yuanes; y negocios minoristas, ventas anuales de 700.000 yuanes, ventas anuales de servicios sujetos a impuestos de 450 millones de yuanes, 5,2 millones de yuanes, y el total excede el estándar de 800.000 yuanes, 5 millones de yuanes, pero las ventas anuales de bienes y servicios sujetos a impuestos no superan los 800.000 yuanes Aquellos cuyas ventas anuales de servicios sujetos a impuestos no superen los 5 millones no se considerarán contribuyentes generales.
2. Criterios de evaluación cualitativa: la naturaleza de los contribuyentes y el grado de gestión de la información contable.
(1) Las ventas anuales sujetas a impuestos exceden el estándar para los pequeños contribuyentes (personas físicas), y hay muchas unidades no empresariales y las empresas no pagan impuestos con frecuencia, y las pequeñas; -Los contribuyentes de escala tienen la posibilidad de elegir.
(2) Si las ventas anuales sujetas a impuestos no exceden el estándar nacional, el contribuyente recién abierto tiene un lugar fijo para las actividades comerciales, tiene un sistema de información contable sólido y puede proporcionar con precisión el impuesto repercutido y el impuesto soportado. , puede ser reconocido como contribuyente corporativo general.
Los contribuyentes de pequeñas empresas han estudiado recientemente los incentivos fiscales.
En primer lugar, los pequeños contribuyentes con ventas mensuales de IVA de 6,543,8 millones de yuanes (inclusive) están exentos del IVA.
2. La renta personal imponible anual de las empresas pequeñas o de bajos beneficios no supera los 6,543,8 millones de yuanes, que se incluyen en la renta imponible a una tasa impositiva reducida del 25% y se pagan a las empresas sociales. a una tasa impositiva del 20 % del impuesto sobre la renta de las sociedades;
Si la renta imponible anual supera los 6.543.800.000 RMB pero no supera los 3.000.000 de RMB, se reducirá el 50 % de la renta imponible y se pagará el impuesto sobre la renta de las sociedades. a una tasa del 20%.
El tercero es una tasa de impuesto sobre las ventas del 3% aplicable a los pequeños contribuyentes. La tasa de reducción del impuesto al valor agregado es del 1% y el período de implementación de las políticas fiscales preferenciales se extiende a 65438 + 31 de febrero.
El cuarto es permitir que los gobiernos provinciales (autónomos y municipales) chinos lleven a cabo proyectos piloto de impuesto al valor agregado para los contribuyentes de pequeñas empresas, impuesto a los recursos, impuesto a la gestión urbana y construcción social, impuesto de timbre, impuesto sobre el uso de la tierra urbana y rural, impuesto sobre la ocupación de recursos de la tierra cultivada. La reducción de impuestos locales como el recargo educativo y el recargo cultural y educativo local está dentro del 50%.
Estas políticas también proporcionan un buen apoyo político a los empresarios. Además, nuestras empresas unipersonales, empresas y hogares industriales y comerciales individuales también pueden solicitar la aprobación para el cobro. La tasa de beneficio de la industria aprobada es del 10%. Por ejemplo, si las ventas de este año son 4 millones y la tasa de beneficio de la industria determinada por los impuestos es del 10%, entonces el impuesto se pagará sobre la base de la ganancia de 400.000.