¿Qué hacer con la cuenta desde la que se transfiere el impuesto soportado?
1. Tratamiento contable de los bienes utilizados para el bienestar colectivo y el consumo personal:
Debito: compensación a los empleados a pagar -. Tarifa de bienestar de los empleados
Préstamo: materias primas
Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado por transferencia)
2. de bienes:
Débito: Pérdidas y derrames de bienes pendientes - Pérdidas pendientes
Préstamo: Bienes en inventario
Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (transferido Salida fiscal)
4. Tratamiento contable para pérdidas anormales de productos y productos terminados:
Si no se puede determinar el impuesto soportado, el impuesto soportado transferido debe calcularse en base al costo real de el período actual.
Débito: Pérdidas patrimoniales pendientes - Pérdidas activos corrientes pendientes
Préstamo: Trabajo en curso
Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (Impuesto soportado por transferencias)
4. Los contribuyentes aplican métodos generales de cálculo de impuestos y manejan partidas tributarias simples y partidas exentas de impuestos:
Débito: gastos de gestión
Débito: deben pagar impuestos - valor -Impuesto añadido a pagar (importe del impuesto soportado transferido)
5. Tratamiento contable de los activos fijos y activos intangibles cuando se transfiere el impuesto soportado:
Débito: activos fijos
Crédito: Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado transferido)
6.
Débito: depósito bancario
Préstamo: gastos prepagos
Impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado por transferencias)
7 Tratamiento contable del impuesto soportado sobre materias primas:
El destino de los bienes o servicios gravados adquiridos por los contribuyentes cambia, como proyectos no gravados (construcción en curso), proyectos libres de impuestos o de bienestar colectivo, personal. consumo, etc.
Débito: bienes de inventario (construcción en curso, materias primas, gastos de venta)
Crédito: impuesto a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado de transferencia)
Si una empresa utiliza como base para la deducción del impuesto soportado comprobantes originales que no cumplen los requisitos, deberá realizar los siguientes ajustes contables:
Débito: materias primas, etc. (o ajuste de pérdidas y ganancias en años anteriores)
Crédito: Impuestos a Pagar - Inspección y Ajuste del Impuesto al Valor Agregado
Datos Ampliados
Motivo de la Transferencia del Impuesto Soportado Out
En el trabajo real, a menudo ocurre esta situación: los bienes o servicios sujetos a impuestos adquiridos por el contribuyente en el período actual no han sido determinados de antemano para ser utilizados en operaciones productivas o no productivas, pero su el impuesto soportado se ha deducido del impuesto repercutido corriente. Cuando los bienes o servicios gravados por los que se haya deducido el impuesto soportado se destinen a partidas no gravadas, partidas libres, bienestar colectivo o consumo personal, etc. , los bienes adquiridos sufrieron pérdidas anormales. Cuando se produzcan pérdidas anormales en productos en proceso y bienes terminados, el impuesto soportado sobre bienes adquiridos o servicios sujetos a impuestos debe deducirse del impuesto soportado soportado en el período actual.
El artículo 10 del "Reglamento Provisional sobre el Impuesto al Valor Agregado" estipula que los contribuyentes que compren bienes o reciban servicios sujetos al IVA no se utilizarán para los artículos imponibles del IVA, sino para los artículos no gravados, los artículos exentos de impuestos o para Para el bienestar colectivo y el consumo personal, el impuesto soportado pagado no se deducirá del impuesto repercutido.
Enciclopedia Baidu-Transferencia de impuestos soportados