¿Se castigará a los contadores por ayudar a evadir impuestos?

1 Según este artículo y el artículo 211 de la “Ley Penal”, los principios de sanciones aplicables por evasión fiscal incluyen generalmente los siguientes tres aspectos:

Primero, castigo graduado

En vista de las diferentes cantidades de placer robado, este artículo estipula dos niveles de rangos de sentencia.

(1) El primer nivel es: "Los contribuyentes que realizan declaraciones de impuestos falsas o utilizan engaños, ocultamientos y otros medios para no declarar y evadir el pago de impuestos en una cantidad relativamente grande, que representa más de 10 % del impuesto a pagar, será sancionado con pena privativa de libertad de duración determinada no superior a tres años o prisión preventiva, y también será multado"; el segundo nivel es "si el monto es enorme, representando más de". 30% del impuesto a pagar, será condenado a una pena de prisión de duración determinada no inferior a tres años pero no superior a siete años, y también será multado." (De acuerdo con la Enmienda de la Ley Penal (VII))

(2) El monto de la evasión fiscal en diferentes niveles solo puede sentenciarse dentro del rango de sentencia del nivel correspondiente y no puede cruzarse arbitrariamente, de lo contrario la sentencia será extremadamente leve o extremadamente severa.

En segundo lugar, personas físicas

Sanciones combinadas para personas físicas: Dado el carácter codicioso de la evasión fiscal, este artículo establece que "para las personas físicas sujetos delincuentes, salvo los de duración determinada prisión o exención de detención penal, sentencia en todos los niveles. Se impondrá una multa no superior a cinco veces el monto del impuesto evadido." El espíritu de la legislación es que la pena principal y la pena adicional deben imponerse al mismo tiempo, sin ser selectivas, para evitar que los evasores de impuestos aprovechen las lagunas legales.

En tercer lugar, la unidad

(1) Se adopta un sistema de doble sanción para la unidad: es decir, la unidad es condenada a una multa, y el responsable y otros directamente El personal responsable que sea directamente responsable de la unidad también será multado de acuerdo con este artículo. Precisar sanciones. En la práctica judicial, después de imponer una multa a una unidad, el responsable de la unidad generalmente es condenado a una pena gratuita sin multa. Queda por explorar más a fondo si este enfoque es coherente con el espíritu de la legislación.

(2) Se combinará y sancionará el monto acumulado de múltiples actos ilegales de evasión fiscal.

(3) El apartado 3 de este artículo estipula claramente este punto. Según la teoría del derecho penal, si un autor comete múltiples delitos de evasión fiscal dentro de un período determinado sin ser descubierto, o es descubierto pero no castigado, se considerará como un estado continuo de conducta delictiva y el monto del delito Se calculará de forma acumulativa y se castigará como un delito, no siendo aplicable la pena concurrente por delitos múltiples. Por otro lado, si el autor es sancionado por las autoridades fiscales o judiciales varias veces o una vez, los importes no deben calcularse de forma acumulativa.

Artículo 201 de la Ley Penal: Si el agente de retención no paga o paga menos de los impuestos adoptando los medios enumerados en el párrafo anterior, y el monto es relativamente elevado, será sancionado de conformidad con las disposiciones del párrafo anterior. Si los actos de los dos primeros párrafos se cometen varias veces sin ser sancionados, se calculará el importe acumulativo. Si las autoridades tributarias emiten un requerimiento de conformidad con la ley para pagar el impuesto adeudado y multas por mora, y están sujetas a sanciones administrativas, ya no serán consideradas penalmente responsables, si han sido sancionadas penalmente por evasión fiscal; dentro de cinco años o haber sido multado por las autoridades fiscales dos o más veces dentro de cinco años, excepto sanciones administrativas.

¿Cómo se sanciona a los contadores por evasión fiscal? Según la ley, los contribuyentes que presenten declaraciones falsas o no declaren los impuestos mediante engaño, encubrimiento u otros medios, y evadan el pago de impuestos en una cantidad importante que represente más del 10% del impuesto a pagar, serán sancionados con pena de prisión determinada. pena de prisión no superior a tres años o prisión preventiva, y también multa si la cantidad es elevada y represente más del 30% del impuesto a pagar, la persona será condenada a pena de prisión de duración determinada no inferior a tres años; pero no más de siete años, y también será multado.

Si el agente retenedor utiliza los medios enumerados en el párrafo anterior para dejar de pagar o pagar de menos los impuestos retenidos y remitidos, cobrados y remitidos, y el monto es relativamente elevado, será sancionado de conformidad con el lo dispuesto en el párrafo anterior.

Si los dos primeros hechos se cometen varias veces sin ser sancionados, se calculará el importe acumulado.

Quien cometa el acto del párrafo 1 y la autoridad fiscal emita un requerimiento de conformidad con la ley, pague el impuesto adeudado y los recargos por mora y esté sujeto a sanciones administrativas ya no será considerado penalmente responsable; pero si ha sido sancionado penalmente por evasión fiscal dentro de los cinco años o se hacen excepciones para quienes hayan recibido sanciones administrativas por parte de las autoridades fiscales dos o más veces.

¿Cómo castigará la oficina tributaria a los contables por evasión fiscal? Parece que los líderes empresariales deberían ser castigados. ¿Qué pasó con el contador?

La primera sanción por evasión fiscal es si se ha obtenido un certificado de registro fiscal. Si no, ¿algún departamento de impuestos le ha pedido que presente una declaración de impuestos? Si no, entonces no basta con evadir impuestos. Para la parte tributaria, solo se podrá recuperar el impuesto, se cobrarán cargos por pagos atrasados ​​y se impondrá una multa no menor al 5% pero no mayor a 5 veces. Si no se cumplen las condiciones anteriores, se trata de evasión fiscal y el departamento de impuestos impondrá las mismas sanciones. Al mismo tiempo, el departamento tributario que cumpla con los criterios de evasión fiscal transferirá el caso a la seguridad pública para responsabilidad penal, multas y sentencia.

"Cabeza grande y cola pequeña" es un comportamiento ilegal en las facturas, pero detrás del comportamiento ilegal en las facturas está la ocultación de ingresos, que es un comportamiento típico de evasión fiscal.

Si es investigado y sancionado por las autoridades fiscales, además del pago atrasado de impuestos y los cargos por pagos atrasados, se podrá imponer una multa de no más de cinco veces el monto de los impuestos pagados de menos. Los casos que constituyan un delito se transferirán a la seguridad pública. órganos.

Artículo 63 de la "Ley de Administración y Recaudación de Impuestos de la República Popular China"

Los contribuyentes falsifican, alteran, ocultan o destruyen libros de contabilidad y comprobantes sin autorización, o hacen excesivos errores en los libros de contabilidad Cualquiera que enumere gastos u omita declarar o subestime los ingresos, o se niegue a declarar o haga declaraciones de impuestos falsas después de haber sido notificado por las autoridades fiscales, o no pague o pague menos del impuesto a pagar, es un evasor de impuestos. Si un contribuyente evade impuestos, las autoridades tributarias recuperarán los impuestos no pagados o mal pagados y las multas por mora, e impondrán una multa no menor al 50% pero no mayor al cinco veces de los impuestos no pagados o mal pagados si se constituye delito; será investigado de conformidad con la ley.

Si el impuesto al valor agregado se calcula y paga de conformidad con las normas del impuesto al valor agregado, de conformidad con lo establecido en la Ley de Recaudación y Administración de Impuestos, se pagará un 5% adicional del impuesto vencido. se cobrará diariamente y se impondrá una multa no inferior al 50% ni superior al cinco veces el impuesto evadido. Si el monto de la evasión fiscal alcanza las condiciones para constituir un delito, se perseguirá la responsabilidad penal previa investigación por parte de los órganos de seguridad pública.

Ya sea sancionando a las empresas por evasión fiscal o castigo contable general, porque generalmente las declaraciones de las empresas están firmadas por personas jurídicas.

De acuerdo con el artículo 63 de la "Ley de Administración y Recaudación de Impuestos de la República Popular China", los contribuyentes pueden falsificar, alterar, ocultar o destruir libros de cuentas y comprobantes sin autorización, o gastar en exceso u omitir informes en cuenta. La evasión fiscal ocurre si una persona se niega a declarar, declara y paga impuestos falsamente después de haber sido notificada por las autoridades fiscales, o no paga o paga menos del impuesto adeudado. Si un contribuyente evade impuestos, las autoridades tributarias recuperarán los impuestos no pagados o mal pagados y las multas por mora, e impondrán una multa no menor al 50% pero no mayor al cinco veces de los impuestos no pagados o mal pagados si se constituye delito; será investigado de conformidad con la ley.

De acuerdo con el artículo 52 de la "Ley de Administración y Recaudación de Impuestos de la República Popular China", si un contribuyente o agente de retención no paga o paga menos impuestos debido a errores de cálculo, las autoridades fiscales pueden recuperar el impuestos dentro de los tres años, impuestos y recargos por mora; en circunstancias excepcionales, el período de alistamiento puede ampliarse a cinco años. A quienes evadan impuestos, se resistan a los impuestos o cometan fraude fiscal, las autoridades fiscales deberán recuperar los impuestos no pagados o mal pagados, los cargos por mora o el fraude fiscal, sin estar sujetos al plazo señalado en el párrafo anterior.

¿Qué es la evasión fiscal? ¿Cuáles son las sanciones por evasión fiscal? El artículo 63 de la “Ley de Recaudación y Administración Tributaria” establece que los contribuyentes que falsifiquen, alteren, oculten o destruyan libros de cuentas y comprobantes sin autorización, o sobrelisten gastos en libros de contabilidad u omitan o subdeclaren ingresos, o después de haber sido notificados por las autoridades fiscales Cualquier persona que se niegue a declarar, o haga una declaración de impuestos falsa, o no pague o pague menos del impuesto adeudado, es evasión fiscal. Si un contribuyente evade impuestos, las autoridades tributarias recuperarán los impuestos no pagados o mal pagados y las multas por mora, e impondrán una multa no menor al 50% pero no mayor al cinco veces de los impuestos no pagados o mal pagados si se constituye delito; será investigado de conformidad con la ley. Si el agente retenedor no paga o paga de menos los impuestos que le han sido retenidos o cobrados por los medios señalados en el párrafo anterior, las autoridades fiscales recuperarán los impuestos que hayan sido retenidos o pagados de menos y multas por mora, e impondrán sanciones por el los impuestos que no hayan sido retenidos o pagados de menos, se impondrá una multa no inferior al 50% ni superior al cinco veces el pago, si se constituye delito, la responsabilidad penal se investigará conforme a la ley;

La pena estándar por evasión fiscal es evasión fiscal, que es un nombre común. Cabe decir que la legislación penal vigente en nuestro país no prevé este delito. El artículo 3 de la Enmienda de la Ley Penal (VII) de 2009 cambió el delito de evasión fiscal en el artículo 201 de la Ley Penal original por el delito de evasión fiscal. Sin embargo, los actos específicos y la jurisdicción del caso son básicamente los mismos que los del delito de evasión fiscal original. La mayor diferencia es la adición de disposiciones especiales que no persiguen la responsabilidad penal por delitos de evasión fiscal. Tomemos como ejemplo el delito de evasión fiscal para responder a esta pregunta. De acuerdo con el "Reglamento sobre las normas de procesamiento de casos de delitos económicos" de la Fiscalía Popular Suprema y el Ministerio de Seguridad Pública, los contribuyentes que evaden impuestos y sean sospechosos de una de las siguientes circunstancias serán procesados: 1. El monto de la evasión fiscal. es más de 10.000 yuanes, y el monto de la evasión fiscal por cada impuesto a pagar El monto total del impuesto pagado excede el 10% 2. Aunque el monto no alcanza el monto prescrito, la persona ha recibido más de dos sanciones administrativas; evasión fiscal y ha evadido impuestos. De acuerdo a lo dispuesto en los artículos 201 y 211 de la Ley Penal, las sanciones por evasión fiscal son las siguientes: 1. Castigo por delitos cometidos por personas físicas: el artículo 201 de la "Ley Penal" estipula que los contribuyentes que hacen declaraciones de impuestos falsas o utilizan engaños, ocultamientos y otros medios para evitar declarar impuestos y evadir el pago de impuestos son relativamente grandes, representando más del 10% del impuesto a pagar, si la cantidad es elevada y represente más del 30% del impuesto a pagar, la persona será condenada a pena privativa de libertad no menor de tres años ni mayor de siete años. también ser multado. Si el agente retenedor utiliza los medios enumerados en el párrafo anterior para no pagar o pagar de menos los impuestos retenidos y remitidos, recaudados y remitidos, y el monto es relativamente elevado, será sancionado de conformidad con lo dispuesto en el párrafo anterior. Si los actos de los dos primeros párrafos se cometen varias veces sin ser sancionados, se calculará el importe acumulativo.

Si las autoridades tributarias emiten un requerimiento de conformidad con la ley para pagar el impuesto adeudado y multas por mora, y están sujetas a sanciones administrativas, ya no serán consideradas penalmente responsables, si han sido sancionadas penalmente por evasión fiscal; dentro de cinco años o haber sido multado por las autoridades fiscales dos o más veces dentro de cinco años, excepto sanciones administrativas. 2. Sanción por delitos de unidad: El artículo 211 establece: Las unidades cometen los delitos de los artículos 201, 203, 204, 207 y 2 de esta fracción. Para los delitos previstos en los artículos 108 y 209, la unidad será multada y las personas directamente. el acusado y demás personas directamente responsables serán sancionadas conforme a lo dispuesto en estos artículos. Lo anterior es la respuesta a la pregunta de cuáles son los criterios para presentar un caso por evasión fiscal y cómo sancionarlo. Se puede observar que la legislación penal de nuestro país no prevé el delito de evasión fiscal. Por lo tanto, el delito de evasión fiscal debe ser condenado y sentenciado según las disposiciones legales específicas que violó la conducta específica. Al mismo tiempo, dado que los casos de evasión fiscal involucran múltiples campos profesionales como la economía, los impuestos y el derecho, cuestiones como la caracterización de los casos, la recopilación de pruebas y la aplicación legal son más complejas. Por ello, se recomienda que los interesados ​​confíen lo antes posible a abogados profesionales para su consulta y defensa.

Las sanciones generales son de 0,5 a 5 veces la evasión fiscal. También existe una tarifa por pago atrasado, que se cobra al 0,5% a partir de la fecha de la evasión fiscal.

Puntos relevantes:

1. El delito de evasión fiscal es un delito doloso, que se manifiesta en que el autor sabe que tiene la obligación de pagar impuestos y adopta diversos medios para ello. evitar el pago o pago insuficiente de impuestos.

2. El aspecto subjetivo de la evasión fiscal sólo puede ser intencional, y debe tener como finalidad no pagar o pagar de menos el impuesto a pagar o retener o recaudar impuestos.

3. No se tipifica en este delito la falta de pago o el pago insuficiente de impuestos por negligencia. El aspecto objetivo del delito de evasión fiscal es utilizar diversos medios, como el engaño y el encubrimiento, para no pagar o pagar menos de los impuestos adeudados, o para deducir o recaudar impuestos.

4. La evasión fiscal se debe al desconocimiento del autor de las normas tributarias y los sistemas de contabilidad financiera, o a negligencia, como la omisión de partidas imponibles, que resulta en impago o pago insuficiente del impuesto a pagar.

Similitudes y diferencias:

1. El delito de evasión fiscal y evasión fiscal son similares en aspectos objetivos, conduciendo ambos al impago o al pago insuficiente del impuesto a pagar.

2.Existe una diferencia esencial entre ambos, es decir, el delito de evasión fiscal es un delito doloso con malignidad subjetiva. Para lograr el propósito de no pagar impuestos o pagar menos impuestos, no dudan en perjudicar los intereses nacionales, lo que es sumamente perjudicial para la sociedad.

3. La evasión fiscal es una falta subjetiva. No existe intención subjetiva de cometer un delito. Su malignidad subjetiva es relativamente pequeña y no puede considerarse un delito.