Informe del experimento de simulación contable
1 Verificación de que es correcto. Es decir, cumplimentar los comprobantes contables a partir de la comprobación de los comprobantes originales. Esta es una parte importante del sistema de control interno.
2. Contenido completo. Es decir, todo el contenido que deben incluir los comprobantes contables. Cabe señalar que si se utiliza un comprobante original elaborado por usted mismo o una tabla de resumen de comprobantes originales para reemplazar el comprobante contable, también debe tener el contenido requerido del comprobante contable; Se prepara comprobante contable. Los comprobantes contables para el cálculo de asientos de ajuste y asientos de cierre como ingresos, gastos de distribución, costos de arrastre y utilidades deben llenarse al final del mes y registrarse en la cuenta del mes en curso, aunque deben prepararse en el siguiente. mes.
3. La clasificación es correcta. Es decir, con base en el contenido del negocio económico, distinguir correctamente los distintos tipos de comprobantes originales y aplicar correctamente las cuentas contables. Sobre esta base, los comprobantes contables se pueden completar con base en cada comprobante original, o con base en varios comprobantes originales similares, o con base en una tabla resumen de comprobantes originales, sin embargo, los comprobantes originales con diferentes contenidos y categorías no deben compilarse juntos; un comprobante contable.
4. Número de serie. Es decir, los documentos contables deben estar numerados consecutivamente. Esto ayuda a distinguir el orden de los asuntos contables, facilita la verificación de los comprobantes contables y los libros contables y garantiza la integridad de los comprobantes contables.
(2) Requisitos específicos para la cumplimentación de comprobantes contables
1 Además de cerrar cuentas y corregir errores, los comprobantes contables también deben ir acompañados de comprobantes originales e indicar los comprobantes originales adjuntos. . número. El cálculo del número de comprobantes originales adjuntos se basa generalmente en el número natural del comprobante original. Todas las evidencias relacionadas con los registros económicos del negocio en los comprobantes contables se incluirán como anexos a los comprobantes originales. Si un comprobante contable va acompañado de una hoja resumen de comprobantes originales, en el número de anexo se incluirán los números de los comprobantes originales adjuntos y de la hoja resumen de comprobantes originales. Sin embargo, los recibos dispersos de reembolso de gastos de viaje se pueden pegar en una hoja de papel como el comprobante original. Si un comprobante original incluye varios comprobantes contables, puede adjuntar el comprobante original a un comprobante contable maestro, indicar el número del comprobante contable maestro en otros comprobantes contables o adjuntar una copia del comprobante original.
2. Cuando los gastos enumerados en el bono original deban ser compartidos por más de dos unidades, la unidad que retiene el bono original deberá emitir el bono original a otras unidades que deban asumir la responsabilidad. La hoja de división del bono original debe contener el contenido básico del bono original, incluido el nombre del bono, la fecha de llenado del bono, el nombre de la unidad que llenó el bono o el nombre de la persona que llenó el comprobante, la firma o sello del responsable, el nombre de la unidad que emitió el comprobante y el negocio económico Contenido, cantidad, precio unitario, monto y asignación de costos, etc.
3.Existen muchas formas de numerar los comprobantes contables. Se pueden numerar según las tres categorías de cobros y pagos en efectivo, recibos y pagos de depósitos bancarios y negocios de transferencias. recibos de efectivo, desembolsos de efectivo, recibos de depósitos bancarios, Las cinco categorías principales de desembolsos de depósitos bancarios y negocios de transferencias están numeradas, y el negocio de transferencias también se puede dividir en varias categorías según el contenido específico. Cada unidad debe elegir un método de numeración que sea simple, estricto y conveniente para la contabilidad, la auditoría y la auditoría interna en función de la complejidad de su negocio, la cantidad de personal y la división del trabajo. No importa qué método de numeración se utilice, se debe numerar en orden mensual, es decir, cada mes comienza desde 1 y termina al final del mes. Si un negocio económico requiere llenar dos o más comprobantes contables, se puede utilizar el método de numeración fraccionada para la numeración. Por ejemplo, si necesita completar tres comprobantes contables en el número de asiento contable. 1. Se puede programar en números No. 1(1/3), 1 (2/3)%, 1(3/3).
4. Si el comprobante contable se cumplimenta incorrectamente se deberá cumplimentar nuevamente. Si se encuentran errores en los documentos contables registrados para el año en curso, se pueden corregir mediante el método de cancelación de letras rojas. Si no hay errores en la aplicación de la cuenta contable, pero el monto es incorrecto, también puede agregar un comprobante contable de ajuste en función de la diferencia entre el número correcto y el número incorrecto. Cuando se encuentren errores en los comprobantes contables de años anteriores, se deberán llenar en color azul los comprobantes contables corregidos.
5. Para las unidades que implementan contabilidad computarizada, el mecanismo de comprobantes contables debe cumplir con los requisitos generales para comprobantes contables y debe revisarse cuidadosamente para garantizar el uso correcto de los temas contables y la exactitud de las cifras. Los comprobantes contables institucionales impresos deben llevar el sello o las firmas del preparador, revisor, contable y supervisor contable para aclarar las responsabilidades.
6. Después de completar el comprobante contable para asuntos económicos comerciales, si quedan líneas en blanco, se deben cancelar en la columna de monto desde la línea en blanco debajo de la última cifra del monto hasta la línea en blanco en. el total.
7. Realizar correctamente los asientos contables para asegurar el saldo del préstamo. La fecha contable debe utilizarse correctamente y los asientos contables deben elaborarse de acuerdo con las disposiciones del sistema de contabilidad nacional unificado y el contenido de los negocios económicos. Los montos de débito y crédito de los documentos contables deben ser iguales y el total debe calcularse correctamente. 8. El resumen deberá ser coherente con los comprobantes originales, reflejar correctamente el contenido principal del negocio económico y ser conciso y directo. Los lectores deben poder comprender la naturaleza y las características de los negocios económicos a través del resumen y juzgar si los asientos contables son correctos. Generalmente, no es necesario leer los comprobantes originales ni preguntar al personal pertinente.
9. El negocio económico entre efectivo y depósitos bancarios que solo involucra ingresos o pagos debe basarse en negocios de pago. Solo se debe completar el comprobante de pago y no se debe completar el comprobante de recibo. duplicación.
(3) Ejemplos de cumplimentación de comprobantes contables comunes
1.
(1) Rellenar el comprobante de pago. El comprobante de cobro deberá cumplimentarse con base en los comprobantes originales para negocios de cobro en efectivo y depósitos bancarios. Si se trata de aumentar el monto de efectivo o depósito en cuenta bancaria, se deberá llenar un comprobante de recibo.
La "cuenta de débito (o cuenta)" en la esquina superior izquierda del comprobante de pago debe completarse con "efectivo" o "depósito bancario" debe completarse con el número del comprobante en la esquina superior derecha; Los números de recibo generalmente se clasifican como "Recibo de efectivo No. Complete el resumen económico del negocio en la columna "Resumen" complete la columna "Cuenta (o Cuenta) de Crédito" con la cuenta de "Efectivo" o "Depósito Bancario" correspondiente a la cuenta del libro mayor (nivel uno) y su detalle ( nivel dos) cuenta, la columna "Monto" se completa con el monto real de efectivo o depósitos bancarios recibidos, el contable marca la columna "Símbolo de contabilidad" después de registrar los libros de cuentas relevantes según el comprobante de pago, indicando el monto; ha sido acreditado en la cuenta correspondiente para evitar registros u omisiones repetidas.
(2) Diligenciar el comprobante de pago. El comprobante de pago debe completarse con base en el comprobante original para negocios de pago en efectivo y depósitos bancarios. Cualquier reducción de saldos de efectivo o cuentas bancarias requiere un comprobante de pago. El método de llenado y los requisitos para los comprobantes de pago son básicamente los mismos que para los comprobantes de cobro, excepto que la cuenta de crédito (o cuenta) debe completarse en el lado superior izquierdo del comprobante de pago, porque la disminución en efectivo y depósitos bancarios debe registrarse en esta cuenta La cuenta correspondiente del comprobante de pago es "cuenta de débito (o cuenta)", y debe completar la cuenta del libro mayor (nivel uno) y la cuenta detallada (nivel dos) relacionada con el efectivo o el banco; negocio de gastos de deposito.
Para negocios que solo involucran "efectivo" y "depósitos bancarios", como retirar efectivo de depósitos bancarios o depositarlo en un banco, solo necesita completar el comprobante de pago y no es necesario completar en el comprobante de recibo para evitar entradas repetidas.
(3) Diligenciar el comprobante de transferencia. El comprobante de transferencia se completa con base en el comprobante original del negocio de transferencia que no involucra el cobro y pago de efectivo y depósitos bancarios. Para cualquier negocio que no implique aumento o disminución de efectivo o depósitos bancarios, se deberá diligenciar un comprobante de transferencia. No existe correspondencia de cuenta fija para negocios de transferencia, por lo que en el comprobante de transferencia, las cuentas y los detalles (nivel dos) del libro mayor general correspondiente (nivel uno) deben completarse de acuerdo con la "cuenta (o cuenta) de débito" y la "cuenta de crédito". (o cuenta)" respectivamente. sujeto. El monto de la cuenta de débito y el monto de la cuenta de crédito se completan en la columna "Monto" en la misma fila.
2. Diligenciar los comprobantes de contabilidad general. El nombre del comprobante de contabilidad general es "comprobante contable" o "comprobante contable". Integra comprobantes de cobro, pago y transferencia y generalmente se utiliza en diversos negocios económicos como cobro, pago y transferencia. Su formato y método de llenado son exactamente los mismos que los del comprobante de transferencia.
3. Llenar los comprobantes contables resumidos.
(1) Rellenar el comprobante resumen de recibo. Según el comprobante de recibo de efectivo o depósito bancario, el comprobante de recibo resumido se establece por separado según el lado deudor de la cuenta de efectivo o depósito bancario, clasificado y resumido según la cuenta de crédito, completado una vez al mes (5 días o 10 días), y se prepara una vez al mes. Después de calcular y resumir los ingresos totales al final del mes, registre los débitos del libro mayor general de efectivo o depósitos bancarios y los créditos de cada cuenta correspondiente.
(2) Diligenciar el comprobante de pago resumen. A partir del comprobante de pago por efectivo o depósito bancario, el comprobante de pago resumido se fija por separado según el crédito de la cuenta de efectivo o depósito bancario, clasificado y resumido según la cuenta de débito, cumplimentado periódicamente (5 días o 10 días), y preparado una vez al mes. Luego de calcular y resumir el número total de comprobantes de pago al final del mes, registre los créditos del libro mayor de efectivo o depósito bancario y los débitos de cada cuenta correspondiente.
(3) Diligenciar el comprobante de transferencia resumen. Según el comprobante de transferencia, el comprobante de transferencia resumido se fija por separado según el crédito de cada cuenta, y se clasifica y resume según la cuenta de débito correspondiente. Rellénalo periódicamente (5 días o 10 días) y prepáralo una vez al mes. Después de calcular y resumir el número total de comprobantes de transferencia al final del mes, registre los créditos o débitos de cada libro mayor relevante, respectivamente. (4) Llenar el formulario de resumen del comprobante contable. Registre el libro mayor uno por uno en función de los comprobantes contables. Si la carga de trabajo es grande, primero puede completar el formulario de resumen del comprobante contable y luego registrar el libro mayor de acuerdo con el formulario de resumen del comprobante contable. El método de llenado generalmente es el siguiente:
① Complete la fecha, el número y el nombre de la cuenta de la tabla de resumen del comprobante contable. Los números en la tabla de resumen generalmente están ordenados cronológicamente, y la disposición de los nombres de las cuentas en la tabla de resumen debe ser consistente con los números de serie de las cuentas del libro mayor.
②Categoríe los documentos contables que deben resumirse según el mismo nombre de cuenta.
③Sume el monto de débito actual y el monto de crédito de la misma cuenta para obtener el monto total.
④ Complete el monto total de cada cuenta de jugo en las columnas correspondientes de la tabla resumen.
⑤El monto total del débito y el monto del crédito en el período actual en la tabla de resumen de liquidación deben ser iguales.