¿Cómo calcular los gastos del Impuesto sobre Sociedades?

Tratamiento contable del gasto por impuesto sobre la renta

1. Asientos contables del gasto por impuesto sobre la renta corriente.

Débito: gasto por impuesto a la renta

Préstamo: impuesto a pagar - impuesto a la renta a pagar

Fórmula de cálculo del gasto por impuesto a la renta corriente:

Corriente Gastos por impuesto a la renta = ingreso imponible para el período actual × tasa de impuesto a la renta aplicable para el período actual

Ingreso imponible para el período actual = ganancia contable antes de impuestos + aumento en el ajuste fiscal - disminución en el ajuste fiscal

2. Devengo Diferido de los asientos contables del gasto por impuesto a la renta

Débito: gasto por impuesto a la renta

Crédito: pasivo por impuesto a la renta diferido

Débito: ingreso diferido activo fiscal

Crédito: Gasto por impuesto a la renta

3. Al final del período, necesitamos transferir el gasto por impuesto a la renta a la utilidad de este año. Los asientos contables específicos son los siguientes:

Débito: ganancia del año

Crédito: gasto por impuesto a la renta

¿Qué es el gasto por impuesto a la renta?

El gasto por impuesto a la renta es el impuesto a la renta pagadero sobre las ganancias operativas corporativas. El gasto por impuesto sobre la renta es una cuenta de pérdidas y ganancias.

Para calcular los gastos corrientes del impuesto sobre la renta, primero se debe calcular la renta imponible de la empresa y luego multiplicarla por la tasa del impuesto sobre la renta.

La renta imponible es la diferencia entre las ganancias totales más el aumento de los ajustes fiscales y la disminución de los ajustes fiscales.

Gasto por impuesto sobre la renta = impuesto sobre la renta corriente + gasto por impuesto sobre la renta diferido

Dirección del endeudamiento del gasto por impuesto sobre la renta

El débito significa aumento, el crédito significa disminución. Los gastos por impuesto a la renta se refieren al impuesto a la renta pagadero sobre las ganancias operativas de las empresas. Contabilidad del gasto por impuesto a la renta El impuesto a la renta soportado por la empresa es una cuenta de pérdidas y ganancias que generalmente no es igual al impuesto a la renta a pagar en el período actual, porque puede haber "diferencias temporales". Si sólo existe una diferencia permanente, es igual al impuesto sobre la renta a pagar del período actual.