Manual de prácticas contables

(1) Libros de cuentas

1. Libro mayor: generalmente, se utilizan "libros de cuentas personalizados".

2. Cuentas detalladas: Generalmente se utilizan páginas de cuentas de "hojas sueltas", y los formatos son principalmente de tres columnas, cantidad y monto, y de varias columnas.

3. Diario: principalmente diario de caja y diario de depósitos bancarios.

4. Cuenta Memo: configurar según si la empresa la necesita.

(2) Documentos y herramientas varios

1. Comprobantes contables: comprobantes de recibo, comprobantes de pago y comprobantes de transferencia.

2. Vales de reembolso: formularios de préstamo, formularios de reembolso de gastos, recibos, etc.

3.Otros: Cuadro resumen de comprobantes contables, portada de comprobantes contables, línea de encuadernación de comprobantes, herramientas de encuadernación, sellos sujetos, utensilios contables (bolígrafos rojos y negros, tampones de tinta roja y azul, clips, alfileres, pegamento. , papel, etc.).

(3) Estado

1. Balance

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3. Estados de flujo de caja y otros estados contables relacionados.

En segundo lugar, establecer cuentas

Los libros de contabilidad deben establecerse de acuerdo con las disposiciones del sistema contable y los requisitos industriales específicos de la empresa, y el tipo, formato, contenido y método de registro. Se debe determinar el estado de los libros de cuentas. Los libros de contabilidad que deben establecerse de acuerdo con la normativa incluyen: libro mayor, libro mayor detallado, diario, etc.

(1) El libro mayor general generalmente utiliza "libros de cuentas personalizados".

1. El formato del libro mayor es principalmente de tres columnas.

2. Apertura del libro mayor: Se abre según los "temas contables de primer nivel" y proporciona datos contables integrales como activos, pasivos, patrimonio neto, gastos, ingresos y ganancias. .

3. Base de registro del libro mayor: con base en el “Cuadro Resumen de Comprobantes Contables” mensual.

(2) El libro mayor general generalmente utiliza páginas de cuentas de estilo "carpeta".

1. La base de configuración de las cuentas detalladas: generalmente se establece según las cuentas detalladas a las que pertenecen las cuentas del libro mayor.

2. Los formatos incluyen principalmente: formato de tres columnas, formato de cantidad y formato de varias columnas.

3. La base contable de las cuentas detalladas: Según el negocio que ocurre cada mes, los comprobantes contables se preparan en secuencia y las cuentas subsidiarias raíz se registran como cuentas detalladas según los "Comprobantes Contables". .

4. El formato utilizado para los libros de contabilidad detallados:

(1) Normalmente, los gastos administrativos y operativos se calculan utilizando páginas de cuentas de "varias columnas";

(2) Cuenta detallada de activos fijos, cuenta detallada de inventario de productos básicos, etc. Debe calcularse de acuerdo con la página de la cuenta "Cantidad y tipo de importe".

(3) Los impuestos por pagar, otras cuentas por pagar, otras cuentas por cobrar, ingresos operativos, costos operativos, impuestos comerciales y recargos se calculan utilizando la página de contabilidad de "tres columnas".

(3) Los diarios incluyen principalmente diarios de caja y diarios de depósitos bancarios.

1. Los diarios de caja y los diarios de depósitos bancarios utilizan "libros de cuentas personalizados" y el formato generalmente es de tres columnas.

2. Diario de caja: Libro de cuentas que se utiliza para registrar los ingresos, gastos y saldos de efectivo diarios.

3. Diario de depósitos bancarios: libro de cuentas que se utiliza para reflejar el aumento, disminución y saldo de los depósitos bancarios.

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Formato de cuenta Excel.