¿Cómo realizar asientos contables para retener y pagar el Impuesto sobre Sociedades?

1 Débito: gastos administrativos (u otros gastos) Crédito: cuentas por pagar (otras cuentas por pagar o cuentas por pagar) 2. Débito: Cuentas por Pagar Crédito: Impuestos por Pagar.

Acerca del impuesto sobre la renta corporativo en el extranjero:

1. Concepto

Según las regulaciones de mi país, las empresas residentes pagan el impuesto sobre la renta en el extranjero, mientras que las empresas no residentes no lo hacen. . Las empresas residentes se refieren a empresas establecidas en China de conformidad con la ley, o empresas establecidas de conformidad con leyes extranjeras (regionales) pero con instituciones de gestión reales en China. Incluyendo las siguientes categorías: empresas estatales, empresas colectivas, empresas privadas, empresas conjuntas, empresas por acciones, empresas con inversión extranjera, empresas extranjeras y otras organizaciones con ingresos de producción y operación y otros ingresos.

2. Pasos de cálculo

Paso 1: Calcular los impuestos nacionales y extranjeros a pagar = ingresos imponibles nacionales y extranjeros × 25 % (Nota: la tasa impositiva para empresas de alta tecnología es del 15 % ).

Paso 2: Calcule el límite (que puede entenderse como la cantidad de impuesto a pagar sobre los ingresos en el extranjero en China), límite = ingresos en el extranjero antes de impuestos × 25%. [Nota: Si las ganancias después de impuestos están en el extranjero, deben convertirse en ingresos antes de impuestos, es decir, ingresos después de impuestos ÷ (1-tasa impositiva en el extranjero)].

Paso 3: Compara el monto del impuesto pagado en el extranjero con el límite. Si el monto del impuesto extranjero pagado excede el límite, no se exige ningún impuesto; de lo contrario, se pagará el impuesto. Por ejemplo, el pago de impuestos en el extranjero es 50.000 y el límite es 40.000. No se requieren impuestos ni reembolso de impuestos. El monto del pago de impuestos en el extranjero es de 50.000 yuanes, el límite es de 60.000 yuanes y el pago de impuestos es de 10.000 yuanes. Resumen del impuesto sobre la renta pagado en China = importe del impuesto calculado en el primer paso + impuesto complementario.

Determine si el pago es ingreso interno de una empresa no residente en China.

El artículo 7 del "Reglamento para la implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas" estipula que los ingresos de fuentes dentro y fuera de China mencionadas en el artículo 3 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas se determinarán de conformidad con los siguientes principios:

(1) Los ingresos por la venta de bienes se determinarán según el lugar donde ocurren las actividades de la transacción;

(2) Los ingresos por la prestación de servicios laborales se determinarán según el lugar donde se realicen los servicios laborales;

(3) Ingresos por transferencia de propiedad, inmuebles Los ingresos por transferencia se determinarán según la ubicación del inmueble, los ingresos por la transferencia de bienes muebles se determina según la ubicación de la empresa, institución o lugar donde se transfieren los bienes muebles, y los ingresos provenientes de la transferencia de activos de inversión de capital se determinan según la ubicación de la empresa en la que se invierte;

(4) Dividendos, dividendos y otras inversiones de capital Los ingresos se determinan con base en la ubicación de la empresa que distribuye los ingresos;

(5) Los ingresos por intereses, alquileres y regalías se determinan con base en la ubicación de la empresa, institución o sitio que genera o paga la renta, o con base en la ubicación de la empresa, institución o sitio que genera o paga la renta, se determina el domicilio personal;

( 6) Otros ingresos que determinen las autoridades financieras y tributarias del Consejo de Estado.

Las regulaciones anteriores estipulan los estándares para juzgar si los ingresos provienen de fuentes nacionales. Por lo tanto, cuando una empresa realiza negocios externos y realiza pagos, primero debe aplicar los principios del artículo 7 del Reglamento para determinar si los ingresos de una empresa no residente son ingresos nacionales. Si se trata de ingresos nacionales, es necesario considerar cómo retener y pagar el impuesto sobre la renta empresarial.

¿Cómo realizar asientos contables para retener y pagar el Impuesto sobre Sociedades? Lo anterior es la introducción completa que el editor le ha traído sobre este tema, la retención y el pago del impuesto sobre la renta de las empresas, el cargo de gastos de gestión (u otras partidas de gastos) y el abono de cuentas por pagar (otras cuentas por pagar o cuentas por pagar). Impuestos por Pagar deudor y Impuestos por Pagar crédito - Impuesto sobre Sociedades por Pagar.