¿Qué preguntas harán las empresas de contabilidad de agencias durante las entrevistas?

Ejemplos de entrevistas en agencia de contabilidad

¿Cómo llevar la contabilidad después de pagar impuestos?

En 2021 se establecerá una empresa de propiedad totalmente extranjera (los accionistas son empresas extranjeras), con unos ingresos fuera de balance de 117.000 yuanes en 2021. El pago de los bienes se acredita en la cuenta personal de la propietaria y los costos del producto se han incluido en los costos comerciales principales de los productos vendidos en el libro. La empresa no tiene deducciones ni pérdidas fiscales, y los tipos impositivos aplicables para el impuesto al valor añadido y el impuesto sobre la renta de sociedades son del 17% y el 25% respectivamente. Las dos entradas siguientes se realizan después de la evaluación y el pago de impuestos:

1. Entrada de impuestos:

Débito: impuesto a pagar - impuesto sobre la renta empresarial a pagar 2,5 millones de yuanes (1170÷1,17×25%). ).

Impuestos a pagar: el impuesto al valor agregado a pagar es de 17.000 yuanes (1170÷1,17%).

Préstamo: depósito bancario de 4,2 millones de yuanes.

2. Arrastrar asientos de impuestos a pagar:

Débito: distribución de beneficios: beneficio no distribuido de 4,2 millones de yuanes.

Préstamo: Impuestos a pagar: el impuesto sobre la renta empresarial a pagar es de 2,5 millones de yuanes.

Impuestos a pagar: el impuesto al valor agregado a pagar es de 6,5438+7 millones de yuanes.

A primera vista, el tratamiento contable de la empresa parece estar bien, pero cuando lo pienso más detenidamente, encuentro que los ingresos fuera de balance pertenecen a la empresa y deben cobrarse a la propietaria. Antes de recibir la cuenta, se debe registrar en "otras cuentas por cobrar - jefa". El asiento contable correcto debe ser:

Débito: otras cuentas por cobrar: la esposa del jefe 117.000 yuanes.

Préstamo: Impuestos a pagar - Impuesto sobre el valor añadido a pagar 6,5438+7 millones de yuanes.

Impuestos a pagar: el impuesto sobre la renta empresarial a pagar es de 2,5 millones de yuanes.

Reserva excedente: reserva excedente legal de 750.000 yuanes (65.438 + 00 % de los beneficios después de impuestos).

Distribución de beneficios: beneficio no distribuido de 6,75 millones de yuanes.

Al comparar los asientos de conciliación de cuentas correctos con los asientos contables incorrectos, se encontró que la diferencia en las ganancias retenidas de la empresa (reservas excedentes y ganancias no distribuidas) era 65,438+0,654,38 +07,000 yuanes, la contabilidad incorrecta las entradas reflejan menos ganancias retenidas.

Cuando una empresa con financiación extranjera distribuye dividendos o aumenta capital con ganancias retenidas (se considera que se distribuye primero y se aumenta el capital después), a menos que existan otras disposiciones en el acuerdo entre el gobierno chino y el gobierno extranjero. Gobierno para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal sobre los ingresos. Los dividendos están libres de impuestos en mi país. De acuerdo con el artículo 91 de las Normas de aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas, las empresas no residentes deberán pagar el impuesto sobre la renta de las empresas a razón de. un tipo reducido del 10% sobre las rentas de inversiones de capital como dividendos y dividendos. El "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la publicación de la lista de tasas impositivas acordadas sobre dividendos" (Guo [2021] N° 112) estipula adicionalmente que a partir de enero de 2021, los dividendos obtenidos por empresas no residentes de las empresas residentes nacionales pagarán impuestos de conformidad con el artículo 12. Obviamente, esto es incorrecto. Los asientos de conciliación de cuentas permiten a las empresas con financiación extranjera evitar la retención nacional del 10% del impuesto sobre la renta. ___

¿Cómo manejar la contabilidad fiscal de productos caducados?

Los productos caducados y desechados no pertenecen a las "pérdidas anormales" descritas por el IVA y no requieren la transferencia del impuesto soportado. ___

Según el "Reglamento Provisional sobre el Impuesto al Valor Agregado" y Caishui [2021] No. 36 y otros documentos, las pérdidas anormales se refieren a bienes robados, perdidos, mohosos y estropeados debido a una mala gestión. , y por actividades ilícitas que resulten en la confiscación, destrucción o demolición de bienes o bienes inmuebles. ____

Los productos caducados y desechados no son pérdidas causadas por una "mala gestión" y no entran dentro del alcance de las "pérdidas anormales" antes mencionadas, y no requieren la transferencia del impuesto soportado. Para un análisis detallado, consulte el artículo de la cuenta oficial de WeChat "Cuidado con las "pérdidas anormales" y pague el impuesto por confusión después de la reforma del IVA".

Tratamiento contable: Incluido en "gastos administrativos" en lugar de "gastos no operativos"_ _ _

En términos de tratamiento contable, el inventario obsoleto es diferente de los activos fijos desechados. puede remitirse a lo dispuesto en la “Interpretación de Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales”. El inventario obsoleto no es causado por desastres naturales y debe incluirse en "gastos administrativos" en lugar de "gastos no operativos". ____

La "Interpretación de Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales" establece claramente que la pérdida o daño del inventario debe tratarse como pérdidas y excedentes de propiedad pendientes. Después de la aprobación de acuerdo con la autoridad administrativa, las siguientes situaciones se manejarán según los motivos de la pérdida o daño del inventario:

1 Las pérdidas de inventario causadas por errores de medición y una mala gestión deben deducirse primero del valor del desperdicio. y seguros recuperables. Indemnización y daños por negligencia, las pérdidas netas se incluyen en los gastos administrativos. ___

2. En caso de daños al inventario causados ​​por razones extraordinarias como desastres naturales, se deben deducir primero los ingresos por disposición (como el valor de chatarra), la compensación del seguro recuperable y la compensación por negligencia, y se debe deducir la pérdida neta. incluido en gastos no operativos.