¿Qué es el impuesto sobre la renta diferido?
Literalmente, aplazar significa diferir el impuesto sobre la renta a una etapa posterior. Por tanto, al ser un aplazamiento, es una diferencia horaria. Las diferencias permanentes no se pospondrán. Si no paga, no pagará. Si paga más, pagará más.
En términos generales, el impuesto sobre la renta adeudado aparecerá en la declaración de impuestos ajustado según la ley fiscal. El impuesto a la renta a pagar se calcula con base en la base imponible establecida en la ley tributaria, incluyendo las diferencias permanentes y las diferencias temporales en las ganancias contables.
Se ha determinado el impuesto sobre la renta a pagar (el dato está sujeto a la liquidación definitiva de la declaración), pero ¿cómo se reflejan en los libros las diferencias temporales? Por lo tanto, a través del ajuste de “activos por impuesto a la renta diferido” y “pasivos por impuesto a la renta diferido”, se adelantará el gasto por impuesto a la renta atribuible al período posterior, por lo que queda un asiento:
Debito: Diferido activos por impuesto a la renta
Crédito: gasto por impuesto a la renta
Débito: gasto por impuesto a la renta
Crédito: pasivo por impuesto a la renta diferido
Además, Desde la perspectiva de los ingresos. Mire, mis activos han aumentado, mis gastos han disminuido, mis pasivos han disminuido y mi patrimonio neto total debería haber aumentado. Sin embargo, la legislación tributaria no reconoce este aumento. Si este aumento es real, entonces debería pagar más impuestos sobre este aumento, creando un pasivo por impuestos diferidos.
De manera similar, cuando los activos disminuyen, los gastos aumentan y los pasivos aumentan, los activos totales también disminuyen en consecuencia. Pero la legislación tributaria no reconoce esta reducción. Pero efectivamente está reducido. La ley fiscal no está confirmada por el momento y lo será más adelante. Esta reducción me hará pagar menos impuestos en el futuro, creando un activo por impuestos diferidos.
Hay muchos ejemplos, analízalos detalladamente.
Pregunta 2: ¿Qué significa impuesto a la renta diferido? ¿Cómo? Lo que significa el impuesto sobre la renta diferido y cómo se produce sólo se puede entender abriendo el sitio web del editor de "Impuesto sobre la renta diferido".
“En términos sencillos, significa que el monto del impuesto pagado en contabilidad es inconsistente con el monto determinado por la oficina de impuestos, y se considera temporalmente (posteriormente reconocido por la oficina de impuestos) como impuesto sobre la renta diferido. ”
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Pregunta 3: ¿Qué es el gasto por impuesto sobre la renta diferido "gasto por impuesto sobre la renta"? El impuesto a la renta soportado por la empresa contable es una cuenta de pérdidas y ganancias; esto generalmente no es igual al impuesto a la renta pagadero para el período actual, porque puede haber "diferencias temporales".
Calcular gasto por impuesto a la renta corriente:
Débito: Gasto por impuesto a la renta
(Activos por impuesto a la renta diferido)
Préstamo: Impuesto a pagar- Impuesto sobre la renta a pagar
(Pasivo por impuesto sobre la renta diferido)
Arrastre:
Débito: Utilidad del año
Crédito: Impuesto sobre la renta gasto
Pregunta 4: ¿Qué es el impuesto a la renta diferido y cómo se calcula? En términos generales, si el monto del impuesto pagado en contabilidad no coincide con el determinado por la oficina de impuestos, se considera temporalmente (posteriormente confirmado por la oficina de impuestos) como impuesto sobre la renta diferido.
Impuesto a la renta diferido = (pasivo por impuesto a la renta diferido de fin de período - pasivo por impuesto a la renta diferido de inicio del período) - (activo por impuesto a la renta diferido de fin de período - activo por impuesto a la renta diferido de inicio del período)
Cabe señalar que, el impuesto a la renta diferido generado por el reconocimiento por parte de una empresa de activos por impuesto a la renta diferido y pasivos por impuesto a la renta diferido generalmente debe contabilizarse como gasto por impuesto a la renta, excepto en las dos situaciones siguientes:
Primero, si una determinada transacción o evento está de acuerdo con las normas contables debe incluirse en el patrimonio de los propietarios, entonces los activos por impuesto a la renta diferido o pasivos por impuesto a la renta diferido generados por la transacción o evento y sus cambios también deben incluirse en el patrimonio de los propietarios y no constituyen gastos (o ganancias) por impuesto a la renta diferido en el estado de resultados.
Pregunta 5: ¿Qué son los activos por impuestos diferidos? Los activos por impuestos diferidos son activos que pueden utilizarse para compensar impuestos en el futuro. El impuesto diferido es el impacto de las diferencias temporarias en el impuesto a la renta, y el impuesto diferido sólo surgirá bajo el método de contabilidad de impacto fiscal. Es el monto que afecta (reduce) el impuesto a la renta futuro a pagar con base en las diferencias temporarias deducibles y las tasas impositivas aplicables.
Cuenta activa por impuesto a la renta diferido:
1. Esta cuenta contabiliza los activos por impuesto a la renta generados por diferencias temporarias deducibles reconocidas por la empresa de acuerdo con las normas del impuesto a la renta;
Según La ley tributaria estipula que en esta cuenta también se contabilizan los activos por impuesto a la renta generados por pérdidas que pueden compensarse con ganancias antes de impuestos en años futuros.
2. Esta cuenta deberá calcularse detalladamente según las diferencias temporarias deducibles y otras partidas.
3. El tratamiento contable principal de los activos por impuesto a la renta diferido.
Pregunta 6: ¿Cuál es la naturaleza de los "activos por impuestos a la renta diferidos"? Los activos por impuestos diferidos son activos no corrientes en términos de clase de activo.
Los activos por impuestos diferidos son activos que pueden utilizarse para compensar impuestos en el futuro. El impuesto diferido es el impacto de las diferencias temporarias en el impuesto a la renta, y el impuesto diferido sólo surgirá bajo el método de contabilidad de impacto fiscal. Es el monto que afecta (reduce) el impuesto a la renta futuro a pagar con base en las diferencias temporarias deducibles y las tasas impositivas aplicables.
El contenido de la contabilidad de débito y crédito de la cuenta de impuestos diferidos es el siguiente:
1. Contabilidad de débito (clase de activo): Diferencias imponibles temporales*La tasa impositiva revertida se puede calcular a partir de las diferencias temporales * se deducen de la tasa impositiva. Según el método de deuda, la tasa impositiva aumentará cuando el saldo de impuestos diferidos sea un débito y la tasa impositiva disminuirá cuando el saldo de impuestos diferidos sea un crédito.
2. Contabilidad crediticia (pasivo): Diferencias temporarias imponibles *tasa impositiva, la tasa impositiva de las diferencias temporarias* puede reducirse si se revierte.
Según el método de la deuda, la tasa impositiva aumenta cuando el saldo de impuestos diferidos es un crédito y disminuye cuando el saldo de impuestos diferidos es un débito.
Pregunta 7: ¿Qué significan los activos por impuesto a la renta diferido? Cuéntamelo basándote en tu historia.
El hecho es que, en lo que respecta a la oficina de impuestos, lo que estás perdiendo ahora no existe (porque sólo perdiste el precio de tus acciones, pero en realidad no entregaste, y el la pérdida es temporal, solo la pérdida incurrida en el momento de la entrega es permanente), por lo que su ganancia no es de 500 yuanes, sino de 500 yuanes más 200 yuanes sin pérdidas reales.
Si realmente pierdes 200 yuanes en el momento de la entrega, entonces la pérdida de 200 yuanes se sumará según la ganancia o pérdida que hayas incluido en el beneficio contable (porque siempre lo has calculado en base sobre cambios en el precio de las acciones) Reconocer pérdidas o ganancias contables, es decir, si perdió demasiado en el pasado, se convertirá en ganancias ahora, de lo contrario, la ganancia se reducirá a la pérdida de 200 yuanes), pero las pérdidas que ha acumulado en ganancias contables en este momento ¿Cómo podrían ser 200 yuanes? Si no hay seguimiento a la historia anterior, su beneficio contable para el período actual no reflejará una pérdida de 200 yuanes, es decir, además de estas acciones, también tendrá una ganancia de 700 yuanes, entonces su. El beneficio contable es de 700 yuanes, no de 500 yuanes (como ya ha confirmado esta pérdida antes, no puede volver a confirmarla).
Además del impuesto de timbre, sólo se deben pagar impuestos si hay ganancias. Si tienes que pagar un impuesto de 120 yuanes, significa que obtuviste ganancias y no perdiste dinero. Entonces todavía tienes que pagar 120 yuanes, porque en realidad no perdiste dinero por los 200 yuanes (no pagaste menos cuando). pagó impuestos la última vez), pero tiene ganancias (el impuesto a pagar correspondiente a las ganancias es de 120 yuanes). Si tiene una pérdida de 200 yuanes, entonces el impuesto se calcula como 700 × 25 % = 175 yuanes, pero en realidad solo necesita pagar 500 × 25 % = 125 yuanes, porque ya pagó 50 yuanes en impuestos. Entonces esta vez solo tendrás que pagar 125 yuanes.
Pregunta 8: ¿Qué es el impuesto a la renta diferido? Hola, el profesor Zou de la Facultad de Contabilidad te dará la respuesta.
Es la diferencia entre el valor en libros y la base imponible según las leyes contables y fiscales, la que tiene un impacto en el impuesto sobre la renta.
No dudes en ponerme apodos; pregúntale a todos los profesores de las escuelas de contabilidad
Pregunta 9: ¿Qué significa impuesto sobre la renta diferido? Esto se debe a la diferencia en el momento del reconocimiento de pérdidas y ganancias según las leyes contables y fiscales. Al calcular la renta imponible, algunas partidas de pérdidas y ganancias en la contabilidad de ganancias antes de impuestos no pueden deducirse ni reconocerse antes de impuestos. En este momento, es necesario realizar ajustes fiscales y luego calcular el impuesto sobre la renta corriente (impuesto sobre la renta a pagar) en función de la renta imponible. Sin embargo, algunos ajustes fiscales todavía se determinan como ganancias y pérdidas de acuerdo con las normas. conducir a inconsistencias entre la renta imponible y las ganancias antes de impuestos. Para cumplir con las disposiciones de las leyes tributarias y cumplir con el reconocimiento de ganancias y pérdidas contables, es necesario reconocer en este momento los pasivos y activos por impuesto a la renta diferido y ajustar en consecuencia los gastos por impuesto a la renta corriente. Por ejemplo, la ley tributaria estipula que las provisiones por deudas incobrables deben deducirse antes de impuestos cuando realmente se generan, pero la contabilidad debe acumularlas en función de la antigüedad de las cuentas. Al calcular la renta imponible, es necesario volver a sumar las provisiones por insolvencias que se han deducido de las ganancias contables antes de impuestos y se debe reconocer un activo por impuesto a la renta diferido.
Pregunta 10: ¿Qué significa impuesto a la renta diferido? El impuesto a la renta diferido se divide en pasivos por impuesto a la renta diferido y activos por impuesto a la renta diferido en las cuentas contables.
Literalmente, aplazar significa diferir el impuesto sobre la renta a una etapa posterior. Por tanto, al ser un aplazamiento, es una diferencia horaria. Las diferencias permanentes no se pospondrán. Si no paga, no pagará. Si paga más, pagará más.
En términos generales, el impuesto sobre la renta adeudado aparecerá en la declaración de impuestos ajustado según la ley fiscal. El impuesto a la renta a pagar se calcula con base en la base imponible establecida en la ley tributaria, incluyendo las diferencias permanentes y las diferencias temporales en las ganancias contables.
Se ha determinado el impuesto sobre la renta a pagar (el dato está sujeto a la liquidación definitiva de la declaración), pero ¿cómo se reflejan en los libros las diferencias temporales? Por lo tanto, a través del ajuste de “activos por impuesto a la renta diferido” y “pasivos por impuesto a la renta diferido”, se adelantará el gasto por impuesto a la renta atribuible al período posterior, por lo que queda un asiento:
Debito: Diferido activos por impuesto a la renta
Crédito: gasto por impuesto a la renta
Débito: gasto por impuesto a la renta
Crédito: pasivo por impuesto a la renta diferido
Además, Desde la perspectiva de los ingresos. Mire, mis activos han aumentado, mis gastos han disminuido, mis pasivos han disminuido y mi patrimonio neto total debería haber aumentado. Sin embargo, la legislación tributaria no reconoce este aumento. Si este aumento es real, entonces debería pagar más impuestos sobre este aumento, creando un pasivo por impuestos diferidos.
De manera similar, cuando los activos disminuyen, los gastos aumentan y los pasivos aumentan, los activos totales también disminuyen en consecuencia. Pero la legislación tributaria no reconoce esta reducción. Pero efectivamente está reducido. La ley fiscal no está confirmada por el momento y lo será más adelante. Esta reducción me hará pagar menos impuestos en el futuro, creando un activo por impuestos diferidos.
Hay muchos ejemplos, analízalos detalladamente.