Preguntas enviadas por empresas de contabilidad
(1) La aceptación empresarial no cumple con los requisitos. Al emprender el negocio, no realizamos actividades previas al negocio adecuadas: evaluar las capacidades profesionales del equipo del proyecto.
Cuando una empresa de contabilidad emprende negocios, debe llevar a cabo actividades comerciales preliminares y considerar si tiene las capacidades profesionales necesarias para realizar negocios. Al determinar si una firma de contabilidad tiene las cualidades, habilidades profesionales, tiempo y recursos necesarios para aceptar nuevos negocios, debe considerar los siguientes asuntos y evaluar los requisitos específicos del nuevo negocio y la situación básica del personal existente en todos los niveles relevantes: ( 1) Si el personal de la firma de contabilidad está familiarizado con las industrias u objetos comerciales relevantes; (2) si el personal de la firma de contabilidad tiene experiencia en la realización de negocios similares, o si tiene la capacidad de adquirir efectivamente las habilidades y habilidades necesarias; conocimiento (3) si la firma de contabilidad tiene suficientes calificaciones y personal con las cualidades y habilidades profesionales necesarias (4) si los expertos pueden brindar ayuda cuando sea necesario (5) si se requiere una revisión de control de calidad del proyecto, si hay revisores de control de calidad del proyecto; cumplir con los estándares y requisitos de calificación (6) Empresa contable Si el negocio puede completarse dentro del plazo para presentar el informe;
La empresa no evaluó adecuadamente sus capacidades profesionales a la hora de realizar negocios. Después de aceptar el encargo, un contador público certificado descubrió que los procesos comerciales de la empresa A estaban controlados por un sistema de información informático y que los miembros del equipo del proyecto de auditoría carecían de habilidades profesionales en esta área. Las firmas de contabilidad, de acuerdo con las leyes, regulaciones, ética profesional y estándares comerciales, confiarán a los profesionales las cualidades, habilidades profesionales y tiempo necesarios para realizar negocios, de modo que la firma de contabilidad y los líderes de proyecto puedan emitir informes apropiados basados en circunstancias específicas.
(2) Los miembros del equipo del proyecto no cumplen con los requisitos de independencia.
La firma debe desarrollar políticas y procedimientos para garantizar razonablemente que la firma y su personal, incluidos los expertos contratados y otro personal que necesita cumplir requisitos de independencia, cumplan con los requisitos éticos profesionales pertinentes.
De acuerdo con las normas pertinentes, los miembros del equipo de auditoría que hayan trabajado como directores, altos directivos o empleados específicos del cliente de auditoría antes del período cubierto por los estados financieros auditados pueden ser excluidos por sus propios intereses. la autoevaluación o las relaciones cercanas producen efectos adversos. La existencia y gravedad de los efectos adversos dependen principalmente de los siguientes factores: (1) el cargo que ha desempeñado el miembro en el cliente; (2) el tiempo que el miembro ha dejado al cliente; (3) el papel del miembro en la auditoría; equipo del proyecto. Las empresas de contabilidad deben evaluar la gravedad de los efectos adversos y, si es necesario, tomar medidas preventivas para reducirlos a niveles aceptables. Las medidas preventivas incluyen revisar el trabajo que los miembros han completado.
Un contador público certificado invitó al Sr. Zhang de una empresa de software. Debido a que había participado en el diseño del sistema de información informática de la Compañía A, el Sr. Zhang fue contratado para unirse al equipo del proyecto de auditoría. El Sr. Zhang es una persona involucrada en el diseño del sistema de información informática de la empresa A. Si participa en la auditoría para evaluar el sistema de información informática de la empresa A, entonces está evaluando los resultados de su propio diseño. Esto afecta gravemente a la independencia de la auditoría. Las empresas de contabilidad deberían contratar personal con habilidades profesionales en control de sistemas de información informática para unirse al equipo del proyecto.
(3) La auditoría interna del equipo del proyecto no cumple con los requisitos.
El artículo 48 de la Norma 5101 estipula que cuando una empresa de contabilidad organiza trabajos de revisión, el personal más experimentado del equipo del proyecto debe revisar el trabajo del personal menos experimentado. Las firmas de contabilidad deben determinar políticas y procedimientos relacionados con las responsabilidades de revisión de acuerdo con este principio.
No es apropiado que los miembros del equipo de auditoría se controlen entre sí. Los revisores deben tener experiencia adecuada, competencia profesional y sentido de responsabilidad. Por lo tanto, el principio para determinar los revisores es que las personas con más experiencia en el equipo del proyecto revisen el trabajo realizado por personas con menos experiencia, para lograr el propósito de la revisión. Un contador público certificado organizó una revisión interactiva interna del equipo del proyecto y no pudo seleccionar a los revisores adecuados de acuerdo con los requisitos de la revisión, lo cual fue un problema. Puede conducir fácilmente a compromisos o fraude. Es más apropiado recombinar al director del sitio del proyecto y al director final del proyecto de auditoría. Son personas que toman riesgos.
(4) Las diferencias entre el equipo del proyecto no se resolvieron adecuadamente.
El artículo 58 de la Norma 5101 estipula que la firma de contabilidad debe desarrollar políticas y procedimientos para manejar y resolver problemas dentro del equipo del proyecto, entre el equipo del proyecto y el consultado, y entre el socio del proyecto y la calidad del proyecto. controlar las diferencias de opinión.
Si hay desacuerdos dentro del equipo del proyecto, entre el equipo del proyecto y los consultores, o entre los socios del proyecto y los revisores de control de calidad del proyecto, el equipo del proyecto deberá seguir las políticas y procedimientos de la firma de contabilidad para manejar y resolver las opiniones. Desacuerdo. Las empresas de contabilidad llevan a cabo trabajos de auditoría basándose en normas de auditoría como base procesal y normas contables como criterio de evaluación. Cuando el conocimiento profesional, la experiencia profesional, los valores profesionales, la ética profesional y las actitudes de los profesionales son básicamente consistentes, los procedimientos de auditoría, la evidencia de auditoría obtenida y las conclusiones de auditoría extraídas deben ser básicamente consistentes. Si hay desacuerdos importantes, puede ocurrir una falla en la auditoría. Establecer un mecanismo eficaz para resolver diferencias en las opiniones de auditoría es una forma importante de mejorar la calidad de la auditoría y reducir los riesgos de auditoría.
Durante la revisión, los miembros del equipo de auditoría no estuvieron de acuerdo sobre una cuestión profesional. Un contador público autorizado escribió a los departamentos pertinentes para consultar sobre este tema, pero nunca recibió respuesta. Después de un desacuerdo, no se puede emitir un informe hasta que se resuelva el problema. Sólo mediante una discusión plena se podrán resolver las diferencias.
Las empresas de contabilidad deben desarrollar políticas y procedimientos prácticos para resolver desacuerdos, y el líder del proyecto puede emitir un informe sólo después de que se hayan resuelto los desacuerdos. Si el problema no se resuelve y el líder del proyecto emite un informe, no sólo perderá la debida cautela, sino que también hará que el informe sea incorrecto, lo que dificultará garantizar razonablemente la exactitud del control de calidad.
(5) La revisión de control de calidad del proyecto no cumple con la normativa.
La revisión de control de calidad del proyecto se refiere al proceso de evaluar objetivamente los principales juicios hechos por el revisor de control de calidad del proyecto sobre el equipo del proyecto y las conclusiones extraídas al preparar el informe de auditoría antes o en la fecha del informe de auditoría. . El artículo 33 de la Norma 1121 estipula: Para la auditoría de estados financieros de entidades listadas y otros servicios de auditoría que la firma de contabilidad determine que requieren una revisión de control de calidad del proyecto, el socio del proyecto deberá: (1) Confirmar que la firma de contabilidad ha designado la revisión de control de calidad del proyecto. personal (2) discutir con el revisor de control de calidad del proyecto los principales problemas encontrados durante el proceso de revisión, incluidos los problemas importantes descubiertos durante el proceso de revisión de control de calidad del proyecto (3) el informe de auditoría solo se puede firmar después de que se complete la revisión de control de calidad del proyecto; terminado.
En este caso, el encargo de revisión de calidad del proyecto debe exigir que la revisión de control de calidad se complete antes de que se publique el informe. Y las principales cuestiones planteadas durante la revisión se han resuelto satisfactoriamente y el líder del proyecto puede emitir un informe. El encargo de auditoría de la empresa A se evalúa como un encargo de alto riesgo y se debe reexaminar el control de calidad. El momento de la revisión debe determinarse antes de que se emita el informe de auditoría, no después.