Compartir gestión empresarial|¿Por qué es tan difícil hacer bien "dos conjuntos de cuentas"?

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Concepto

Es comprensible utilizar el método de configuración de cuentas internas y cuentas externas para abordar los problemas que pueden surgir en el proceso operativo real, pero algunas empresas utilizan el método de establecer "dos conjuntos de cuentas", sublistar los ingresos y sobrelistar los gastos en las cuentas externas para lograr la evasión fiscal, lo que convierte el establecimiento de dos conjuntos de cuentas en un acto ilegal.

Se puede observar que para las empresas con "dos conjuntos de cuentas", las cuentas internas reflejan verdaderamente las pérdidas y ganancias de la empresa y son útiles para la gestión y la toma de decisiones de la empresa, mientras que las cuentas externas no. afectan la gestión y toma de decisiones de la empresa. No hay valor de referencia. Sin embargo, las autoridades fiscales no suelen reconocer las cuentas internas porque no tienen comprobantes formales. Por ejemplo, los 2.200 yuanes que no se facturaron en este momento no se pueden deducir antes de impuestos. Estas empresas a menudo no están dispuestas a pagar el impuesto al valor agregado. involucrados en los 9.000 yuanes que no fueron facturados, por lo que "dos juegos de cuentas" generalmente van acompañados de evasión fiscal, que está prohibida por orden de las autoridades fiscales.

(Continuaremos usando los ejemplos anteriores más adelante)

Pregunta

Entonces, ¿puede ser sencillo configurar "dos conjuntos de cuentas"? Ahora echemos un vistazo a los problemas que existen en los "dos conjuntos de cuentas". Aquí analizamos principalmente los problemas que surgen en las cuentas externas.

Primero, el problema del inventario

La cuenta externa solo registra la parte de facturación, y aquellas con facturas al comprar se incluyen en el inventario. Las empresas que normalmente configuran dos conjuntos de cuentas pueden. tendrán problemas porque quieren ahorrar dinero, pagarán impuestos y la parte de facturación será muy pequeña. Para deducir el impuesto sobre las compras, normalmente intentamos obtener facturas de compra.

En segundo lugar, cuestiones de cobros y pagos

Lo podemos analizar desde cuatro situaciones:

En tercer lugar, los gastos salariales no coinciden con los ingresos

Con el desarrollo de las empresas, los salarios, los gastos, los alquileres y las facturas de agua y electricidad aumentan gradualmente. Cuando hay muy pocas facturas, los ingresos son desproporcionados con respecto a los gastos.

La cantidad en el ejemplo anterior es relativamente pequeña. A juzgar solo por la cantidad, no hay gran problema, sin embargo, con el tiempo, la cantidad aumentará cien y mil veces, por lo que el problema. se volverá obvio.

Riesgos

Echemos un vistazo a la facilidad con la que se pueden exponer “dos conjuntos de cuentas”

Con el advenimiento de la era del big data y la implementación completa del Proyecto Golden Tax, se ha vuelto bastante fácil para las autoridades fiscales analizar las tendencias de toda la industria horizontalmente y comprender las operaciones de empresas individuales verticalmente, por lo que estos pequeños trucos de las empresas siempre están ocultos.

¿Dónde comprobará la agencia de inspección tributaria el estado operativo de la empresa?

1. En primer lugar, desde una perspectiva industrial

Ahora que la reforma del impuesto empresarial al IVA se ha implementado por completo, la tasa de carga impositiva se divide en la carga del impuesto al valor agregado. La tasa de carga del impuesto sobre la renta se refiere a la tasa de carga del impuesto sobre el valor añadido. Para las pequeñas empresas, la tasa de carga fiscal es la tasa de recaudación. , que es del 3%, dado que el impuesto soportado se puede deducir, la tasa de carga impositiva no es igual a la tasa de recaudación (6% 11% 13% 17%), diferentes industrias tienen diferentes tasas impositivas. El mismo producto, la cadena de valor de la empresa, el método de producción, el método de transporte, el posicionamiento en el mercado del producto, la estrategia de ventas y el ciclo de vida del producto afectarán la tasa del impuesto corporativo. La tasa de carga del impuesto sobre la renta empresarial se refiere a la proporción del impuesto sobre la renta empresarial real pagado a los ingresos por ventas, y la tasa de beneficio empresarial incluye el margen de beneficio de costos, el margen de beneficio de ventas, el margen de beneficio del valor de producción, la tasa de beneficio del capital, el margen de beneficio neto y la mayoría común es el margen de beneficio de ventas, es decir, la relación entre los beneficios totales de la empresa y los ingresos por ventas.

2. Desde la perspectiva de una sola empresa

También es anormal que una empresa sufra pérdidas a largo plazo o pérdidas excesivas. Sabemos que todas las empresas existen con el propósito de. ganancia si una empresa continúa operando con pérdidas a largo plazo es contrario al propósito de la existencia de la empresa.

3. A juzgar por las declaraciones de la empresa

Las ventas de la empresa no coinciden con la producción, el volumen de compras, la escala comercial, la cantidad de personal y los gastos incurridos.

El problema se puede ver en los extractos bancarios de la empresa, los montos de las transacciones contables, los saldos de efectivo en libros y las comparaciones entre el inventario contable y el inventario real.

En este momento, las autoridades fiscales generalmente exigen que la empresa redacte un informe de autoexamen y verifique las cuentas de la empresa. Para distinguir los comprobantes originales de las cuentas internas y externas, algunos contadores marcarán el original. comprobantes con la palabra "extranjero" o "n" para representar extranjero Los comprobantes originales de las cuentas también expondrán el hecho de que la empresa ha creado dos conjuntos de cuentas. Y, por lo general, los comprobantes originales de las cuentas externas no son suficientes. Por ejemplo, para las empresas manufactureras y comerciales, ya sea para requisitos de auditoría o control interno, los comprobantes originales de las cuentas de compra generalmente requieren la coincidencia de tres documentos: solicitud de compra (contrato) y recibo de almacén. , factura, pero generalmente solo hay una factura en la cuenta externa.

¿A qué tipo de sanciones te enfrentarás si configuras "dos juegos de cuentas"?

Veamos un caso real de evasión fiscal a través de "dos juegos de cuentas" y se sentenció:

Pensando

¿Cuánto menos impuestos pagarán las empresas por adoptar métodos ilegales, y cuánto riesgo correrán por menos impuestos? Decimos que el caso real anterior ha respondido a esta pregunta de forma muy intuitiva. Al mismo tiempo, en las transacciones reales, las facturas incompletas también aumentan los riesgos de transacción de la empresa.

Por ejemplo, algunas empresas compran sin contratos, sin obtener facturas formales y mediante transacciones en efectivo. Una vez que hay un problema con el producto, porque no hay certificado, si nuestro proveedor no lo aprueba, La empresa enfrentará disputas económicas que están justificadas pero no están claras. Por lo tanto, esta es una de las razones por las que recomendamos que las empresas completen la solicitud de compra, el contrato, la factura y el recibo de almacén al realizar la compra.

Si una empresa sólo abre un conjunto de cuentas, ¿realmente pagará "más" impuestos? ¿Cuánto impuesto paga "de más"? ¿Cuántas políticas preferenciales no se han utilizado?

Según el artículo 6 del (Anuncio N° 23 de la Administración Estatal de Impuestos en 2016):

El volumen de ventas mensual de bienes y prestación de servicios de procesamiento y reparación no excederá 30.000 yuanes (las ventas mensuales de servicios de ventas y activos intangibles no superan los 30.000 yuanes (las ventas mensuales de servicios de ventas y activos intangibles no superan los 90.000 yuanes) (las ventas mensuales no superan los 90.000 yuanes), y pueden disfrutar del beneficio preferencial política de exención temporal del impuesto sobre el valor añadido a las pequeñas y microempresas.

En el ejemplo que acabamos de dar, incluso si la empresa emite todas las facturas para confirmar los ingresos, sigue estando exenta del impuesto sobre el valor añadido y del recargo.

De acuerdo con la disposición primera de (Hacienda y Tributación [2015] N° 99):

Del 1 de octubre de 2015 al 31 de diciembre de 2017, la renta imponible anual para pequeñas empresas calificadas Para empresas de baja escala con beneficios de entre 200.000 y 300.000 RMB (inclusive), sus ingresos se incluirán en la renta imponible a un tipo reducido del 50%, y el impuesto sobre la renta de las sociedades se pagará a un tipo impositivo del 20%. Es decir, el impuesto sobre la renta de las sociedades se paga al 10% de la renta imponible.

Nota: Las pequeñas empresas calificadas de baja rentabilidad se refieren a empresas dedicadas a industrias no restringidas y prohibidas por el estado y que cumplen las siguientes condiciones:

1. Empresas industriales, renta anual imponible. No más de 300.000 yuanes, no más de 100 empleados y no más de 30 millones de yuanes en activos totales;

2. Otras empresas, no más de 300.000 yuanes en ingresos anuales imponibles, no más de 80 empleados. , con activos totales que no superan los 10 millones de yuanes. ”

Finanzas e Impuestos [2016] No. 12

1. El alcance de la exención del recargo educativo, el recargo educativo local y el fondo de construcción para la conservación del agua será determinado por el actual mensual. ventas o Para los contribuyentes cuyo volumen de negocios no exceda los 30.000 yuanes (las ventas o el volumen de negocios trimestrales no excedan los 90.000 yuanes para el pago de impuestos trimestrales), esto se extiende a las ventas o el volumen de negocios mensuales que no excedan los 100.000 yuanes (para los contribuyentes cuyo pago de impuestos trimestral). las ventas trimestrales o la facturación no superan los 300.000 yuanes)

2. Una vez exentos los fondos gubernamentales mencionados anteriormente, los departamentos financieros de todos los niveles deben hacer un buen trabajo para garantizar los fondos y organizar adecuadamente los departamentos y unidades pertinentes. presupuesto, garantizar el normal desarrollo del trabajo y apoyar activamente el desarrollo de empresas relacionadas.

3. Este aviso se implementará a partir del 1 de febrero de 2016.

Así, podemos ver. que las políticas fiscales preferenciales del país también están ayudando en gran medida al desarrollo de nuestras pequeñas y microempresas. Al disfrutar plenamente de las políticas preferenciales del país, las empresas también pueden lograr el propósito de pagar menos impuestos y no necesitan utilizar métodos de alto riesgo como. "dos conjuntos de cuentas" Para evitar la evasión fiscal Además, las políticas preferenciales nacionales se actualizarán constantemente, lo que requiere que además de lograr logros en los negocios durante el proceso empresarial, también debemos comprender completamente las políticas nacionales o consultar a los profesionales pertinentes. instituciones para comprenderlas mejor.