¿Cómo operar los estados contables anuales y la liquidación anual?
2. La liquidación final se refiere a la liquidación final anual del Impuesto sobre Sociedades. (Anteriormente, presentar la declaración por adelantado cada trimestre)
En tercer lugar, los pequeños contribuyentes también deben presentar informes contables anuales.
Según el "Reglamento Transitorio del Impuesto sobre Sociedades", el Impuesto sobre Sociedades se calcula con carácter anual y se paga por adelantado con carácter mensual o trimestral. El pago anticipado se realiza mensualmente (trimestralmente) (normalmente trimestralmente), y el tratamiento contable para la liquidación de fin de año del impuesto sobre la renta es el siguiente:
1 Impuesto sobre la renta pagadero mensual o trimestralmente:
Débito: impuesto sobre la renta
Débito: impuesto por pagar - impuesto sobre la renta empresarial por pagar
2. Al pagar el impuesto sobre la renta trimestral:
Débito: impuesto por pagar - Impuesto sobre Sociedades a pagar
Préstamos: depósitos bancarios
3. El impuesto pagado por adelantado debe deducirse del impuesto sobre la renta a pagar durante todo el año, y el importe positivo es el impuesto atrasado.
Débito: Ajuste de pérdidas y ganancias de ejercicios anteriores
Crédito: Impuesto a pagar - Impuesto sobre Sociedades a pagar
4. :
Débito: impuestos a pagar - impuesto sobre sociedades a pagar
Préstamos: depósitos bancarios
5. Redistribución de beneficios
Débito: distribución de beneficios - Utilidades no distribuidas
Crédito: Ajuste de pérdidas y ganancias de ejercicios anteriores
Datos ampliados:
Proceso de informe anual contable
1. Elaborar en base a documentos originales Documentos contables.
2. Elaborar cuadro resumen de cuentas en base a comprobantes contables.
3. Registrar los libros contables según comprobantes contables y cuadro resumen de cuentas. (Incluyendo libro mayor y libro mayor detallado)
4. Preparar estados contables basados en libros contables (principalmente libro mayor). (Incluyendo balance y estado de pérdidas y ganancias)
5. Preparar declaraciones de impuestos basadas en estados contables.
6. Ganancias y pérdidas arrastradas al final del año. (Las ganancias y pérdidas también se pueden trasladar mes a mes)
7. (Incluido el balance general, el estado de pérdidas y ganancias y el estado de flujo de efectivo)
8. Prepare el formulario de autoinspección de liquidación y liquidación del impuesto sobre la renta anual y otros formularios de autoinspección de liquidación y liquidación de impuestos con base en la contabilidad anual. declaraciones.
Enciclopedia Baidu - Liquidación final
Enciclopedia Baidu - Informe contable anual