Cómo realizar asientos contables cuando el Impuesto sobre Sociedades es un número negativo

Si la base imponible de un solo trimestre es negativa, no es necesario calcular el Impuesto sobre Sociedades. Cuando se realiza la liquidación anual, si la base imponible de todo el año sigue siendo negativa, no hay. Es necesario calcular el impuesto sobre la renta de las empresas. La pérdida se trasladará a los próximos cinco años para compensarla.

Definición de pérdida: si la ganancia del año en curso calculada de acuerdo con las normas contables es un número negativo, ¿es una "pérdida" en términos contables, como estipula el artículo 10 del nuevo "Reglamento de Implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas"? : Artículo 1 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de Empresas El término "pérdida" mencionado en el artículo 5 se refiere a la cantidad inferior a cero después de deducir los ingresos no imponibles, los ingresos libres de impuestos y diversas deducciones de los ingresos totales de una empresa en cada impuesto. ejercicio de conformidad con lo dispuesto en la Ley del Impuesto sobre Sociedades y en este Reglamento.

Información ampliada:

Nuevas y antiguas leyes fiscales sobre compensación de pérdidas Nuevas leyes fiscales:

El artículo 5 de la “Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas” estipula: Las rentas de una empresa en cada año fiscal El monto total, el saldo después de deducir los ingresos no imponibles, los ingresos libres de impuestos, diversas deducciones y pérdidas permitidas de años anteriores, es el ingreso imponible.

El artículo 18 estipula: Las pérdidas incurridas por una empresa en el año fiscal se pueden transferir a años posteriores y compensar con los ingresos de años posteriores, pero el período de transferencia no excederá los cinco años. .

Las disposiciones de exención de impuestos de la nueva ley sobre ingresos de inversiones: Las disposiciones de exención de impuestos del artículo 26, párrafo 2, punto 3 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas": Dividendos, dividendos y otros ingresos de inversiones de capital entre empresas residentes calificadas libres de impuestos. Las empresas no residentes que establecen instituciones en China obtienen dividendos, dividendos y otros ingresos por inversiones en acciones que están realmente relacionados con las instituciones.

Las "disposiciones del artículo 83" se refieren a los ingresos por inversiones obtenidos por empresas residentes a partir de inversiones directas en otras empresas residentes. No incluye los ingresos por inversiones obtenidos de la tenencia de acciones emitidas y cotizadas en bolsa de empresas residentes durante menos de 12 meses.

Antigua Ley Tributaria: "Disposiciones del Artículo 11": Si un contribuyente sufre una pérdida anual, puede utilizar los ingresos del siguiente año fiscal para compensarla si los ingresos del siguiente año fiscal son; insuficiente para compensarlo, podrá continuar compensándolo año tras año. Sin embargo, el período máximo de compensación ampliada no podrá exceder de cinco años.

El documento "" (Guoshuifa [2006] No. 56) emitido por la Administración Estatal de Impuestos estipula que la nueva declaración no restaurará los ingresos de la inversión durante el ajuste fiscal después de que el ajuste fiscal compense las pérdidas. , se sumarán los ingresos por inversiones para calcular el monto del impuesto sobre la renta pagadero sumando el monto del impuesto sobre la renta pagado sobre los ingresos por inversiones que se debe pagar [ingresos por inversiones ÷ (1 - la tasa impositiva aplicable de la empresa invertida) × la aplicable. tipo impositivo de la empresa invertida].

Enciclopedia Baidu: compensación de las pérdidas del año anterior