¿Qué es la tesorería?
Pregunta 2: ¿Qué significa tesorería?
Tesorería, abreviatura de tesorería. Cómo definir este concepto sigue siendo controvertido en los círculos académicos. Revelar correctamente el significado de tesorería es la cuestión más fundamental, que afecta directamente a la gestión y funcionamiento de la tesorería, así como a la construcción jurídica de la gestión de tesorería. La llamada tesorería se refiere al modelo operativo en el que el gobierno concentra todos los fondos fiscales (incluidos los fondos presupuestarios y extrapresupuestarios de nuestro país) en cuentas abiertas por bancos agentes designados para una gestión centralizada, y todos los fondos fiscales se recaudan y distribuyen. y liquidado a través de esta cuenta. Consiste en un sistema de ingresos centralizado y un sistema de pagos centralizado. Es un modelo común de ingresos y gastos de fondos gubernamentales en los países con economía de mercado.
A partir de la definición anterior, la comprensión del concepto de tesorería incluye los siguientes significados:
En primer lugar, la tesorería es ante todo la agencia de caja general de los fondos financieros nacionales. Determinado por la naturaleza del país, el país en sí no tiene ninguna fuente de ingresos. Sólo puede concentrar recursos financieros a través de impuestos y otros medios, y utilizar estos recursos para realizar funciones nacionales y mantener operaciones normales. Por lo tanto, como caja de estos recursos financieros, el tesoro debe tener estrechos vínculos con los organismos funcionales nacionales en todos los niveles. No sólo es responsable de garantizar la recaudación oportuna y eficiente de los impuestos nacionales, sino también de garantizar la conveniencia, idoneidad y eficiencia del uso de los impuestos por parte de las agencias y departamentos funcionales estatales en todos los niveles.
En segundo lugar, y más importante, el tesoro nacional es responsable de ejecutar el presupuesto nacional. El Tesoro se enfrenta a las unidades presupuestarias en todos los niveles en todo el país y divide y divide los ingresos entre todos los niveles de finanzas de acuerdo con las disposiciones de los presupuestos jerárquicos fiscales, de acuerdo con las disposiciones de clasificación de los ingresos presupuestarios, informa el estado de los ingresos presupuestarios; el Ministerio de Finanzas y las autoridades financieras locales al mismo nivel todos los días; también es necesario gestionar el desembolso de los fondos del tesoro de manera oportuna, informar periódicamente el inventario financiero, etc. Estas tareas reflejan sin duda el proceso de concentración y asignación de los principales recursos financieros del país, así como las condiciones y resultados restantes. Se puede ver que el trabajo de tesorería es esencialmente una parte importante de toda la ejecución del presupuesto nacional y sirve para la buena realización de las tareas de ingresos y gastos del presupuesto nacional.
En tercer lugar, los datos proporcionados por el Tesoro son uno de los más fiables y la fuente de información más importante para el macrocontrol de la economía del país. Desde una perspectiva macro, los datos proporcionados por el Tesoro reflejan directamente la fortaleza financiera de un país y una región, y el nivel de desarrollo económico y las tendencias de desarrollo de varios departamentos de la economía nacional; desde una perspectiva micro, los datos proporcionados por el Tesoro; puede reflejar una empresa, un El nivel de producción y operación de la unidad y su contribución al país. Por lo tanto, los datos proporcionados por el tesoro son de gran importancia para que los gobiernos de todos los niveles analicen exhaustivamente la situación económica y tomen decisiones macroeconómicas correctas.
Históricamente, el tesoro se refiere a la custodia de oro, cereales y otros bienes físicos. bienes para los gobernantes. En nuestro país, el Reglamento del Tesoro Nacional estipula claramente que el tesoro nacional (en adelante, el tesoro) es responsable de manejar los ingresos y gastos de los fondos del presupuesto nacional. Por esta razón, el “tesoro” en el concepto tradicional se refiere al “tesorero” encargado de la recaudación, división, retención y asignación de los ingresos fiscales. Con la creciente expansión de las actividades económicas y fiscales del gobierno, el concepto tradicional de tesorería ya no puede satisfacer las necesidades del desarrollo fiscal actual. Las funciones de la tesorería moderna se han ampliado para incluir la gestión macrofinanciera, la gestión del efectivo y la deuda del gobierno y muchos otros aspectos. . En la actualidad, el Fondo Monetario Internacional (FMI) generalmente adopta la definición de funciones de tesorería, es decir, la tesorería no solo se refiere a la tesorería, sino que, lo que es más importante, se refiere a una serie de funciones de gestión financiera que representan el control del gobierno sobre la ejecución presupuestaria. y custodia de los activos y pasivos del gobierno.
Con el desarrollo de la economía y los continuos cambios en el sistema económico, las funciones gubernamentales se han vuelto cada vez más complejas y ampliadas, lo que lleva a la rápida expansión de las funciones fiscales, especialmente bajo la influencia directa de las políticas fiscales expansivas. políticas, la importancia del tesoro nacional también ha cambiado. En el sentido tradicional, el tesoro es sólo una agencia que gestiona los ingresos y gastos del presupuesto nacional. Es responsable de recibir y asignar fondos del presupuesto nacional, reflejar y supervisar la implementación del presupuesto nacional y servir como información para la toma de decisiones macroeconómicas nacionales. base de datos. Sin embargo, en las condiciones de la economía de mercado moderna, el tradicional sistema pasivo de tesorería con la "gestión de tesorería" [1] como núcleo ya no puede satisfacer las necesidades reales. Basándose en la contabilidad de ingresos y gastos y basándose en información completa, precisa y oportuna sobre ingresos y gastos, la gestión y el control integrales de las actividades de ingresos y gastos se han convertido en la función central de la tesorería en las economías de mercado modernas. Por lo tanto, el tesoro moderno ya no existe sólo como depositario de los fondos gubernamentales, sino como administrador activo del efectivo y las finanzas del gobierno. Sobre esta base, con ventajas de información integral y oportuna, se ha convertido en un administrador integral de los ingresos y gastos fiscales del gobierno. El órgano rector del evento. [2] Esta comprensión en realidad implica la importancia de regular los fondos fiscales y las actividades financieras del gobierno, y también está en línea con las tendencias de la democracia económica y la legalización y estandarización financiera.
Las funciones y poderes del tesoro
1. Las funciones del tesoro
Como "tesoro" de un país, su responsabilidad principal es velar. que los fondos del tesoro sean suficientes y seguros y eficientes en su uso. El importe total está destinado a la recepción precisa y oportuna de los ingresos del presupuesto estatal. Todos los ingresos fiscales estatales se ingresarán al tesoro nacional de acuerdo con los requisitos de las leyes y reglamentos fiscales y tributarios y los métodos de pago estipulados en el sistema de tesorería. El tesoro nacional debe almacenar y dividir oportunamente los fondos en el tesoro de acuerdo con los diferentes niveles presupuestarios de los gobiernos central y local y los temas presupuestarios prescritos por el estado. Los ingresos presupuestarios pertenecientes al mismo nivel de finanzas deben transferirse a las cuentas fiscales pertinentes del mismo nivel de manera oportuna; los ingresos presupuestarios pertenecientes al nivel superior de finanzas deben transferirse a la tesorería superior de manera oportuna a través de transacciones interbancarias; de acuerdo con las regulaciones pertinentes. Seguridad significa formular procedimientos y sistemas de gestión pertinentes para el almacenamiento y gasto de fondos del tesoro, aclarar las responsabilidades y autoridades específicas de cada puesto y no dar a los delincuentes la oportunidad de aprovecharlas. El uso efectivo incluye principalmente dos aspectos: primero, en el proceso de asignación de fondos presupuestarios, el tesoro debe seguir estrictamente la autoridad de gasto y los procedimientos para una revisión cuidadosa, y negarse a pagar a quienes violen el sistema financiero nacional para garantizar el uso razonable de los fondos del tesoro. en segundo lugar, el presupuesto Una vez utilizados los fondos, la tesorería debe utilizar un sistema de índice de evaluación científica para auditar la eficiencia del uso de los fondos para garantizar la eficacia del uso de los fondos del tesoro.
Sobre la base de garantizar el uso pleno, seguro y eficaz de los fondos del tesoro, el tesoro también es responsable de proporcionar información precisa y oportuna sobre la implementación de los ingresos y gastos del presupuesto nacional. Las cifras de ejecución de ingresos y gastos presupuestarios no sólo son la base para verificar y analizar la ejecución presupuestaria, sino también información importante para la toma de decisiones macroeconómicas a nivel nacional. De acuerdo con las regulaciones pertinentes de la agencia de tesorería, la sucursal de tesorería dividirá los ingresos presupuestarios recibidos después del final de las operaciones diarias y preparará varios estados financieros de acuerdo con los niveles presupuestarios y las cuentas presupuestarias prescritas. Los estados de ingresos y gastos presupuestarios presentados por la tesorería sucursal a las autoridades fiscales del mismo nivel y a la tesorería superior incluyen estados de ingresos presupuestarios diarios, estados decenales, estados mensuales, estados de inventario, tablas de cálculo de participación total y cuentas finales anuales. Y consulte periódicamente con el departamento de finanzas e impuestos para asegurarse de que las cifras sean precisas y coherentes.
Con la ventaja de información del tesoro en los ingresos y gastos de fondos presupuestarios y la eficiencia de su uso, el tesoro asume cada vez más responsabilidades para la preparación científica del presupuesto nacional. En muchos países, el tesoro nacional es directamente responsable de preparar el presupuesto nacional. Se puede decir que el tesoro es responsable o participa en el diseño y preparación de los planes presupuestarios nacionales, lo cual es el resultado inevitable del control integral y efectivo que ejerce el tesoro sobre los fondos del presupuesto fiscal, y es un requisito inevitable para promover la asignación óptima de recursos financieros.
2. La principal autoridad del tesoro
El tesoro debe implementar concienzudamente los principios, políticas y sistemas financieros del país, y actuar en estricta conformidad con las leyes y regulaciones del sistema de tesoro. y gestión presupuestaria. Sus principales poderes incluyen: el derecho a preparar o participar en la preparación del presupuesto nacional, el derecho a cuestionar la cientificidad y racionalidad del presupuesto nacional; el derecho a supervisar el funcionamiento normal y el uso estandarizado de los fondos presupuestarios; y auditar la eficiencia del uso de los fondos presupuestarios; tiene el derecho de rechazar todas las solicitudes ilegales de fondos del tesoro; tiene el derecho de castigar a los responsables de violar los procedimientos y sistemas operativos de los fondos del tesoro; Por ejemplo, tiene derecho a inspeccionar si todo el dinero recaudado por la Oficina de Recaudación del Tesoro Nacional y otras agencias de recaudación se ha pagado al tesoro nacional de manera oportuna de acuerdo con las regulaciones. Si se encuentran retrasos o pagos ilegales, pueden hacerlo. ser investigado y sancionado de manera oportuna por cambios no autorizados en el índice de retención de acciones estipulado por agencias financieras de nivel superior, no retirarse de la tesorería de acuerdo con el alcance, los proyectos y los procedimientos de aprobación estipulados por el estado, violación del sistema financiero; normativa, incumplimiento de la normativa de comprobantes de recibo y pago o cumplimentación de comprobantes inexactos o incompletos, etc. , tienen derecho a negarse a aceptarlo o implementarlo.
Para garantizar la implementación fluida de la gestión del tesoro y el funcionamiento eficaz de los fondos del presupuesto nacional, muchos países han estipulado que el tesoro ejercerá sus poderes de conformidad con la ley, y los poderes anteriores no están sujetos a interferencia u obstrucción por parte de cualquier unidad o individuo.
La evolución histórica del sistema de tesorería en los principales países y regiones del mundo
El sistema de tesorería tiene una historia de varias décadas. Hasta ahora, los países de la OCDE incluyen Estados Unidos, Japón, Reino Unido, Francia, etc. , Italia, Noruega, Grecia, etc. han implementado en general el sistema de tesorería. También se han establecido uno tras otro, y algunos países en desarrollo también lo están estudiando y probando.
El surgimiento del sistema de tesorería tiene sus antecedentes históricos específicos. El punto más fundamental es la gestión multicuenta de los fondos fiscales del gobierno, que en gran medida permanecen en las cuentas de varios departamentos presupuestarios, lo que resulta en. Baja eficiencia en el uso de los fondos fiscales. El sistema de tesorería puede gestionar eficazmente los ingresos y gastos del gobierno y garantizar que los ingresos y gastos del gobierno estén regulados de acuerdo con los requisitos presupuestarios. Ésta es la razón por la que los países de la OCDE generalmente lo adoptan, y también lo demuestra la práctica de países de todo el mundo.
Debido a que el establecimiento del sistema de tesorería implica una enorme redistribución de intereses y un reajuste del sistema, inevitablemente encontrará una fuerte oposición de los intereses creados.
No sucederá de la noche a la mañana, hay un arduo proceso desde la investigación teórica hasta la aplicación práctica y la implementación. Por ejemplo, la provincia de Taiwán comenzó a estudiar el sistema de tesorería en 1958. Después de muchas idas y vueltas, no se implementó hasta 1977.
En la actualidad, el sistema de gestión de tesorería internacional tiene tres características básicas:
1. Adoptar una gestión de cuenta única del tesoro, y todos los fondos fiscales sólo se depositan en una única cuenta de Hacienda. tesorería y contabilizados en el sistema del libro mayor.
2. Antes de que se produzca el pago, el saldo del depósito de los fondos fiscales sólo se retiene en la cuenta única del tesoro. Sólo cuando se produzca el pago, los fondos saldrán de la cuenta única del tesoro.
3. Existe una organización especial de gestión de ejecución de pagos.
Por ejemplo, en Estados Unidos hay más de 1.900 personas; más de 3.000 contadores públicos franceses en varios departamentos han emitido órdenes de pago; la reforma del tesoro húngaro acaba de completarse, con más de 800 personas; Actualmente, se acaba de constituir el departamento de Hacienda de nuestro país, con 37 personas.
¿Qué se reserva el país?
La tesorería se divide en dos categorías: tesorería financiera y tesorería inmobiliaria. Como en Rusia, todos los ingresos y pagos financieros de los fondos del tesoro estatal se realizan a través de cuentas de tesorería establecidas por el Ministerio de Finanzas en el Banco Central de Rusia y sus sucursales. La tesorería es la suma de todos los activos de propiedad estatal. En este sentido, las bóvedas inmobiliarias no sólo almacenan metales preciosos como oro y plata, sino también diversos activos fijos. Sin embargo, debido a terrenos de propiedad estatal, edificios de oficinas gubernamentales, buques de guerra, aviones, etc. No hay necesidad de recolectar. Lo que realmente hay que recolectar y guardar en la tesorería es oro, dólares estadounidenses y diversos bonos de pequeño tamaño y alto valor.
Muchos artículos personales confiscados por el gobierno serán subastados después de ser colocados en el tesoro, porque el gobierno no se queda con estos pedazos, sino que los convierte en dinero. Por ejemplo, en Nueva York, EE.UU., los artículos confiscados por la aduana se subastan especialmente varias veces al año.
Como todos sabemos, el tesoro de Suiza está lleno de oro. Actualmente, la circulación de divisas en varios países ya no está vinculada a las existencias de oro en sus arcas nacionales, excepto en el caso de Suiza. Suiza siempre tiene suficiente oro en su tesoro, por lo que todavía mantiene el único patrón oro del mundo. Los últimos datos publicados por el Consejo Mundial del Oro muestran que actualmente, las reservas totales de oro de la deuda nacional en varios países del mundo son 32.946 toneladas, de las cuales los países y organizaciones internacionales con reservas de más de 1.000 toneladas incluyen Estados Unidos, Alemania, Francia, Italia, Suiza y el Fondo Monetario Internacional. Actualmente, el tesoro suizo posee 2.590 toneladas de reservas de oro, lo que representa aproximadamente el 7,7% de las reservas totales de oro de los países del tesoro en todo el mundo. Per cápita, Suiza tiene la mayor cantidad de oro per cápita del mundo. Reed, analista jefe del departamento de metales preciosos de la UBS, dijo a los periodistas que, además del oro, la plata y otros metales preciosos y los activos en dólares estadounidenses, el tesoro suizo también tiene una cierta cantidad de importantes monedas fuertes como euros y libras y bonos de gobiernos extranjeros; Además, el tesoro suizo no sólo gestiona una gran cantidad de activos fijos, sino que, de acuerdo con el principio de utilizar los fondos más abundantes posible, realiza diversas inversiones financieras por las buenas o por las malas.
El tesoro de Japón almacena principalmente divisas, bonos extranjeros, oro y otros metales preciosos, así como los Derechos Especiales de Giro del Fondo Monetario Internacional, billetes del Banco Mundial, etc. Según las estadísticas publicadas por el Ministerio de Finanzas japonés del 65438 de junio al 65438 de octubre y al 1 de octubre, a finales de febrero de 2004, las reservas de divisas del tesoro japonés equivalían a 844.543 millones de dólares estadounidenses. Entre ellos, los bonos en moneda extranjera convertidos a dólares estadounidenses ascendieron a 699.398 millones de dólares estadounidenses; el efectivo en moneda extranjera ascendió a 124.866 millones de dólares estadounidenses, parte de los cuales se depositó en bancos centrales extranjeros y en el Banco de Pagos Internacionales, parte del cual se depositó en japonés. instituciones financieras, y parte del cual fue depositado en sucursales de instituciones financieras extranjeras en Japón, además, también hay derechos especiales de giro del Fondo Monetario Internacional y billetes del Banco Mundial, por valor de 9.503 millones de dólares; También existen reservas de oro equivalentes a 654,38 dólares + 00.776 millones de dólares.
El tesoro ruso no sólo tiene oro monetario, sino también divisas y otras reservas. También hay algunas reservas de oro y divisas en el extranjero. En la década de 1950, para evitar el riesgo de que el gobierno estadounidense congelara los dólares estadounidenses provenientes de los ingresos petroleros, la Unión Soviética almacenó una gran cantidad de ingresos en divisas en Europa, formando una gran cantidad de "dólares estadounidenses extraterritoriales" que no eran controlado por el gobierno de Estados Unidos.