Investigación sobre la relación entre riesgos empresariales y mecanismos de control interno

El mecanismo de control interno es una parte importante de la gestión empresarial y tiene un significado teórico y práctico extremadamente importante para resolver diversos riesgos financieros. En la actualidad, el mecanismo de control interno de las empresas de nuestro país no es perfecto y todavía hay muchos problemas que necesitan una reforma urgente. Con este fin, debemos tomar todas las medidas prácticas y efectivas para mejorar la eficacia del mecanismo de control interno de la empresa.

Palabras clave: mecanismo de control interno del riesgo empresarial, cuestiones teóricas, contramedidas

Con el desarrollo continuo de la economía social, la relación entre el riesgo empresarial y el mecanismo de control interno ha atraído cada vez más atención. En los últimos años se han producido con frecuencia casos de riesgo operativo financiero, que no solo causaron graves pérdidas económicas a las empresas financieras, sino que también dañaron gravemente el orden económico normal del mercado y el orden financiero. El mecanismo de control interno es una parte importante de la gestión empresarial y tiene una importancia teórica y práctica extremadamente importante para resolver diversos riesgos financieros. En cierto sentido, el mecanismo de control interno de una empresa está directamente relacionado con el nivel de riesgo empresarial. Por lo tanto, para evitar o resolver riesgos, las empresas deben establecer y mejorar sus propios mecanismos de control interno. Ésta es la relación dialéctica entre riesgos corporativos y mecanismos de control interno. En la práctica, cómo abordar la relación entre ellos será una cuestión importante y difícil a la que se enfrentarán las empresas. Este artículo realiza un análisis e investigación en profundidad sobre este tema desde tres perspectivas: la elaboración teórica del control interno empresarial, los problemas existentes y las estrategias de afrontamiento, esperando contribuir al desarrollo de esta causa.

1. Teoría del control interno empresarial.

Control interno significa que una empresa garantiza razonablemente la seguridad de sus activos, promueve el cumplimiento de las leyes y reglamentos nacionales, garantiza razonablemente la implementación y ejecución de sus políticas comerciales, garantiza razonablemente la exactitud y confiabilidad de su información contable. y garantiza razonablemente todas las medidas tomadas para lograr sus objetivos comerciales y promover su estrategia de desarrollo. El control interno consta de cinco elementos interrelacionados: entorno de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y seguimiento. El contenido del control interno es muy rico: en cuanto a elementos de control, incluye principalmente cinco elementos: evaluación de riesgos, control ambiental, control de actividades, comunicación y seguimiento, en cuanto a procedimientos de control, incluye principalmente tres procedimientos: preprevención, control en proceso y supervisión post-evento. En cuanto a los tipos de control, incluye principalmente el control interno contable y el control interno de gestión. En la práctica, el papel del control interno es muy destacado, y se refleja principalmente en: primero, favorece la protección de la integridad y seguridad de la propiedad corporativa; segundo, favorece el buen progreso de las actividades de producción y operación corporativas; En tercer lugar, ayuda a mejorar la confiabilidad y exactitud de la información contable; en cuarto lugar, ayuda a garantizar la implementación y ejecución de las políticas corporativas; en quinto lugar, ayuda a proporcionar una base sólida y una garantía para el trabajo de auditoría;

Sobre la base del sistema de contención interna de las empresas, la teoría del control interno se desarrolló gradualmente. Luego, la teoría pasó por seis etapas: contención interna, sistema de control interno, control contable y control de gestión, estructura de control interno, marco de integración del control interno y marco de gestión de riesgos. En los últimos años, con la continua aparición de diversos riesgos en las empresas, la teoría del control interno ha recibido mayor atención y desarrollo.

2. Análisis de los problemas actuales en el control interno empresarial

Hoy en día, los departamentos nacionales pertinentes han emitido una gran cantidad de políticas y regulaciones para estandarizar el sistema de control interno de las empresas. Sin embargo, en general, el sistema de control interno de las empresas de nuestro país no es perfecto y todavía hay muchos problemas que necesitan una reforma urgente. Este artículo resume los problemas actuales que existen en el control interno empresarial de la siguiente manera:

Primero, el entorno interno del control interno empresarial no es bueno.

Solo con un buen ambiente interno o externo podrá desempeñar plenamente su papel. En la actualidad, en general, el entorno interno de control empresarial es deficiente. Este entorno interno tiene muchos contenidos, como sistema de derechos de propiedad, sistema organizacional, sistema de auditoría interna, política de recursos humanos, cultura corporativa, estructura de gobierno, etc. Cuando estos entornos internos no existen o son relativamente deficientes, no importa cuán perfecto sea el sistema de control interno de la empresa, no podrá desempeñar su papel. Se puede observar que un buen ambiente interno es una condición necesaria para que funcione el mecanismo de control interno de una empresa. Por lo tanto, en la práctica, la construcción del mecanismo de control interno de una empresa debe llevarse a cabo simultáneamente con la construcción del entorno interno de la empresa, y no se debe evitar la construcción de un mecanismo de control interno.

La segunda es que el sistema de control interno de la empresa no es perfecto.

Para el desarrollo de las empresas, la construcción de sistemas de control interno es inevitable. Sin embargo, la construcción de un sistema de control interno es un arma de doble filo. Por un lado, aporta beneficios económicos reales a la empresa; por otro, también aumenta los correspondientes costes de control interno para la empresa. En la práctica, si una empresa no puede manejar adecuadamente la relación entre los dos, supondrá un golpe fatal para el desarrollo de la empresa. Por lo tanto, las empresas deben seguir estrictamente el principio de costo-beneficio y analizar los mejores puntos de control interno. Un sistema de control interno eficiente puede reducir los riesgos corporativos, garantizar el buen progreso de diversos negocios y garantizar la realización de los objetivos de la toma de decisiones. Es una manifestación importante de la eficacia del control interno. Los costos de control interno empresarial incluyen costos directos y costos indirectos.

En términos generales, en las primeras etapas de la construcción, el beneficio marginal del control interno aumentará gradualmente. En este momento, varios costos indirectos son relativamente bajos. Sin embargo, a medida que pasa el tiempo, cuando la construcción del control interno alcanza un cierto nivel, el beneficio marginal del control interno disminuirá gradualmente, mientras que varios costos indirectos seguirán aumentando. A lo largo de la construcción del sistema de control interno de las empresas en nuestro país, existen problemas con sistemas de control interno imperfectos. La razón es que violan las reglas de construcción de los sistemas de control interno.

Por lo tanto, las empresas deben comprender claramente la situación actual, tomar medidas efectivas y fortalecer la construcción de sistemas de control interno.

En tercer lugar, el sistema de prevención de riesgos de la empresa es relativamente deficiente.

Hoy en día, las empresas se enfrentan a una competencia de mercado cada vez más feroz y a mayores riesgos comerciales. En este caso, las empresas deben establecer un sistema eficaz de prevención de riesgos. Sin embargo, en la actualidad, la mayoría de las empresas en mi país todavía hablan de labios para afuera sobre la construcción de sistemas de prevención de riesgos, pero no los implementan en la práctica. Tienen poca conciencia sobre la gestión de la prevención de riesgos y carecen de sensibilidad a los riesgos. Al mismo tiempo, la mayoría de las empresas tienen una gestión de riesgos inadecuada y no han establecido un sistema eficaz de prevención de riesgos. Además, la mayoría de las empresas carecen de mecanismos eficaces de respuesta a emergencias después de que se producen los riesgos. Se puede observar que a las empresas todavía les queda un largo camino por recorrer en la creación de sistemas de prevención de riesgos.

3. Análisis de estrategias de respuesta a los problemas actuales en el control interno corporativo

Para abordar los problemas actuales en el control interno corporativo se pueden tomar las siguientes medidas:

Primero, sea proactivo. Optimice el entorno de control interno de la empresa.

En la práctica, el entorno de control interno de una empresa se verá afectado por muchos factores, como la estructura organizativa, el presupuesto y los informes financieros, las capacidades y la lealtad de los empleados, etc. Por lo tanto, para optimizar el entorno de control interno de una empresa, se debe considerar de manera integral la influencia de varios factores. En concreto, se debe realizar el siguiente trabajo: En primer lugar, mejorar la estructura organizativa de la empresa. Por un lado, debemos mejorar el resumen empresarial: el mecanismo de control interno es una parte importante de la gestión empresarial y tiene un significado teórico y práctico extremadamente importante para resolver diversos riesgos financieros. En la actualidad, el mecanismo de control interno de las empresas de nuestro país no es perfecto y todavía hay muchos problemas que necesitan una reforma urgente. Con este fin, debemos tomar todas las medidas prácticas y efectivas para mejorar la eficacia del mecanismo de control interno de la empresa.

La estructura de gobierno corporativo permite a la asamblea de accionistas, la junta directiva, la junta de supervisores y la gerencia corporativa desempeñar sus respectivas funciones, formando una división clara del trabajo, un mecanismo operativo coordinado y eficiente;

Por otro lado, la junta directiva debe fortalecerse para tomar una posición de liderazgo y desempeñar el papel central de la junta directiva en la construcción de mecanismos de control interno. En segundo lugar, debemos mejorar aún más la calidad de los empleados y directivos. El mecanismo de control interno lo implementan personas y la calidad de las personas determina el efecto de implementación. El mecanismo de control interno de una empresa requiere la participación de todos los empleados. Por lo tanto, es necesario fortalecer la educación y capacitación de los empleados y gerentes para mejorar su calidad general. Esta es una elección inevitable y una medida necesaria para mejorar la eficacia del mecanismo de control interno. Por último, debemos cultivar una buena cultura corporativa. La cultura corporativa es un factor importante que afecta el funcionamiento del mecanismo de control interno. Por lo tanto, para aprovechar al máximo la eficacia del mecanismo de control interno, es necesario cultivar una cultura corporativa buena y positiva. En el proceso de cultivar la cultura corporativa, no solo debemos cultivar los valores corporativos y mejorar la responsabilidad social corporativa, sino también establecer activamente un mecanismo de innovación para la cultura corporativa, creando así una atmósfera cultural corporativa estable, armoniosa, saludable y ordenada.

En segundo lugar, debemos establecer y mejorar el mecanismo de prevención de riesgos de la empresa.

Establecer y mejorar un mecanismo de prevención de riesgos empresariales es una garantía institucional importante para mejorar el mecanismo de control interno. Para establecer un mecanismo completo de prevención de riesgos, se debe realizar el siguiente trabajo: primero, fortalecer la identificación y evaluación de riesgos, y establecer un mecanismo completo de respuesta a los riesgos. En realidad, las empresas deberían mantenerse al tanto de los cambios en el entorno externo y de sus propios negocios, especialmente los cambios en la situación económica, las políticas industriales, el entorno financiero y el suministro de recursos, analizar sus propias fortalezas y debilidades y la posibilidad de riesgos externos, y luego tomar medidas. decisiones Desarrollar informes de evaluación científicos y eficaces y establecer un mecanismo completo de respuesta a los riesgos. En segundo lugar, debe establecerse un mecanismo práctico de prevención de riesgos. En la práctica, las empresas no sólo tienen que soportar diversos riesgos operativos y financieros incontrolables, sino también establecer un mecanismo práctico de prevención de riesgos y lograrlo mediante el uso integral de medidas para evitar riesgos, reducirlos, compartirlos y tolerarlos. propósito de evitar y reducir diversos tipos de riesgos empresariales.

En tercer lugar, se deben reforzar las pruebas de integridad.

La construcción del control interno es un proceso dinámico. Durante este proceso, las empresas deben fortalecer los controles de integridad basados ​​en los principios de exhaustividad, importancia, controles y equilibrios, adaptabilidad y rentabilidad. Hacerlo ayudará a las empresas a compensar las brechas en varios sistemas o mejorar las deficiencias de varios sistemas de manera oportuna. Además, las empresas deben modificar o mejorar constantemente sus sistemas de control interno en función de los cambios en el entorno o el negocio. Al mismo tiempo, las empresas deben reorganizar diversos métodos de gestión empresarial o procesos operativos empresariales en función de las características de los nuevos negocios y sus derivados funcionales, llevar a cabo activamente una reingeniería de procesos empresariales y garantizar actualizaciones oportunas de los sistemas de control interno. Centrarse en los asuntos comerciales importantes y las áreas de alto riesgo de la empresa, de modo que el mecanismo de control interno de la empresa se adapte a la escala comercial, el alcance comercial, la competencia y los niveles de riesgo de la empresa. Además, las empresas deberían fortalecer la supervisión posterior al evento para garantizar la integridad de los mecanismos de control interno.

Cuatro. Conclusión

En resumen, la construcción del mecanismo de control interno de una empresa es un proyecto muy sistemático. Para hacer bien este trabajo, se debe hacer bien el siguiente trabajo: primero, debemos tener una comprensión clara de las teorías relevantes del control interno, segundo, debemos tener un análisis preciso de los problemas existentes en el control interno corporativo actual; ; finalmente, debemos tomar todas las medidas prácticas Medidas efectivas para mejorar la eficacia del mecanismo de control interno de la empresa. Sólo de esta manera se podrá utilizar plenamente el papel del mecanismo de control interno de la empresa y reducir y resolver eficazmente todos los tipos de riesgos empresariales.

Materiales de referencia:

[1]Liu Xiaodong. Problemas y contramedidas en el control interno de las empresas chinas [J]. Journal of Insurance Vocational College 2009 Número 05

[2] Huang Jipu.

Riesgo empresarial y control interno[J]. Cultura corporativa oriental 2007.09

[3] Yang Xiaoyong, Meng Bo.

Construcción del modelo empresarial de riesgo y control interno[J]. Contabilidad Verde. 10 2009