Anotaciones contables de aumentos y disminuciones en el informe anual del Impuesto sobre Sociedades

El impuesto sobre la renta de las empresas es uno de los impuestos relativamente grandes en nuestro país, y los ajustes y aumentos y disminuciones se realizan sobre la base de las ganancias corporativas totales. Conozcamos las entradas de aumentos, disminuciones y disminuciones. en el informe anual del Impuesto sobre Sociedades.

Asientos de ajuste y disminución en la memoria anual del Impuesto sobre Sociedades

1. Si el ajuste es para corregir el pago excesivo del Impuesto sobre la Renta de ejercicios anteriores:

1. Ajustar el sobrepago del impuesto sobre la renta

Débito: Impuesto a pagar - impuesto sobre la renta corporativo a pagar;

Crédito: Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores;

2 . Arrastrar ganancias no distribuidas:

p>

Débito: Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores;

Crédito: Distribución de ganancias - ganancias no distribuidas;

2. Si se trata de un ajuste para pagar menos impuesto sobre la renta en años anteriores:

1. Devolver el impuesto sobre la renta;

Débito: ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores;

Crédito: impuesto a pagar - impuesto sobre la renta a pagar;

2 Para pagar impuestos:

Débito: impuesto a pagar - impuesto a la renta a pagar;

Crédito: depósito bancario

3.. Carry forward Para distribuir utilidades:

Débito: distribución de utilidades - utilidades no distribuidas;

Crédito: ajuste de utilidades y pérdidas de ejercicios anteriores;

Plazo legal para el informe anual del Impuesto sobre Sociedades

Según el artículo 2 de las “Medidas para la Liquidación y Liquidación Definitiva del Impuesto sobre Sociedades” del Estado Administración de Impuestos: la liquidación final y la liquidación del impuesto sobre la renta de las empresas se refiere a los cinco meses del contribuyente desde el final del año fiscal o la fecha de terminación de las operaciones comerciales reales dentro de los 60 días, de conformidad con las leyes, reglamentos, normas y impuestos. otras regulaciones relevantes del impuesto sobre la renta corporativa, calcule usted mismo la renta imponible y el impuesto sobre la renta pagadero para el año fiscal actual y determine el monto del impuesto a pagar para el año fiscal en función del monto del impuesto sobre la renta corporativo pagado por adelantado mensual o trimestralmente. del impuesto reembolsable, completar la declaración anual del impuesto sobre la renta empresarial, presentar la declaración anual del impuesto sobre la renta empresarial a la autoridad fiscal competente, proporcionar la información relevante requerida por la autoridad fiscal y liquidar el impuesto anual sobre la renta empresarial.