¿Qué es la evaluación de riesgos? ¿Qué es la respuesta al riesgo?
1. Evaluación de riesgos y respuesta al riesgo en las normas de auditoría
(1) Procedimiento de evaluación de riesgos
El procedimiento de evaluación de riesgos se refiere a la forma en que los contadores públicos autorizados deben comprender los procedimientos de auditoría auditados realizados por una entidad y su entorno para identificar y evaluar los riesgos de errores materiales a nivel de estados financieros y de aseveraciones, ya sea debido a fraude o error.
Los procedimientos de evaluación de riesgos deben incluir: (1) interrogatorio a la gerencia y otro personal dentro de la unidad auditada; (2) procedimientos de análisis (3) observación e inspección;
(2) Respuesta al riesgo
De acuerdo con el riesgo evaluado de incorrección material, obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada mediante el diseño e implementación de medidas de respuesta adecuadas.
Las medidas de respuesta incluyen dos tipos: respuesta general y procedimientos de auditoría adicionales.
Las medidas de respuesta generales incluyen:
(1) Enfatizar al equipo del proyecto que en la recopilación y la necesidad de mantener el escepticismo profesional en el proceso de evaluación de la evidencia de auditoría;
(2) Asignar auditores más experimentados o con habilidades especiales, o utilizar el trabajo de expertos;
(3) Proporcionar más supervisión;
(4) Al seleccionar procedimientos de auditoría adicionales, se debe tener cuidado de que ciertos procedimientos no sean previstos o comprendidos por la gerencia de antemano;
( 5) Realizar cambios generales en la naturaleza, el momento y el alcance de los procedimientos de auditoría que se implementarán
Otros procedimientos de auditoría incluyen
procedimientos sustantivos y pruebas de control
Algunos De lo anterior no daré más detalles sobre la definición
2. En términos sencillos
Evaluación de riesgos
Cuando vas a auditar una empresa, necesitas. para saber dónde fallarán. Mejorar la eficiencia y detectar errores con precisión, incluido el fraude.
Por ejemplo: Una empresa no ha utilizado software de contabilidad porque no está dispuesta a gastar dinero (¿cómo sabes esto? Pregunta, observa, comprueba y pregunta al personal financiero, lo sabrás, y entonces todo El año está escrito a mano y se implementa. Sería mejor si hubiera contadores que llevaran la contabilidad. Este es el procedimiento de evaluación de riesgos). Entonces, ¿cuáles son los riesgos? Lo primero que me viene a la mente es la exactitud de los datos.
Desde el comprobante original hasta el comprobante contable, el comprobante contable hasta el libro mayor auxiliar, el mayor auxiliar hasta el libro mayor general y el mayor general hasta En el formulario de informe, pueden producirse errores en sumas, restas, multiplicaciones y divisiones al copiar.
Esta empresa no está dispuesta a gastar dinero en un pequeño software financiero (más de 3.000 yuanes, ¿no?). muy tacaño?
El riesgo fiscal está aquí, menos impuestos significa reducción de ingresos y aumento de gastos (evaluación)
¿Cómo comprobar si hay reducción de ingresos?
¿Cómo comprobar el gasto incremental?
Es necesario diseñar los procedimientos correspondientes, aumentar los gastos, partir de los libros, verificar a los firmantes, preguntar sobre los hechos y confirmar por carta el gran monto. ¿Está todo el personal presente con el salario? Declaración de sujetos individuales, pago total de la seguridad social, etc.
La reducción de ingresos es difícil de comprobar, ya que los ingresos no se registran en la cuenta, sino en los extractos bancarios, los préstamos de los accionistas y las pérdidas a largo plazo en El libro son todas las áreas que se pueden comprobar.
Esta es la respuesta,
Si se trata de una empresa cotizada que es contraria a la situación anterior y necesita beneficios para aumentar los ingresos y reducir los gastos, está blanqueando las declaraciones.
Pero en la auditoría real, la evaluación de riesgos y la respuesta a los riesgos están coordinadas y se complementan entre sí. La evaluación de riesgos nunca se completa al principio y solo se lleva a cabo la respuesta más tarde. Además, la evaluación de riesgos y la respuesta a los riesgos se llevan a cabo desde el principio hasta el final, desde antes de que se reciba el negocio y terminando con la emisión del informe.
Las instrucciones de mecanografía son demasiadas y solo puedo decir unas pocas palabras. La evaluación del riesgo real y la respuesta son más complicadas que esto.